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摘要：随着全国经济的发展，国内企业所处的经营环境和竞争环境越来越激烈，企业所面临的不确定因素越来越多，分析企业危机产生的原因和过程，，应对突发事件以及防范危机、处理危机，能使企业具有居安思危的危机意识，以进一步推动企业发展。
关键词：市场营销;经营环境;防范危机
在当前的知识经济时代，企业危机管理以市场竞争中危机的出现为起点，大多数企业普遍意识到了危机管理的重要性，并充分考虑和重视企业的危机管理问题，挖掘市场营销危机产生的原因，增加了企业提高危机管理的必要性。
一、危机管理理论与实践
危机有很多种不同的定义，马克思关于危机的理论源于资本的M-C-M循环，罗森塔尔认为危机是指严重威胁、不确定性和有危机感的情境。巴顿将危机影响的范围扩大到了人和组织的名声，而不管如何定义它，危机的特性包括隐蔽性，它造成了危机防范的困难，使企业必须不断监测社会环境的变化，能够及时对危机进行预警，精心制定全面的危机反应机制;危机的公开性表现为要求企业在处理危机过程中，对危机采取正确处理方式，要重视媒体的力量，做好企业公关危机预警，对塑造良好的企业形象将会产生正面作用;危机的发生不是孤立的，这就是危机的连带性。危机事件还会对组织或社区造成涟漪效应，对外部会产生一系列的影响;危机会造成复杂的管理情况，如初始危机的冲击可能产生大量不同的影响，形成不断增加的不可见性和不可触及性等;危机的本质在于它的危险性与机会性同在，换句话说就是危险与机会共存。
危机管理的理论和 方法 起源于欧美，20世纪60-80年代， 危机现象成为全球的普遍课题。企业危机管理以市场竞争中危机的出现为起点，其危机管理包含对危机事前、事中、事后所有方面的管理。有效的危机管理需要做到：移转或缩减危机的来源、范围和影响;提高危机初始管理的地位;改进对危机冲击的反应管理;完善修复管理，以能迅速有效地减轻危机造成的损害。
大多数企业过于将注意力集中于资源管理，管理者和主管没有考虑如何减少危机情境的发生，这就不能做好危机管理的准备工作，所以要获得积极有效的危机管理， 必须通过降低风险和缓冲管理，对这些群体中的每一位都进行有效的管理。危机管理一般管理组织模式包括事故控制体系和标准化紧急管理体系，通过强有力的命令和强制的理念来设计和控制运作。其中事故控制体系是一种对危机事件进行直接审理的美式方法。标准化紧急管理系统包括现场处理部、当地政府、执行区域、区域和州。五个层次都执行他们各自的预测、管理、操作作业、信息收集，有助于信息的流动。
二、市场营销危机形成机理
市场营销危机是指企业由于经营观念落后、市场发展战略和营销策略的失误、 市场调查 和预测不充分等原因，导致企业产品的市场占有率不断下降甚至丧失，或由于营销不善，导致企业的利润不足以弥补成本。
企业要生存，就必须创造更多的市场获利机会， 由于竞争力下降，不能满足市场需求，不足以维持企业的简单再生产所引起的企业市场危机，即由于失去市场机会而面临的市场安全威胁。现代市场经济存在信息不对称， 企业营销所产生的税后收入不足以弥补其生产成本，都会使企业将面临更为严重的市场危机。
市场营销危机的主要特点是企业营销危机在某个具体时空上忽然爆发，存在着直接或间接的先兆，企业对危机做出反应和处理的时间十分紧迫， 威胁企业营销战略目标的实现。其主要表现类型是：产品方面的危机，包括产品的核心层次和附加层次、根据目标市场的特点来确定产品定位、产品的生命周期、良好的包装给顾客带来方便。产品的品牌涉及许多方面， 如品牌延伸给产品带来的风险损失。
三、市场营销危机的预警
营销预警系统是指对各类营销计划进行控制的工具所谓假设，是指营销预警系统所赖以存在的变动条件，的总合，要建立一套行之有效的营销预警系统，它在建立大量的前提和假设基础之上的。制定预警参照体系是建立营销预警系统的起点， 应该满足简明性， 经过调查分析加上必要的假设，要保持客观性， 这个系统必须是开放的，随时可调整的， 必须和营销计划及企业的各项营销政策相适用。
参照点是报警得以实现的核心工具，预警信号的分析法可以使用DCCS图法，它首先进行市场营销预警信号的确立，并将销售额与利润经结合起来考虑。需考察一种产品的危机征兆，即进行市场营销信号的分析，对销售市场进行预测，采用保证生产能继续进行的必要手段。接下来要进行风险的测定，可以使用风险等级衡量风险水平，在营销风险识别与估计的基础上，评价营销风险预警管理的效果，得出营销活动发生营销风险的可能性及其程度，以全面地识别营销风险。
四、市场营销危机的处理
针对危机采取有效 措施 ，做出妥善处理， 危机处理的程序包括：先要做到的就是确认危机。确认危机发生的环境、种类、发生时间，确认危机事件的后果和影响。确认危机的现状，确认危机牵涉到的公众对象，确认危机发生时所涉及的可使用的资源。
进行危机的控制，成立危机解决小组， 应当指定一人作为公司的发言人，及时快速应对媒体，随时修正和充实危机处理对策。
危机的解决是提出正确的解决措施， 公正和公平是企业必须坚持的原则，最后进行危机的善后管理，要尽一切努力避免企业陷入危机。
参考文献：
[1]谢作渺.企业如何防范风险第1版.北京：中国电影出版社，2002
[2]孙多勇，鲁洋.危机管理的理论发展与现实问题.江西社会科学，2004(4)
[摘 要]从“积极利用市场变化的机遇，在加强深化 企业管理 、完善各项 规章制度 上下功夫，把坚持三个不变规范化、制度化”、“用新思路、新措施加强营销队伍的建设”、“加强和完善当前营销体制的构建”、“紧紧依靠高科技开发煤炭新产品”等几点，浅谈煤炭营销的策略。
[关键词]煤炭 市场 营销 策略
一、引言
在煤炭行业，煤炭营销则是市场营销的一部分，需要对煤炭营销管理有一个正确的认识，对市场营销有一个清晰的认识。而市场永远是变化的，无论是煤炭市场的疲软还是走俏，在任何时候都需要能够适应市场的变化要求，这就明显需要企业强化管理，牢固树立三个坚持不变的营销理念(坚持全心全意为用户服务不变、坚持狠抓煤炭质量不变、坚持提高企业经济效益不变)。只有如此，才能有效促进煤炭市场营销。
二、积极利用市场变化的机遇，在加强深化企业管理、完善各项规章制度上下功夫，把坚持三个不变规范化、制度化
1、突出服务意识。煤炭营销要以用户为本，
在制度建设中突出为用户服务的意识，切实做到全心全意为用户服务不变。要结合企业煤炭营销工作的实际，不断规范、细化业务流程，理顺工作程序。以用户为本，突出为用户服务，建立业务部门职责、 岗位职责 、工作流程、相关记录等一整套较为完善的业务工作制度。
2、建立健全质量管理体系，保证用户安全用煤。
要坚持狠抓煤炭质量不变，因为在煤炭供应紧张时期，用户最为关心的是煤炭供应的数量，对煤质不像煤炭市场疲软那样苛求。在该形势下，企业更不能放松管理，反而要牢固树立安全质量是企业生命线的观念，严格贯彻落实ISO9001、14000和OSAS18001质量认证体系的要求，并建立煤质管理人员岗位职责、煤质管理商务纠纷处理办法，把保证用户安全用煤作为质量管理的重点，坚持狠抓煤质管理不放松，以取得用户的信赖。
3、要加强财务结算管理。
持续提高企业经济效益， 财务管理 则是企业管理的核心内容。这就需要煤炭企业建立健全财务管理制度，建立财务工作职责、财务预算管理、现金管理、结算资金管理、内部稽核、内部控制、会计档案管理、会计工作交接、会计职业道德规范等管理制度，以促进企业经济效益的持续提高。
三、用新思路、新措施加强营销队伍的建设
煤炭营销队伍建设，应着意于从抓大户、理通道、树正气的营销战略和诚信销售，从战略的思维出发，从缔造双赢的营销理念的思路上进行，用新思路、新措施来提升煤炭营销队伍的管理层次与管理水平。
1、用科学的发展观挑战于市场。
煤炭营销要在发展中坚持科学的发展观，勇于迎接市场带来的挑战，积极主动地去适应市场的变化，学会把握市场和培养驾驭市场的能力，保持进取的精神，处处把市场作为公司生存和发展的出发点和归宿点。
2、处理好各种市场关系。
处理好市场当前与长远、内部与外部的关系，既要立足当前，又要正视当前与今后的煤炭市场的变化和困难，还要着眼于公司未来发展的需要。兼顾长远利益，积极调整和定位好现有的煤炭产品的质量升降，克服盲目的短视行为。
3、处理好企业内外部关系。
要处理好企业内部与外部的关系，不断外拓市场，内抓现场。煤炭生产过程数质量的管理也是内部管理工作的重要基础，同时也是开展营销工作的根本保证;要着重塑造自己煤炭产品的品牌竞争优势，为煤炭营销创造良好的内外部环境。
4、注重煤炭销售发展战略研究。
要结合公司的发展需要，注重做好煤炭销售的发展战略研究。因为随着国内与国外并轨速度的加快，社会结构已经进入大重组、大调整的时期，其优胜劣汰现象在所难免。煤炭企业必须把对市场战略的研究摆到重要的地位，要迅速对进入市场的定向、定位问题作出战略抉择，要善于用宏观的新思路去把握市场，面向市场、面向用户，把内部管理与外部的营销存在和出现的新问题，要学会运用科学的新方法来处理、解决。
四、加强和完善当前营销体制的构建
1、市场营销的重要性。
所谓市场营销，实质上就是企业为实现自己的目标而去发现、分析、选择和利用市场的机会，市场营销观念则是一种以顾客需要和欲望为中心的哲学。煤炭营销作为市场经济中把煤炭变为商品的最有效途径和手段，在市场经济发达的国家一直被视为企业的生命线。原因有四点：一是营销具有主动性。通过主动上门营销服务，以实现商品交换。二是营销具有网络性。市场空间的无限，这也决定了营销触角的广泛性，交织后的网络性。三是营销具有导向性。利用广泛的触角和网络，收集市场动态信息，以引导企业按市场需求进行组织生产。四是营销具有服务性。主动的上门服务，从而拉近了企业与用户之间的距离，达到了赢得用户广、抢占市场份额的目的。所以，加强和完善目前的煤炭营销体制的构建，这也是建立一流的煤炭营销队伍得以实现的根本保证，也是落实科学发展观的一个重要关键。
2、营销队伍的定位。
煤炭企业的发展宗旨就是以“一切为发展，一切为了职工”为根本的目的。离开了这两个一切，煤炭营销工作就会迷失方向，丢掉市场带来的机遇。作为煤炭营销者，必须把企业的利益和职工的利益放在营销工作的首位，牢固树立正确的价值观，处理好营销工作内部与外部的关系。内部营销管理工作需要规范、精细和延伸。内部管理的规范和精细，还有大量的工作要做，主要体现在：①内部营销体制功能的定位问题(龙头地位不可取代)，不论在哪个方面，理所当然地要起着龙头的带动作用;②内部营销队伍，领导要高度重视。对营销人员的待遇问题(应允许依据贡献大小享受相当的政治荣誉及高于生产职工的经济报酬);③供销联合(把采购供应与销售合为一体，供销结合，买卖互动，帐货兑转);④参谋导向作用(通过营销了解收集信息，及时反馈给公司领导层，积极做好领导决策的参谋作用)。
3、外部营销的管理。
对于外部营销的管理工作，一是要着眼于企业未来的发展战略，建立覆盖客户的营销服务网络，直销与代销结合;建立与战略伙伴的利益互惠的营销策略，逐步形成市场信息反馈迅速、推动有力、服务完善、用户信赖的市场销售网络体系。二是着力建设高素质的营销队伍，以销定产，要使营销人员既要勇于开拓新用户，又要善于巩固老客户。三是要建立一套对销售人员的考察选拔、竞争淘汰、培训 教育 、奖励提升和降职处分的制度体系，既要理解和支持营销人员，又要从严要求和管理好营销人员，促进营销队伍积极向上的不断发展。
五、紧紧依靠高科技开发煤炭新产品
当前，真正做好商品煤销售的煤炭企业还很少，而混煤销售还是居多，并未销售的主流。因此，煤炭经过洗选加工成为商品煤进行销售，应是煤炭企业提升经济效益的主要手段。煤炭销售也要根据用户的要求，积极搞好配煤加工工作，要以产品稳定的质量取胜，不断巩固自己的市场。当前市场是动态的，需求变化多端，这就要求我们不断地去挖掘市场机会，把握市场机会，领先抢占市场。要积极采用市场方法，走高科技之路，掌握煤炭市场营销的主动权，始终占领着市场的制高点;要不断建立和完善客户关系管理档案工作，积极为煤炭营销服务;要制定好优质与低质煤的价格政策，做好推动和拉引顾客的销售管理工作，提高用户对煤炭需求的可信度。
六、结束语
煤炭营销需要及时把握市场机遇，通过加强内部管理，处理好外部关系，积极为营销创造一个良好的销售环境;同时要用新思路、新措施加强营销队伍的建设，加强和完善当前营销体制的构建，不断依靠科技进步开发煤炭新产品，拓宽煤炭销售市场，谋取长远发展。
参考文献
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[2] 李丑小.关于煤炭企业诚信建设的几点看法[J].中小企业管理与科技，2009，(2).
[3] 赵宝福，李新艳.煤炭企业持续发展制约因素分析―基于GEM模型[J].当代经济，2010(01)：124-125.
摘要:如今我国各个领域均得到了很好的发展，尤其近年来中小企业的迅速崛起，为我国带来了更多的经济收益，然而随着时代变更，中小企业传统的营销策略已经无法完全满足当代社会发展要求和发展趋势，因此优化营销策略也成为了我国中小企业亟待解决的问题之一。本文通过查阅相关资料，简要介绍了我国中小企业国际市场营销中存在的主要问题，并提出了行之有效的优化我国中小企业国际市场营销策略的相关措施，以期能够为我国中小企业今后的发展提供有价值的参考。
关键词:中小企业;国际市场;营销策略;措施
随着社会的不断进步，科技的不断发展，我国整体国力有了明显提升，而随着经济全球化的趋势越来越明显，我国各个领域也在不断加快着与国际市场接轨的步伐。如今中小企业已经成为我国经济主体中的重要组成部分之一，在发展中也在逐渐向国际市场靠拢，然而其营销策略在国际市场中却难以发挥作用，一定程度上阻碍了其向着更远大的方向发展，虽然近年来我国针对此现象作出了相应努力，但似乎收效并不明显，因此相关企业和人员应加强对此方面的研究力度。
一、我国中小企业国际市场营销中存在的主要问题
(一)缺乏专业人才
市场营销具有很强的系统性、专业性，因此其对人才的要求也较高，然而由于中小企业规模小、福利待遇不高、发展前景不佳等因素，都导致了其难以吸引优秀人才，其中不乏有些中小企业为了留住该方面人才而不断提升人才成本，此种情况也导致了中小企业逐渐出现资金问题，使其发展受到了阻碍。如今我国中小企业的人才方面普遍存在一种现象，即一人多职，负责市场营销方面的人才往往是全能，然而即使能力再强的人才也无法做到面面俱到，由此而导致出现问题的情况更是多不胜数。
(二)缺乏政府支持
众所周知，任何行业的发展均离不开当地政府的大力支持，我国中小企业兴起后虽然政府部门出台了一系列政策来促进其健康发展，但是在国际市场营销方面却有所欠缺，政府部门在此方面对中小企业往往缺乏信心，因此将大量的资金、优秀的人才等重要资源均投入到有潜力或大型企业中，如此则导致了中小企业发展缓慢的情况出现。另外，若要在国际市场中实施营销策略，准确的信息能够使中小企业免去很多麻烦，然而由于政府部门的不作为，使得中小企业在此方面也难以拥有主动权。
二、优化我国中小企业国际市场营销策略的相关措施
(一)实施产品策略
鉴于中小企业并不具备竞争优势，在生产国际品牌方面更是希望渺茫，因此今后中小企业在发展中更应避其锋芒，充分以大众角度着手，如今大众需求标准转变极为迅速，中小企业应时刻关注市场走向，并根据自身发展现状生产出极具特色，同时大众能够负担得起的产品，如此则能够避免与大型企业竞争，同时也为自身带来新的发展空间。但值得注意的是，产品的质量必须能够保证，并且要不断完善相应技术，使产品更加吸引力和实用性。
(二)实施价格策略
我国中小企业在人力方面具有很大的优势，其可以使用较少的成本生产出大量产品，这是国际产品所不具备的，不难发现，近年来国际市场中往往会出现价格风暴，此种情况使得我国很多企业均受到了影响，鉴于此种情况，我国中小企业应尽量避免发生此问题，中小企业在发展过程中应做到稳中求胜，若彼此之间形成恶性竞争，并任意改变产品价格的情况出现，势必会造成价格市场混乱，从而影响到中小企业的全面发展。因此今后中小企业在决定产品价格时，应在不影响自身利益，又符合大众消费能力的基础上进行确认。
(三)开展借力营销
借力营销方式是近年来新兴起的营销策略，其可以使中小企业依附于大型企业的羽翼下发展，具体措施可以从以下几个方面着手：一，充分发挥自身特长引起相关企业注意，并为其生产专门的品牌;二，注重与外商的合作，除了在技术方面与之合作外，也要借助其营销 渠道 的优势，将自身的产品推向更大的市场;三，建立配套关系，我国能够在国际市场中占据优势的企业有很多，中小企业可以根据自身发展现状，以及今后的发展规划来选择想要合作的企业。
(四)开展联合营销
国际市场营销方面我国中小企业相较大企业而言劣势十分明显，并且由于其规模小、各方面实力不强的因素也导致其在越来越激烈的市场竞争中难以站稳脚跟，除了不具备与大型企业竞争的实力与资本外，其还要与各个中小企业展开激烈竞争，此种情况更加剧了中小企业成本的损耗。鉴于此种情况，我国中小企业应达成共识，即将竞争关系转变为合作关系，利用彼此的优势并将其完美融合，从而起到共同进步的作用，此种模式不仅可以实现双赢，也利于在合作交流中创造出更为优质的营销方案。
三、结束语
综上所述，展开对中小企业国际市场营销策略方面的研究具有十分重要的意义，其不仅关系到中小企业今后的发展，也关系到我国在国际市场中的整体竞争力，然而目前来看我国中小企业在此方面有所欠缺，若不及时采取有效措施进行改善，势必会对多个方面均产生不良影响。时代在进步，社会理念也在发生着变化，市场对于企业的各方面要求也有所变化，这就需要各个企业不断更新和完善营销策略，否则极容易在激烈的市场竞争中落败，甚至面临破产危机。
参考文献：
[1]张伟.浅析我国中小企业国际市场营销模式[J].中国外资,2013
[2]姜艳.浅析我国中小企业营销策略中存在的问题及对策建议[J].现代商业,2015
[3]刘娜娜.论我国中小企业国际市场营销策略[J].现代营销,201466
关于企业会计政策若干问题的研究一、 会计政策选择的基础 （一）、会计政策的内涵 在谈会计政策之前，先让我们了解一下政策这个词的含义。从汉语的字面意思来看，政策意为“为政之策”，原指国家或政党为实现一定历史时期的路线和任务而规定的行动准则。而政策一词在英文中相对应的单词是policy，它不仅包括公事，而且还包括私事。当然，随着时代的变化，政策一词在汉语中得到了很大的扩展。本文认为，可以从如下几方面来把握“政策”一词的含义:①政策是由政策主体(可以是政府机构、团体、个人等)为实现预先的目标有意识地制定或提出的;②政策的作用在于一经制定便可以指导现在或未来的决策和行动。③在内容上，政策介于理论和实践之间，一般是在一定的理论指导下，以特定的环境状况为依据而制定的规则、方法及措施。总之，政策最明显的特点就是它既体现总体的、概括性的原则，又包括相对具体的方法、规定、措施等。 会计政策作为政策含义外延之一，不仅具有以上特点，还具有其具体的限定内容。我们先来看一下有关文献及几个权威的会计准则制定机构对会计政策的定义: IASC在《国际会计准则第8号——当期净损益、重大差错和会计政策变更》中，对会计政策的定义是“企业编报财务报表时所采用的特定原则(spacific principles)、基础 (basis)、惯例(convention)、规则(rule)和做法(practice)等”。美国《会计委员会意见书第22号——会计政策的披露》中将会计政策定义为“企业管理当局依据一般公认会计原则，为公允地反映企业财务状况、财务状况变动以及经营成果，在编制财务报表过程中所采用的特定会计原则以及运用这些会计原则的方法”。《加拿大特许会计师手册1505章——会计政策的披露》对会计政策的定义与美国较为类似，“企业所采用的、最适合于当时情形的特定会计原则，以及体现这些会计原则的方法。”英国标准会计实务公告(SSAP2)中对会计政策的解释为“企业所选定并一贯遵循的特定会计基础。”澳大利亚、中国香港等国家和地区的会计准则对会计政策的定义也基本与英国类似，都使用“会计基础”一词。以上各国会计准则对会计政策的定义中，美国强调“特定会计原则以及为遵循这些原则而采用的方法”，英国则直接以“会计基础”代替会计政策，并将会计基础解释为 “出于财务报表的目的，为将基本会计概念应用于财务交易和事项所采用的方法”。而 “基本会计概念”则指“作为企业期间财务报表基础的主要基本假设”，并列举了主要的“基本概念”:持续经营、权责发生制、一致性和谨慎。可见，所谓“会计基础”即体现“基本会计概念”(相当于我们所说的会计原则或会计假设)的会计方法(即具体会计方法和程序)。因此，无论是美国会计准则中强调的会计原则、方法，还是英国会计准则中强调的会计基础，其内容基本相同，只不过措辞不同而己国际会计准则对为兼顾各国会计准则制定体制以及用语习惯方面的差异，对会计政策做了最为宽泛的定义，包括了特定会计原则、会计基础、会计惯例、会计规则和会计方法等，但它们并非指不同的对象，如美国倾向于使用会计原则、会计方法等词描述会计政策，英国使用会计基础一词，而会计准则由政府部门制定的一些国家，如法国、德国，通常体现为会计制度或会计法规等。不管措辞如何，会计政策既包括总的、指导性的会计原则，也包括相对具体的、体现会计原则的会计方法。会计原则决定了会计方法，会计方法体现着会计原则，二者共同构成了会计政策的基本内容。通过以上比较，我们可以给出会计政策的初步定义:会计政策是企业管理当局在会计确认、计量和报告过程中所选用的会计原则和会计方法(程序)。（二）、会计政策的分类及具体内容 在学术界，有宏观会计政策与微观会计政策之说。前者指一国或某一地区的会计实务规范的可选择空间，通常体现为有关法规和会计准则。本文所讨论的会计政策选择，是与宏观会计政策相对应的，由企业在有关法规和会计准则范围内制定或选择的会计政策，即企业会计政策，它是企业在其可选择域内，根据其目标、有关人员的偏好，对可供选用的会计原则、方法、程序进行定性的比较分析，从而拟定会计政策的过程。（下文若不特别说明，所指的会计政策和会计政策选择均是就微观层次而言的。） 在企业会计具体准则《企业会计政策及会计政策和会计估计变更》中规定了会计政策的具体内容和披露 ：企业选用会计政策，主要涉及下列具体内容；①综合性会计政策：合并政策（包括企业合并和合并会计报表）、外币业务（包括外币业务处理及外币报表的折算）、估价政策、租赁、税收。利息、长期工程合同、结账后事项；②资产项目：应收款项、存货计价、投资、固定资产计价及折旧、无形资产计价及摊销、递延资产的处理；③负债项目：应付项目、或有事项和承诺事项、退休金；④损益项目：收入确认、修理和更新支出、财产处理损益、非常损益；⑤其他。我们认为，研究与开发、衍生 金融 工具、费用分配方法、成本计算方法等也是构成企业会计政策的重要方面。 当然，以上所列示的并非全部，亦非适用于任何企业。企业很可能仅有几项会计政策与以上项目有关，但如果相关的会计政策并非重大，也可以不予揭示。 关于会计政策的披露，具体准则中有以下规定：企业采用的全部重大会计政策，应当在会计报表附注中集中说明；特殊行业还应当说明该行业特有业务的会计政策；会计政策变更也应揭示；会计政策的披露，不得用于纠正会计报表本身的错误。我们认为，企业在财务情况说明书中披露会计政策，将是更有效的方法，因为它能克服会计报表附注零乱分散、拘于篇幅的缺陷，能够集中、系统、详细地揭示本企业的会计政策及其变更，便于增进对会计报表信息的理解和利用。 二、 会计政策选择的本质(一)、会计政策产生的原因及客观必然 1、会计政策产生的原因 （1）、利益的共享性。企业的财务会计应向其相关的利益各方(包括政府、现有的股东、潜在的股东、债权人、供应商、顾客等)充分披露其会计信息。而这些利益相关方与企业彼此之间都有其各自独立的利益，且利益不完全一致，尤其是政府与企业的利益相关性更低。政府为了平衡各相关方的利益并使其制定的准则、制度能使各利益方早日顺利接受，从而使制定后的执行成本降低，因此政府就会放宽准则中对一些经济业务事项的会计处理限定，以提供一些可供选择的会计处理方法。 （2）、企业会计实务的多样性与复杂性。由于企业所处的环境千差万别，企业的经营规模、经营状况各不相同，为了使企业会计信息的披露能够从其所处的特定经营环境和经营状况出发，最恰当地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量的情况，准则、制度就有必要留有一定的弹性空间，即在统一性的同时还需要一定的灵活性，允许企业在对经济业务事项进行会计处理时在不同的具体原则、多样的会计处理之间进行选择，从而也留给会计人员越来越多地进行职业判断的余地。 （3）、会计计量与报告中的主观性。会计计量与报告过程是人们主观地期望以货币计量为手段，采用一些特定的专门方法，对会计对象加以反映以提供相关可靠的会计信息的过程。因此，会计核算过程中一定程度上掺杂了人的主观判断，这表现为人们可能对同一经济业务事项会有不同的看法，从而产生不同的会计观点，并提出不同的处理意见，也由此就产生了会计政策。 2、会计政策产生的客观必然 企业会计政策的选择，既包括某项经济业务事项初次发生时的初始选择，也包括由于客观环境的变化而变更原会计政策，转而选择采用新的会计政策。社会主义市场经济的确立，改变了国家与企业的关系，扩大了企业的自主权。同时宏观经济环境复杂多变，这些均对企业的会计工作提出了许多新的要求，从而形成了企业会计政策选择的客观环境，使会计政策选择这项工作变得十分必要。 （1）、会计政策选择是企业会计信息揭示的基础。会计的核心问题是确认和计量，经济业务事项的初始确认和计量，以及在此之后的再确认和计量，其本身就是对具体会计原则、具体方法和程序的选择和运用，因此，会计政策的选择是企业会计信息揭示的基础。 （2）、会计环境的变化要求企业的财会人员探索和选择适宜的会计政策，以保证会计信息的真实与公允。随着现代企业制度的形成和发展，企业的经营自主权不断扩大，经营范围、业务种类趋向多样化，使企业与各方的经济关系日益复杂。这不仅拓宽了会计活动的范围，而且充实了会计业务的内容，也决定了企业必须在准则、制度允许的范围内，寻求和选择有利于具体反映企业会计实践，全面满足会计工作要求，且能正确处理企业与各方面经济关系的会计政策。同时，随着技术经济时代的到来， 电子 计算 机的广泛应用，会计人员的工作效率和会计信息的生成速度极大提高，会计人员就可从原繁重的核算中解脱出来，有更多的时间、精力去不断提高职业判断能力，恰当地会计政策，便会计信息的揭示更真实与公允。 （3）、会计政策的选择是完成企业目标和贯彻经营思想的手段。每个企业都有其自身的发展目标，即使同一企业在不同的发展阶段又有可能具有不同的目标。随着经济环境的变化和企业所处的发展阶段，企业经营管理人员往往会采用不同的经营战略，有时稳健经营，有时锐意开拓。管理人员经营思想的体现，企业经营目标的实现，除了采用不同的经营战略和措施外，在一定程度上需要借助于会计政策的选择。比如企业在采用稳健经营的方针时，往往在会计政策的选择上希望尽可能地采用谨慎原则的处理方法，使企业的实力得以保护，避免风险的产生。而企业为了便于开拓市场，显示实力，则需要在会计信息中多显示其经营业绩和发展潜力。必须指出的是，会计信息的披露应当是以客观、真实、公允为标准，会计人员不能违背职业道德，滥用会计政策，进行会计操纵，以误导乃至欺诈与其相关的利益关系方面，这将触犯法律，会受到法律的制裁。 （二）、会计政策选择的含义、特点及意义 “会计政策”重在指政策内容(原则、方法或程序)本身，而“会计政策选择”则侧重指政策的形成、修正及调整的过程，即任何会计政策都是政策选择的结果。企业会计政策选择指在既定范围内(一般由各国的会计准则、其他法规等组成的会计规范体系所限定)，根据本企业的生产经营目标和特点，对可供选用的会计原则、方法、程序进行分析、比较，进而拟订会计政策的过程。会计政策的选择有两个显著的特点:1、选择不是个别原则、方法的简单汇集，而是一种整体优化。即构成企业会计政策的各组成部分应有内在一致的目标，受统一的政策思想指导。2、选择是一个动态的过程。政策的最初确立需要做出选择，而已有的政策变更也是一种选择。 此外，会计政策选择对于企业来说意义重大。首先，它保证了会计法规的贯彻执行，会计政策是企业会计法规前提下的一种选择，即会计政策是企业贯彻会计法规，进行会计处理的基本方针，是在会计法规的统一规范下结合企业实际情况对会计法规规定的具体应用。其次，会计政策的选择可以规范企业的会计行为。一般而言，各具体管理职能部门不愿意履行其应尽的责任和义务，而愿意使用更多的管理权利。要保证这些权利、义务或责任能在管理活动中得到如期贯彻，使管理活动能够按照最高管理层的意图正常进行，就必须在分解职能后的管理主体之间，采用一个新的经济管理协调机制，而会计政策就是这种协调机制的主要组成部分。通过会计政策的规范，约束了各管理主体的具体会计行为，在一定程度上避免了各管理主体在会计核算中的弄虚作假和主观臆断。此外，会计政策选择是决定企业财务信息质量的主要因素。会计政策选择是企业财务信息揭示的基础。会计的确认与计量无一不以会计政策选择为前提。会计事项的初始确认和计量以及再次确认和计量都基于对会计原则、方法和程序的选择和运用。所以，会计政策选择恰当与否，直接关系着企业财务信息的质量，进而影响到财务信息使用者具以进行的经济决策的正确程度，从而关系到资本市场的有序运作和健康发展。最后，选择企业会计政策，可以确保企业收益的合理分配。会计信息是对企业经济活动的反映，选择不同的会计政策必然会形成不同的财务状况和经营结果。而这些财务信息将影响企业、政府、工会、投资者和债券人的决策行为，受影响的决策行为反过来又会损害其他各方的利益。三、 会计政策选择的原则 （一）、会计政策选择的立场——企业管理当局 会计政策选择立场问题，就是站在何种角度选择企业的会计政策的问题。较为流行的观点认为，企业选择会计政策的立场应是多重立场，主要理由如下:一是现代企业以各种契约(合同)为基础，会计在代理各方利益关系之间起到一种平衡作用，迫使会计采用多重主体的立场;二是选择会计政策要考虑企业所有权结构，例如以举债经营为主的企业，债权人的意见对企业会计政策选择有着举足轻重的影响，否则企业融资就会发生困难;三是政府可能利用会计数据对企业进行管制或干预，也会对企业会计政策选择产生影响，等等。 本文认为，企业选择会计政策的立场应是企业关理当局的立场，其理由如下:第一，企业管理当局是会计信息的垄断者。现代公司所有权与管理权的分离，导致了股东与管理当局之间潜在的矛盾。特别是管理当局的目标与股东的目标不一致。在一家大型的股份公司里，股权可能极其分散，股东对管理当局的控制就更弱。所有权与管理权的分离导致了管理当局为了自己利益最大化而工作，而不是为了股东利益最大化，从而决定了管理当局对会计信息的垄断地位。早在40年代，佩顿和利特尔顿在其专著《公司会计准则绪论》中指出:公司组织的所有权与管理权呈现分离的趋势，以致形成一个权责系统，其中每个人的判断和决定都不能完全独立与超然，公司管理当局为了取悦于利益集团某方或某方卸责而不能完全依照客观事实决定财务报告的内容。显然，要分析企业会计政策的立场，也就是分析企业管理当局的立场。瓦茨和齐默尔曼在《实证会计理论》中指出:企业对外会计报告对企业利益集团具有决策意义，所有这些团体在对会计程序与方法做出选择时都是为了尽可能地维护自身的利益。戈登在60年代中期就阐述了企业管理当局对会计政策选择时，尽可能使自己效用最大化，.第二，企业管理当局常利用会计政策选择来实现自身利益最大化的目标。企业要运行，必须有一定资源。企业管理当局能否获取投资者的资源，取决于股东债权人等对他们的信赖程度，而信赖的基础就是信息。各方根据所得到的有关企业管理当局的各种信息，其中包括会计信息，来评价企业管理当局的经营能力和道德品质。为了获取资源，企业管理当局必须向各利益相关方提供能证明其使用效率的信息，根据理性经济人假设，作为代理人的管理当局是自身效用最大化者，当发布公允的会计信息可能损害他们效用最大化目标时(如严重亏损可能导致他们报酬的大幅减少甚至被解聘)，他们就有动机进行会计政策选择，甚至提供虚假会计报表。一般来说，一个有效的资本市场，同时也是一个有效的信息市场。企业要从资本市场上以较低的成本获取所需要的资源，它就必须学会利用会计信息的披露来树立其健康的财务形象。一般情况下，财务状况和经营业绩越好的企业，通常也被认为是财务状况越健康的企业。但是，由于企业生产上的周期性、季节性和市场的不确定性，其业绩很难保持一个固定不变的增长势头，甚至会出现大幅度地波动。因此，企业管理当局的最佳选择通常就是通过会计政策选择来左右会计信息的生成，以维持企业“稳中有升”的财务形象。当企业业绩很好时，他们可能多提准备;而当企业业绩不好时，则通过动用这些准备来平滑收益。因此，企业管理当局在选择会计政策时，是从自己的利益出发的。第三，会计信息是考察管理当局受托责任的主要指标。现代企业被认为是一系列契约的联结，各利益主体为其自身利益所驱使;而委托— 代理关系实际上是一方同意代表另一方行动的关系。所以，有些企业管理当局之所以会愿意受雇于企业，其目的在很大程度上是为了获取自身的利益(有形的或无形的、经济利益或政治利益、丰厚的报酬或高额的在职消费等).在这种情况下，经营管理企业只是他们获取自身利益的手段。而会计信息的重要作用之一就是反映企业管理当局的业绩，用以解除管理当局的受托责任。但由于管理人员努力程度的不可观测性，所以会计信息反映的相关指标就成为委托方评价受托方经营业绩的主要尺度。这促使管理当局在会计准则允许的范围内(甚至违背会计准则)，通过选择适当的会计政策左右会计信息的生成，以获取自己的利益，即会计政策的选择立场实际上是企业管理当局的立场（二）、影响会计政策选择的因素 因为企业的各利益相关方都对企业进行了某种投资，他们都期望能从企业创造的利润中获取相应份额的收益，为了维护各自的利益，减少摩擦和代理风险与代理成本，个利益相关方就希望通过以订立合约的方式来具体规定在各种可能的情况下每个利益主体的权利和责任。因此，股东、债权人、供应商、顾客、雇员都与管理当局订有某种合约。当然，这里所指的合约的泛指的，它包括正式的与非正式的、有形的与无形的、自愿履行的与强制履行的。与这些不同利益相关方的合约就是企业进行会计政策选择时应考虑的因素。 1、与股东的合约。2、与债权人的合约。3、与政府的合约。（三）、会计政策选择的具体原则 由上可知，企业会计政策的选择不是一个单纯的会计问题，它是与企业相关的各利益集团处理经济关系，协调经济矛盾，分配经济利益的一项重要措施。企业恰当选择会计政策，对于保证会计信息的质量，促进企业健康发展，有着非常重要的意义。因此，企业在选择会计政策时，不能只考虑自身利益的最大化，而必须兼顾方方面面。所以，企业在进行会计政策选择时应同时遵循以下几项原则： 1、合法性和相对独立性相结合。2、一贯性原则。3、适用性原则。4、成本与效益相结合的原则。企业在选择会计政策时应权衡提供会计信息的成本效益。5、遵守职业道德原则。遵守职业道德是会计人员上岗执业的必备条件。四、 我国会计政策选择的动机 在我国，选择会计政策主要有以下几种考虑 （一）、出于企业自身物质利益考虑 （二）、出于企业管理者的政绩考虑 （三）、出于筹措资金考虑 （四）、出于上市的考虑 （五）、出于配股考虑 （六）、出于避免处罚考虑 （七）、出于避税考虑 五、会计政策的启示及我国会计政策选择今后可能的发展方向 目前我国企业会计政策的选择仍滞留在低层次上，如为了获得纳税好处或为了有利于筹资。为了达到前一个目的，许多企业尽可能使账面表现为亏损，从而避免或推迟纳税；为达到后一目的，企业往往粉饰报表。随着改革开放的深入和市场经济的进一步完善和发展，今后我国企业会计政策选择将越来越受到人们的重视并朝规范化和高层次方向发展。 1、企业会计政策选择的目标趋向于为满足众多利益相关方所组成的利益集团的需要2、企业会计政策选择的效果将越来越注重整体优化。3、企业会计政策选择的规范和监管力度将不断加强。4、企业会计政策选择的揭示程度将越来越规范。
企业家人力资本制度安排及其激励机制的改进 [摘要]在目前新的经济技术条件下，企业家人力资本已成为企业发展最重要的要素之一。本文讨论了通过企业内部和外部的制度安排，完善企业家人力资本的激励与约束机制，使企业家人力资本在产权制度以及在企业的控制权和剩余索取权的分配上获得一定的满足，从而实现企业家和企业利益的最大化。 [关键词]企业家；人力资本；产权；激励 企业领导素质，是影响企业行为的主要因素，它包括静态素质和动态素质两个方面。静态素质是指一个人原有的素质，就是所谓的德和才，是企业家潜在的能力；动态素质是指一个人在被选拔为企业领导后对工作和学习的积极性，就是所谓的敬业精神，是企业家发挥自己能力的努力程度。动态素质既决定于个人的能力，也决定于能力之外的个人的态度、志向、兴趣、情绪、品格、觉悟等心理因素。董事会通常只能根据被选人静态素质信息来选择企业经营者，比如学历、经历等。动态素质要待其上任后才能逐渐表现出来，这就涉及所谓道德风险问题。而将企业家的个人能力转化为努力的关键，是给予企业家人力资本以科学的测定和评价，并在制度上予以安排，使企业家在企业的控制权和剩余索取权的分配上获得一定的满足，从而提高企业家努力的程度，使企业和企业家个人同时获得利益的最大化。一、企业内部制度安排在传统企业制度中，企业的产权是以企业成立时法定货币资产的出资为标志和起点的，即出资方依各自出资多少拥有企业产权，而经理、技术人员等只是资方的雇佣劳动者。劳动者按工作量取得相应的报酬，没有企业的产权，也就没有对企业的收益权和处分权。在这种产权构造中，货币资本是主动方，而劳动力处于一种被动的、受支配的地位。现代企业投资生产的过程，实际上是非人力资本和人力资本共同投入、共同创造价值的过程。在新的经济技术条件下，人力资本的作用越来越突出。企业中已不再是货币资本一统天下，人力资本开始拥有了部分产权。而且，二者的关系发生了某种逆转，货币资本的作用逐步减弱，而人力资本的作用逐步增强。企业的产权构造发生了悄然的变化。中国企业过去的优势是对高质量的人才，支付低廉的价格。加入WTO后，面对人才的“零距离竞争”，这种优势将很快消失。在外资企业的高薪和灵活的人事制度，以及可以享受国内外的专业培训的诱惑下，大量的人才向外企流动就成为不可回避的事实。高级经营管理人才的流失，伴随着经营技能和从业经验以及市场资源的流失，势必对企业的工作造成持续性的负面影响。因此，如何使企业经营者最大限度地发挥能量，施展才华，引进和留住人才，建立企业经营者的激励和约束机制就显得尤为必要。按照现代企业制度的理论，在企业内，企业家人力资本的开发和利用取决于企业控制权和剩余索取权在要素所有者之间的分配和安排，即广义的公司治理结构。那么怎样使企业家拥有企业控制权呢？这就需要推行CEO制，并逐渐使之在中国制度化。CEO制的出现，反映了现代企业制度演变的大趋势。董事会赋予CEO更大的权力和责任，同时也赋予其相应的分享企业剩余的权利和从企业增值中受益的权利(如股票期权)。CEO除对企业的经营管理直接负责外，还具有提名内部董事的权利。因此，一般认为CEO拥有50-60%的董事长权力。CEO受企业决策委员会的领导，而这一委员会的成员不一定是财产的所有者，非财产人士占据了相当的席位。在国有企业，可以考虑把国有资产授权企业家经营，而政府只起到国有资产的管理责任。企业将剩余索取权作为企业家人力资本间接定价的媒介，借以实现企业经营者的激励。而激励的核心是将经营者对个人效益最大化的追求转化为对企业利润最大化的追求。但是，由于企业的剩余(利润)的不确定性，而且往往无法直接通过市场或其它方法较为准确地分离企业经营者人力资本和物质资本的收益，所以其收益一般通过谈判、交易和契约来确定。在具体的收入分配制度上，可采用多元化的报酬方式，包括年薪制工资、福利、在职消费(包括津贴和福利)、奖金、股权和股票期权、保险等。而股票股权奖励和股票期权激励则是最有效的方式之一。给予企业家股票股权奖励和股票期权激励反映了企业家人力资本的产权特性。第一，企业家是企业财富的重要创造者，把企业家的人力资本股权化，形成企业家与企业的利益共同体，是企业家价值实现的主要形式，是建立企业家激励制度的重要内容。第二，企业家实际拥有部分企业产权，是企业家充分行使企业经营决策权的重要条件。企业家拥有股权，一方面是对创业型企业家历史贡献和作用的承认，使其保持经营管理企业的高度热情；另一方面则通过产权纽带将创业型企业家个人与企业的长期利益紧紧捆在一起，使企业家才能得到更充分的施展。一方面，根据企业家为企业所做的实际贡献，将企业资产增长净值的一部分折合为相应的股权拿出来奖励给企业家，以此作为对企业家价值的承认和贡献补偿。另一方面允许企业家自己出资以限定的价格和数量购买企业的部分股权。企业家在购买了企业的股权后，能够更好地体现企业家与企业其它所有者之间的风险共担，更好地实现企业家在企业未来发展中与企业利益的一致性。发达国家广泛使用的“股票期权计划”就是适应现代企业发展趋势的一种具体方式。在中国共产党十六次全国代表大会报告中，已明确提出“一切合法的劳动收人和合法的非劳动收入都应该得到保护”，把经营管理要素所获得的收入如股权激励方式获得的股份分红等予以肯定。在国企改革中，应该承认经营管理人员劳动贡献的特殊性和经营能力作为“人力资本”的专有性，打破国有企业经理人员的现行工资制度，经理人员的报酬应由公司董事会确定；在收益分配上，肯定经理人员与企业一般职工收入差距的合理性；在报酬结构的设计上，将年薪制、职务消费额度和范围制度化、公开化，并与奖金、股票和股票期权等几种分配形式结合起来，合理扩大经理人员与企业一般职工的收入差距，使经理人员个人收入增加和企业长远发展紧密地联系在一起。同时，要以多种形式提高企业经营管理人员的社会地位，加强精神激励的作用。在对企业经营者的行为进行必要激励的同时，经营者的活动也应该受到各方面的约束。激励与约束实质上是一个问题的两个方面，有效的激励本身具有约束功能，而缺乏约束的激励很容易滋生与扩大道德风险。简单地讲约束主要是两大方面：一是内部约束，就是出资人与职业经理人之间要形成相互约束关系和约束机制。主要内容有公司章程约束、合同约束、组织机构约束、偏好约束和激励性约束。二是外部约束，主要内容有：法律约束、市场约束、团队约束、道德约束和媒体约束。内部约束机制集中在企业控制权的分配和监督上。首先，经营者必须接受董事会和监事会的监督。从原则上讲，经理只是执行董事会的决定，但由于公司具体运营过程中经理与董事会之间存在着信息的非对称性，以及经理自身相对丰富的专业知识和技能，实际上经理对董事会的影响很大，并且一般来说，主要经理人员都是董事会成员，所以，为了提高监督效果，可在董事会中设有一定比例的外部董事，即独立董事。独立董事既不代表出资人，也不代表经理层，其成员往往是经济或法律方面的专家，职责是对企业进行监督并对公司的战略、运作等重大问题作出自己独立的判断。在西方国家，企业聘请独立董事已成为一个趋势，“1999年世界主要企业统计指标的国际比较”报告中列出了董事会中独立董事所占比例的国际比较，其中美国是62%，英国 34%，法国29%。独立董事们能利用其专业知识和经验为公司的发展提供各种建议，为董事会的决策提供参考意见，从而有利于公司提高决策水平，改善经营绩效。独立董事的另一个作用是监督，对董事会和CEO的权力进行制衡，避免企业被大股东和内部人控制。独立董事本身也是人力资本参与公司治理的一种形式。实证研究表明具有积极的独立董事的公司比不设独立董事的公司的运作更为成功。而监事会作为独立的监督机关，不仅要监督董事会的运作，而且要直接监督经理人员的行为，这样可以避免经理和董事会的相互勾结；其次，企业经营者也要接受公司职工的监督。二、企业外部制度安排 从理论上讲，一个有效的市场竞争机制能够把与当事人信息不对称有关的隐性事实还原给企业家，由企业家自己作出理性的选择与控制，将外在激励转化为企业家的自我激励，从而实现企业家人力资本的有效利用。从西方市场经济国家的实践来看，一个有效开发、利用企业家人力资本的外部制度安排主要有以下几个方面：第一，完善的职业经理人市场和企业家职业利益风险机制。企业家作为一个独立的职业阶层，是资本的所有权与经营权分离的产物，企业家的职业化是市场经济健康运行的客观要求。一个充满竞争的职业经理人才市场，可以通过经理人员人力资本价值的升降，对经理人员的经营能力和经营绩效做出较为客观公正的评价。由于经理人人才市场的存在，资本所有者可以比较自由地对经理人员进行选择。成功的企业经营者具有较高的社会声望及社会地位，可以在经理人市场上获得较高的人力资本价值，这是企业经营者从事经营管理职业生涯的本钱和日后取得较高报酬的筹码。如果一个经营者的经营业绩不佳或者侵蚀损害了所有者的利益，他就会遭到解雇而被来自经理人才市场的其他经理人员所取代，而且这种“无能”或“败德”会使他本人的人力资本价值贬值，从而危及他今后的经理人职业生涯。这样，原本由委托人完全承担的代理成本，就部分地转化为由经营者的激励约束效能。这种休戚相关的关系，迫使企业经营者努力工作，通过自身经营的成功确保其人力资本的保值增值。而他在这一努力过程中，也带来了企业利润的最大化，这是符合经济学里激励机制设计原理的，对个人的激励也增加了组织利益。自由完善的企业家市场可以保证竞争机制和报酬机制都对企业家产生激励，从而克服了企业家成长的体制障碍，有4利于企业家精神的培育。目前，活跃在西方国家的职业经理人市场上的“猎头公司”，就是专业的职业经理人猎取机构，他们通过各种信息网络，掌握各类职业经理人的背景资料，对他们的表现予以评估，从而为各类公司推荐和提供称职的经营管理人才。第二，发达、完善的资本市场。在资本市场上，企业家的表现与业绩会通过公司股票或资本价格的升降表现出来。如果企业经营状况良好，该企业的股票价格就会上升。从而使企业家在收入、声誉等方面就会得到较好的回报；但是，如果企业经营状况不佳，企业的股票价格就会下跌，甚至公司面临被收购兼并以至倒闭的威胁，这样企业家不仅会在收入、声誉方面受到损失，而且其职业生涯也将面临终结的危险。因此，完善的资本市场的竞争可以对企业家人力资本的开发和利用形成强有力的激励和约束。第三，竞争、有序的产品市场。在产品市场上，企业家的表现和业绩会通过其产品的市场占有率和产品的利润率的变化直接表现出来，产品市场的激烈竞争及其带来的破产威胁会使企业家尽力发挥其人力资本，提高企业的经营效率。三、建立经营管理人才培养和储备制度在现代管理和技术更新频繁和竞争日趋激烈的市场面前，企业的经营者要有超前的市场意识和对市场变化的感知度。在不同的时间和条件下，企业对人才的需求不是一成不变的，可能刚刚千方百计争取来的人才，过不了多久就不再适应企业新的发展和需求。这就需要企业经营者的管理意识和管理方法要不断地更新。首先，建立国家的经营管理人才储备制度，推广工商管理硕土(Masterof Business Administration，简称MBA)和经理MBA(EMBA)教育，培养具有综合能力的复合型经营管理人才。MBA教育不同于普通研究型研究生的教育，其教育目标是培养务实型的管理人才。第一，MBA的生源主要来自企业和政府经济管理部门有实践经验的现职管理人员，MBA培养院校通过与企业建立密切的联系或与企业联合培养，保证MBA教学内容与企业的经营管理实际紧密结合。其毕业生也主要面向企业的管理阶层；第二，我国培养的MBA既要有坚定正确的政治方向，又要具备广博而全面的管理知识。其课程设置突出“宽、新、实”的特点，核心课程除了经济学和管理学的基本理论，还包括与各项企业管理职能紧密结合的多门专业课程；第三，MBA教育过程中注重实践环节，强调能力与素质的培养，通过案例教学企业实践等环节的训练，使MBA具有企业经营管理所需要的战略眼光、创新意识、团队合作精神；处理复杂问题的应变和决策能力，以及开拓进取、艰苦创业的事业心和责任感。其次，建立企业经营者的轮训制度。加入WTO使中国经济进一步融人世界经济，入世后不仅需要国际化的人才，也将为国际化人才的培养提供丁前所未有的机会和条件。面对国际国内市场的万千变化，面对国外实力雄厚的跨国公司的强有力竞争，中国的企业经营者将不得不接受来自各方面的严峻考验，这将迫使我国企业经营者努力从自身内因方面全面提高自身的素质，提高自身的经营管理知识和技能。建立企业经营者的轮训制度，可以使企业经营者的知识和技能不断得到更新，适应瞬息万变的市场变化。再次，要注重企业内部人才的选拔培训和外部人才的引进。一个层次较高的专业和管理岗位空缺后，管理者首先要从内部寻找合适的接替人。这不仅因为内部人员比较熟悉工作程序，能够很快进入角色，减少人力资源的开发成本，同时也是激励员工的最佳方式。从外部引进人才，可以弥补现有企业经营管理人员的不足，给企业注入新的思维、新的管理方法和新的活力，有利于企业经营理念的创新和管理创新、技术创新。 另外，采取吸引人才的灵活措施，有效利用国外人才资源，抓好出国留学人员的引进回归工作，充实到我国企业的管理和技术开发工作岗位上。我国出国留学人员已有40多万，而学成回国的不到1／4。要采取多种形式抓好出国留学人员的引进回归工作，如提供优惠政策，鼓励留学人员回国创办企业或进入现有企业的管理和技术开发岗位；坚持回国服务与为国工作并举的方针，开展合作研究。
大学校园中，各种学生组织众多，而每个学生组织都有自己的定期或不定期活动，总体的活动数量较多。商家可以从这方面入手赞助宣传. 大学生的消费习性有一个特点--喜欢集群消费（即组织消费）.商家可以再校内找兼职人员进行推广. 手机的话不好说,大学生的虚荣心比较强.相应你选择方面要注意. 一般来说,1,不会买杂牌机.2,更不会买仿得比较差的山寨机.3.水货更好卖.但一般是通过B2C的形式购买,如果你能包一段时间售后,那更好.(一般就是2年左右.开学换新机器,一般暑假就买了,第二台机器一般2年后换).4能够刷机,和提供相关软件更好.5,配件,比如蓝牙耳机一类的.虽然没多大用,但买得人肯定不少.6,找学生兼职在店内.朋友捧场也会拉来部分客户. 我想到的就那么多.还有不知道你大概价位是多少.建议一般在1500以内为主.
大学生消费行为特点及其影响因素参考文献如下： [1] 曾莉,韩之璐. 大学生消费心理问题的理性思考[J]. 中华文化论坛. 2008(S1)[2] 王剑超,肖贻杰. 论大学生消费道德的影响因素及对策[J]. 当代教育论坛(校长教育研究). 2007(09)[3] 张玉奇. 论大学生消费与消费观的培养[J]. 西南科技大学高教研究. 2006(01)[4] 刘俊喜,石国强. 张家口市大学生消费状况调查研究[J]. 高等农业教育. 2006(03)[5] 史伟波. 大学生消费行为浅析——基于调查问卷的分析[J]. 消费导刊. 2009(15)[6] 辛振,杨峰. 我国大学生消费现状调查研究[J]. 中国集体经济. 2011(25)[7] 王宏. 大学生消费观调查与分析[J]. 中外企业家. 2010(14)[8] 王姗姗. 浅析当代大学生消费行为[J]. 黑龙江科技信息. 2007(15)[9] 李晔南,程刚. 大学生消费心理及其影响因素[J]. 沈阳师范大学学报(社会科学版). 2008(01)[10] 张秀珍,周长城. 高校理工科学生消费状况调查及分析[J]. 高等工程教育研究. 2008(S2)
急需一片毕业论文《浅析大学生网上消费行为特征》，，，跪拜。。。。有的出来跳跳。。。
有专家预测：新世纪，我们正进入一个个性消费的时代。而CMMS（新生代中国市场与媒体研究）2005的调查也显示：的大学生宣称“我喜欢购买具有独特风格的产品”“80后”一代的青年，是社会时尚经济的主流消费者，这一代的独生子女，有独立的思考方式和价值观，有自己的见解和取舍，有自我化的价值观，追求个性彰显，与众不同，“我有我风格”，这些都导致了更加前卫、个性、新鲜的消费行为，于是个性化成为他们消费的必然选择，成为他们体现自身可区分可辨识的、独特的、个性DNA的方式。少数高收入青年，身着名牌服装，开着跑车，住着高级住宅，以此突出白领消费的个性化。而大多数青年人受自身收入限制，并不能将高档名牌生活化，但这并不阻碍他们消费的个性元素化。个性可以选择，更可以创造。 当大街上到处是千篇一律的面貌时，如何改变，如何在人群中凸现，成为思想活跃的青年人考虑的问题，于是“个性消费DIY”这个名称开始风靡。 他们开始尝试自己动手，应潮而生的饰品制作店成为他们消费的首选去处。自己挑选自己需要的原料，自行设计，然后用圆头钳等工具自己动手加工。最后交由店员做完结处理，一个个独一无二，极度带有自我特色的饰品、陶塑、小器具等等打上了“只属于我”的标记。 DVD，个人专辑也不再是明星们的专利，一个录音软件，一个麦克，一部电脑，加上自信的声音，在学习了基本的操作方法后，就可以打造完全属于自己的个性专辑，最后，可以上传与网络，将此作为传播交流的媒介。投入消费的并不多，却使自身价值和个性得到了最大的体现。新的也好，旧的也好，只要能够淋漓尽致地表现出来。 此外，个性创意写真，贴上闪片的眼睑，色彩混合的重妆，夸张的发型等等，都形成了自成一派的个性消费风格，创造流行，将个性消费进行到底已经成为这代青年人不可避免的趋势。 娱乐消费 当代青年是青春、活力、时尚的，有着极大的求知欲和求新欲，随着消费理念的转变，生活方式也发生了根本性的变化，他们大多未完全步入社会，压力较小，时间也相对宽松，于是对各种休闲娱乐的消费需求要比其他年龄层的群体旺盛，消费数额相当可观，尤其在经常性的日常娱乐消费及偶尔性的旅游消费方面，这种趋势有日渐加强的态势。 在经常性的日常娱乐消费方面，青年人群必将成为现实和未来的主流消费者，打台球、开party、进迪厅、影剧院、茶亭、泡吧等成为较普及、较大众化的方式。除此以外，各种新颖、出奇、刺激和新兴的娱乐活动也吸引着越来越多青年人，于是，蹦极、攀岩、滑翔、漂流、潜水、探险等等刺激性的活动，这代青年人往往是率先尝试的群体，成为都市生活娱乐消费的领导者，引领娱乐消费潮流。 在偶尔性的旅游消费方面，青年人群也是其中的消费主体。新一代的生活消费观使他们将生活不单全部看作工作，懂得用偶尔出游来缓解压力，于是，选择向往的地方去探访，成为他们调解生活的必需品。他们大多选择节假日，“五一”与“十一”的黄金周更是出游的高峰。同时，近年来盛行的自助旅游在青年群体中发展势头强劲，他们或是朋友结伴，或是通过网络上的交流平台，或是参加各种类似“自由人俱乐部”的户外自助旅行团队，这种新兴的旅游方式满足了他们“尝鲜”、“求新”、“探险”的消费心理，而且更能自主地安排游玩的日程表，符合他们期望中的完全自由化的生活方式。 可见，这一代青年人的娱乐消费选择范围并不局限于某几个方面，只要是符合他们个性要求、消费潮流、新兴时尚等特点，就必然会吸引他们的注意力，从而积极投身于这股娱乐消费热潮中，并成为其主流消费者。 潮流消费 当今的消费社会是一个传播媒介高度发达、信息高度流通、各类时尚元素交织充斥、快速运转，突出潮流的经济社会。各种传统的和新兴的宣传媒体，各种视频的集中持续轰炸，不仅带来了感官上的直接刺激，更将所营造的“时下最流行消费理念”深植入心。尤其是时刻关注最新鲜、最时尚、最前沿、最潮流的青年消费者，更是易受其影响，对原有消费观念产生了莫大的震撼，于是，他们在审视现有的生活时，发现其与期望中的流行、浪漫、自由、潇洒的元素相差甚远，便开始一批一批地投入到为这股新兴的消费潮流“添砖加瓦”的大军中，形象变得大于意义，并沉浸在这种过度商业化的消费模式中。如近年来在青年中兴起的“韩流”，使得众多青年加入到追捧“韩潮”之中，他们穿着各种宽筒的、复古的、波希米亚风格的裤子，擦着浓重的眼影，拿着各式韩流时尚资讯杂志，津津乐道热播中的韩剧，甚至整容也成为一种潮流。 此外，互联网的出现，不仅是科技上的突破，也使传统的生活方式和购物消费方式产生了革命性的变革，而这种新兴的、小范围的、以自我为中心的、快速便捷的方式尤其受到如今越来越多年轻人的青睐，成为时下最具潮流的新生活思维模式。很多青年人说“如果一天不上网的话，心里就会感觉缺点什么似的”，Internet也是时下最流行元素的一手传播媒介，充满了各种另类、独具风格的潮流信息，也为青年人展现自我，交流思想提供了一个广阔的平台，因此对于网络本身的消费，已经成为他们生活中不可缺少的一部分。除了“网上冲浪”的消费外，网上购物也愈加成为商业经济社会中青年们热衷的消费新方式。 网络购物迎合了青年们快节奏的生活，前沿化的消费观，作为一种新潮的消费模式得到了青年们的选择，虽然目前网络尚不完善，但随着信息技术的不断发展，这种消费方式必然会在他们中迅速扩大。这一代的青年，是中国未来网络经济的主要支持者，更是潮流消费、潮流创造、潮流扩展的必然领导者。 体验消费 经济社会的青年们在特殊的时代背景下成长起来，形成了以自我为中心的价值观，独立意识渐强，而且随着消费水平的提高以及对生活质量的追求，他们的消费行为在多数情况下，也不再像以往具有过多的盲目性，而是更趋于冷静、理性，更重视产品所带来的各方面的附加效应，以此进行比较、鉴别、挑选，尤其重视产品消费体验中是否能给自己带来心理上、情感上最大的满足，并获得差异性、个性化、多样化的体验感觉。于是，各种能够亲身参与其中的或是其消费行为所带来的实际效果，能够体验到期望感觉的消费模式受到推崇和热衷。走进街上的陶塑小店，不难看到许许多多的青年男女沉浸于自己的创造中，而当环境中配有舒缓的轻音乐或经典歌曲时，更是将这种体验消费的气氛烘托到了极致！ 新文学的盛行，将小资情调的新生活推向热爱时尚潮流的青年们，于是在他们坐在星巴克落地窗边，面对着窗外的闹市区，点一杯自己最爱的摩卡，品味着精心制作，香味纯正的咖啡香气，陶醉于复古怀旧的自我空间，或是走进哈根达斯，点一杯充满欧式风情的冰淇淋，这些细节的堆积，营造了小资青年们极度追求的文化情调，尽管星巴克的咖啡总是价格不菲，哈根达斯的冰淇淋也并不都美味无比，但仍然受到越来越多青年的认可与忠诚，因为这些满足了青年消费者的体验需求，让他们感觉到了价值，让他们的生活像期望中那样变的有滋味，体验消费变的理所当然。 成就消费 作为独生子女的青年一代，对自我的期望值都比较高，对未来也有相当的憧憬，消费方式变得更加多元化，更加注重消费过程中带来的感觉，享受的不单纯是结果，而且是过程中的快感和成就感。他们缔造行为与意识上的“白领消费一族”，不论收入是否丰厚，消费意识绝不落伍，具有变革与创新的勇气，以及改善自身条件愿望，消费行为变得更加大胆，实际。 高度的成就意识，使得他们投资于各类高档消费，跑鞋要穿NIKE的，手机要用NOKIA的，包包要用香奈儿的……将自己包装起来，作为身份的象征，以显出与他人的差别，或是参加各类模拟游戏，在虚拟世界里满足心理上的需求，这种成就消费模式，增加了市场消费潮的热度，也形成了他们独特的消费行为。 时下很多青年人沉迷于网络游戏。在虚拟的空间里，没有现实中过多的压力，一切变的可操作化，可控制化，带着战斗器具，通过虚拟的自我在游戏中开拓一片属于自己的空间，成为其中的主宰，成功后的快感满足了他们对于成就感的追求，使这种消费变的充满价值，于是，出现了大批的“泡吧”、“网虫”一族，将大量的金钱和精力投入到虚拟游戏中。 “80后”一代虽然还未完全成为中国消费市场的主导者，但他们是未来的市场中坚力量，只有了解他们独特的消费行为和心理特征，才能帮助我们其实分析和预测未来中国市场的消费结构，才能培养他们健康的消费观念，引导他们合理的消费行为，促进市场消费经济的进一步发展和繁荣。
当代大学生消费文化及其引导 摘要：消费文化是高校校园文化的重要组成部分，也是当代大学生思想观念、价值取向以及行为准则的集中反映。高校应充分利用高校辅导员的主导作用，引导大学生消费文化向正确的方向发展，帮助高校学生树立正确的世界观、人生观和价值观。 关键词：大学生；消费文化；辅导员；引导 一、当代大学生消费文化的特征 随着时代的发展，来自社会的消费文化和大学生这一特殊的群体相接触后，使得大学生的消费文化呈现出鲜明的特征： 1.消费结构多元化、层次多样化。消费的多元化，主要指大学生消费结构由较为单一走向日益多元。从大学生的消费结构来看，除了生活、学习所需要的必要支出外，还存在日益普遍而多样的非必要性支出:社交消费、旅游消费、网络消费、娱乐消费等。而在多样化的消费结构中，生活必需品的消费占的比例最大，因为它是其它需要得以满足的前提和基础。一项调查显示，大学生用于基础性生活消费的月支出在400元左右，这一数值随着大学生月消费水平的提高还处于上升之中，但它在大学生月消费总额中所占的比例呈相对下降趋势。大学生消费结构的多样化，一方面反映出这是经济发展的必然趋势，是社会进步和人民生活水平日益提高的结果；从侧面也反映出社会潮流对大学生的影响。 消费的多层次性指由于经济发展和家庭收入不平衡，导致不同的大学生在消费水平上存在很大差异，高、中、低档消费层次均存在。一般来说，家庭经济条件好的学生，消费层次相对较高，来自农村、贫困家庭的学生生活相对艰苦，有些甚至还很拮据。调查显示，目前高校70%以上的贫困生来自“老、少、边、穷、山”地区，农村经济不景气，家里缺少劳动力，致使收入只够维持温饱，普遍存在负担过重而且经济拮据的情况。[1]这种差距目前还存在着进一步扩大的趋势，并因为其对大学生的成长影响巨大的因素而日益引起多方关注。校园的贫富差距从表面看是经济消费的差距，实际上是社会阶层分化的直接体现，已经涉及到了社会认同、自我认同以及文化认同等深层次问题。不同生活方式冲突的背后，事实上是文化的冲突和价值观的冲突。校园是社会的一个缩影，大学生内部的贫富差异是我国社会阶层分化、地区经济发展不平衡和城乡差距的直接反映。这对于高校的管理与发展、社会的稳定与公正都会产生重要的影响。 2.情感消费和交际消费比重持续增加。据一项调查显示：大吃大喝在一些大学生中存在攀比现象。高校附近密集着生意火爆人气旺盛的餐馆，其主要消费群体是高校院墙内的大学生。为联络感情、增进友谊老乡聚餐，请室友等吃饭；因获得奖学金、评奖评优、当选学生干部、入党等请客吃饭；节日或毕业前同学间互赠礼品等，这些支出已占大学生消费支出相当大比例。 3.时尚性和实用性兼顾。价格、质量、潮流是吸引大学生消费的主要因素。据了解，在购买商品的时候，大学生首先考虑的是价格和质量，在各类产品的选择标准中，“价格适中”、“性价比”总是大学生首要考虑的因素。由于消费能力有限，大学生们在花钱时往往会比较慎重，力求“花得值”，他们会尽量搜索那些价廉物美的商品，在流行与实用之间，更多大学生选择的是实用。当代大学生的各种社会活动较以前大大增多，加上城市生活氛围的影响，他们比较注重自己的形象，追求品位和档次，虽然不一定买名牌，但质量显然是他们关注的重要内容。 二、大学生消费文化存在的缺陷及其原因分析 1.消费盲目冲动，合理性存在问题。对于大部分当代的大学生而言，追求时尚和名牌是日日常新的话题。一些虚荣心和张扬个性击败了“量入为出、勤俭节约”的传统理念。大学生中盲目消费、攀比消费、赶潮流消费以及负债消费现象非常普遍。调查中发现学生手机拥有率近100%，还有部分学生甚至更换过多部手机。其次是发型、服装、饰物、生活用品，大学校园中都不乏追“新”族。第三是盲目参加各类培训班，不管是否适合自己的发展需要，只要是考证的培训班就参加，没有一个合理的规划。在消费方式上，信用卡走进大学校园，使一些大学生成为透支一族。超前透支等畸形消费现象在高校里的有所体现，不但使享乐主义、拜金主义思想滋生，而且还因为玩物丧志，使年轻大学生丢掉了所应具备的锐意进取的奋斗精神。同时，也给一些本不宽裕的家庭增加了经济负担，甚至成为不堪承受的重负。 2.边际消费耗时劳神。“追求生活质量”摆在了“勤俭节约”的对立面。在这些观念的引导下，一些大学生毫不犹豫地成为超前消费者，花起父母的钱来心安理得。大学生敏锐的时尚触角决定了其消费的特殊性:依赖型的经济来源和追求潮流的对抗性；其羞涩的钱包决定了他们的引领潮流必然是以负债消费为前提，很大一部分大学生中的负债消费表现为典型的超前享乐和及时行乐。消费对象多半是用于奢侈浪费的非必要生活消耗品。如举办生日宴会、打网球、保龄球、上舞厅跳舞、进歌厅“K歌”等。名目繁多的“人情往来”是这些大学生负债消费跨不过去的坎，这些不仅耗费了大学生大量的财力，也占用了他们大量的时间、精力。 3.消费知识不足、技能欠缺。现在很多人学生都是独生子女，从小有家长的关心和照顾。面临紧张的学习和考试压力，许多家长为了避免他们分散学习精力，家庭的经济状况从来不要求他们分担，许多学生不知金钱来之不易，没有理财的经验。上大学后远离家长进行独立生活，他们没有直接面对消费的经验，没有与生活相适应的实践知识。在社会各种不正确、不健康的消费文化的误导下，不会有计划地开支，而是盲目“追新求异”。新知识的爆炸式增长、新技术的迅速推广应用和新的信息传播媒介对日常生活的深入影响，使时尚的形成和流行更快捷，同时具有更鲜明的主题和更人性化的表现形式。这一切对大学生产生了巨大的诱惑，但是由于其世界观、价值观、人生观均仍处于待定型时期，加上年轻人特有的虚荣心理以及消费个性化的要求，随着社会接触的机会的增多，他们容易受到社会上不正确的消费观的影响。伴随着人们生活水平的提高，消费方式开始发生变化，传统消费观念受到了很深的冲击。大学生的消费心理又处在不成熟的阶段，直接影响到了大学生的消费观。 三、辅导员在引导大学生消费文化过程中的对策 辅导员是“开展大学生思想政治教育的骨干力量，是高校学生日常思想政治教育和管理工作的组织者、实施者和指导者”，[2]“帮助高校学生树立正确的世界观、人生观、价值观”、“帮助高校学生养成良好的道德品质”[3]是辅导员的主要工作职责，辅导员理应采取积极的应对措施，在引导学生树立正确的消费观念方面发挥自己的作用，在高校消费主流文化的构建中发挥带头作用。 1.消费与市场基础理论教育。消费品基础知识教育，具体包括：常用消费品的选择、评价，鉴赏、维修与保护等，特别要重视提高学生评价和选择消费品的能力。通过教育使大学生具备必要的市场知识，包括消费观念、消费计划、消费结构、消费方式、消费市场、消费营销等知识，了解消费与市场的关系以及市场经济机制与消费的基本理论。这样不仅可以更好地保护大学生消费者的利益，更使大学生在了解消费品的基础上进行消费，从而可以更好地遵循科学消费原则，帮助大学生树立科学的消费观。 2.充分发挥大学生社团和校内媒体的作用。通过建立和发展相关大学生社团，开展形式多样的消费教育活动，帮助大学生处理消费投诉、负责消费信息和情报传递、引导大学生进行自我消费教育，以此提高大学生的消费能力，增强大学生的自我消费保护意识。高校社团本身所具有的自治性使其与大学生的兴趣、爱好、现实生活更加贴近，利用这些社团广泛开展多种有益的消费教育活动，将消费教育落到实处，引导大学生开展合理的消费活动。 3.加强校园文化建设，营造良好校风，培养大学生正确的消费伦理观。辅导员应把加强对大学生消费心理和行为的调查研究作为平时工作的重要组成部分，明确大学生消费道德教育的内容；积极组织有关消费状况的问卷调查和讨论，引导学生对不良消费心理和消费行为进行自我剖析。校园文化是社会文化的有机组成部分，它产生在高校校园内，以校园为依托，以形成全体师生的共同理想和精神支柱为根本，以师生的思想道德建设为灵魂，以营造良好的校园环境为条件，以传播科学知识、开发智力资源、提高全体师生的素质为内容，以培养高素质的人才为宗旨。可以说，校园文化是直接影响大学生身心健康成长的关键因素之一，一个良好的校园文化会使身处其中的大学生终身受益。 因此，正确的消费文化应当成为一个学校良好校园文化不可或缺的组成部分。要通过弘扬主旋律，引导大学生树立与时代发展同步的艰苦朴素的作风；通过国情教育，使学生全面了解到我国目前发展中所存在的成就巨大，又很不平衡，不少地区还十分贫穷的基本现状；通过对学生成才意识的培养，把学生的主要精力吸引到学习和研究方面来；通过感恩教育，让学生明白父母的辛苦和金钱的来之不易。所以，校园文化建设应该以其内容的丰富性和开放性、主体的广泛性和形式的多样性，营造良好的文化氛围，以利于大学生树立正确的消费意识和消费观念。 4.辅导员要协助学校教育管理部门严格规范大学生的消费行为。比如，制止大学生的高消费和奢侈浪费行为。根据大学生消费行为的从众和时尚特征，低年级学生的消费行为往往是以高年级学生为模仿对象的。所以，要切实加强对高年级学生的消费行为的引导，使之对低年级学生起到良好示范作用。学校的教职员工，也应自觉做到生活简朴，不铺张浪费，给学生树立一个良好的榜样。同时，辅导员还要加强与学生家长的联系，及时通报学生在校情况，特别是他们的学习、生活情况，协同家长对高消费的学生在经济上予以一定的约束，及时控制他们不必要的开支，使学生的注意力主要投入到学习和研究上来，投入到自身素质和情操修养的提高上来。 参考文献: [1]汝信,陆学艺,李培林主编.中国社会形势分析与预测[M].北京：中国社会科学文献出版社.. [2][3]教育部．普通高等学校学生管理规定（中华人民共和国教育部令第21号）[Z].2005-03-29.参
中文摘要：大学生的消费行为和心理，直接影响他们的人生观和价值观，对他们的学习、生活乃至日后的工作成才都有着重要的影响。为了对大学生消费行为及其心理有比较全面和准确的了解，我们从两个方面展开研究。一方面，2005年11月，对辽宁大学的文、理院系的各年级的大学生进行问卷调查，共发放问卷360份，收回有效问卷345份，有效率为％。另一方面，通过个别谈话及网络资源，对其他学校的大学生进行个别调查和比较。分析大学生消费的现状并提出了建设性的对策思考，形成大学生以艰苦奋斗为荣，骄奢淫逸为耻的消费观，创建节约型校园文化。 关键字：大学生 消费 行为 心理 思想政治教育 一、大学生的消费现状 （一）大学生理性消费是主流 通过问卷调查和个别访谈可以概括地说当代的大学生的消费观念有些理性因素，突破传统的只求满足基本生存需要的观念。 1.在消费结构中发展资料占的比重呈扩大趋势。他们更多的注重改善自身的学习条件，满足对于精神文化的需要。根据本次调查显示被调查的大一的男女同学中有1/2多数每学期在教育学习方面的投资在200元以内，而被调查的大三的男女同学中则约有半数的同学在这方面的投资在400元以上。这说明刚入学的大一的学生已经有了要完善自己的追求，但是在为自己设定目的和计划的同时，投资比较谨慎；而大三的学生经过了两年多的大学生活，多数为自己设计了确定的目标（考研、攻读各种资格认证、英语过级考试等等），这些教育投资对他们就业及实现自我价值是必须的。 2.大学生也重视健康消费。调查的数据显示％的男同学在每月的消费上注重营养消费，女生的比例更大一些占到％。学校内设置的健身中心很受学生欢迎，通过调查和访谈部分学生，30％的同学选择定期的体育锻炼，他们中有利用校内的体育资源的，也有参加校外休闲健身俱乐部的。大学生的健康消费也涵盖了运动器械用品、衣物等内容。 3. 消费呈现多层次化。月消费达到800元以上的占％，低于350元的占％，％的学生月消费在350－500元之间，％的学生月消费额控制在500元到800元之间。可见，大学生的消费层次分化比较分明，中间层次的比重占绝对多数，既反映了我国当前剧烈转型的社会大背景，也说明了大学生的消费主体是趋向理性的。 从总体上看，大学生的消费观念正逐步向开放化、前卫化发展，但传统的理性消费观念仍是主流。绝大多数学生在消费时考虑最多的因素是商品或服务的质量、价钱，追求物美价廉。因为％的大多数学生的经济来源主要是父母供给，虽然％的学生自己兼职，但挣的钱不多。由于消 （二）当代大学生消费状况存在着若干问题： 1. 过分追求时尚和名牌，存在攀比心理。通过个别调查和访谈，我们得知：为了拥有一款手机或换一款流行的手机，有的同学情愿节衣缩食，不惜牺牲其他必要开支；有些同学为了一件名牌衣服、名牌鞋帽，甚至向别人借钱以满足欲望。反映出一些学生不懂得量入而出，受虚荣心的驱使极易形成无休止的攀比心理。 2. 人际交往消费过度，主要体现为通讯支出和恋爱支出。通讯开支大，拥有手机的同学占被调查总人数的三分之二强，月消费高于80元的占，将近被调查人数的一半。说明学生手机消费不理性、高开销的情况存在而且颇为严重。％谈恋爱的大学生每月大约多支出100-200元左右，他们大多承认追求情感需要物质投入，经常难以理性把握适度消费的原则。 3. 经济独立意识较弱，理财观念淡薄。在被调查的345人中有39人根本没有作过家教或兼职，而那些作过家教或兼职的同学也是抱有不同目的，1/2的学生是为增长社会经验，％的学生以渴望独立为目的，以“补贴日用”为目的的比例占到％，如果把“渴望独立”看作是主动的独立意识的话，那么“补贴日用”则可以看作是被动的独立意识。把前两者合计到一起来看拥有独立意识的学生比例也只占到被调查者总数的1/3强。当然也有％的学生是抱着闲着没事的态度。显然，大家这方面的意识比起欧美发达国家的同龄人16岁就要求经济独立来说，差距较为明显。 二、当前大学生的消费行为偏颇的原因分析 (一)从心理学角度分析部分学生的消费误区和偏颇的消费心理 1.个性自觉引起的消费自主心理导致学生消费的盲目性，部分学生消费没有计划，随意性强。大学时期是人生中一个独立性与依赖性并存的阶段。伴随着自我意识觉醒而来的是人们在物质生活和精神生活中强烈的自我支配要求。现在的大学生大都是改革开放后出生的，环境的塑造，使他们在思想、生活、学习等方面都有自己特有的看法。虽然他们的消费来源依赖于家庭，但他们却有强烈的消费自主要求。大学生的思想没完全成熟，如果缺乏适当的消费指导，就会出现消费的盲目性。 2.尊重需要而引起的消费炫耀心理在学生消费中表现为重物质消费，轻教育投资。在马斯洛的需要层次论中，尊重需要居于生理、安全、友谊和爱的需要之上而处于较高级的第四层次。大学生有着强烈的尊重需要，他们多方面的努力在相当程度上都是为了建立自尊和他尊体系，以实现其自我价值。炫耀心理实际上是一种超越自我客观价值的自我虚构，表现在生活消费领域，就是对物质生活的高追求。大学生中有许多以拥有各类名牌而不是用才华作为炫耀的资本，这实际上反映出他们心理上的一个症结：用富裕的物质生活来充实美化自己的形象，以求得自尊的满足和心理的平衡。这种现象的扩散，会在一定范围内形成重物质消费的风气。 3.从众心理和求异心理是大学生消费攀比心理的心理学动因。大学生们在推崇世俗化的物质享受时，在群体消费行为中往往会滋生独领风骚的畸形心理。这样，相互攀比现象就有了产生的土壤。攀比心理表现在看似相互矛盾，实则本质相同的两个方面：一是从众心理，即被大多数人所接受的事物，个人也基本上乐意接受，大学生也不例外；二是求异心理，这种心理状态的存在，使某种时尚满足了大学生一时审美的心理需要之后，又必然会产生新的需要，渴望消费再有新变化和创新。 （二）高校思想政治教育的内容中缺少对学生健康消费观的引导 当前的大学生能够全方位地与社会接触，当他们受到享乐主义、拜金主义、奢侈浪费等不良社会风气的侵袭时，如果没有及时得到学校老师和父母的正确引导，容易形成心理趋同的倾向。父母在日常生活消费的原则立场是子女最初始的效仿对象。有些父母本身消费观念存在误区，不能正确引导自己的子女。因此，我们应该关注学校教育环境对学生消费观念培养的重要影响作用。可事实是，高校思想政治教育对学生消费观教育还没有形成足够的重视。具体体现为： 1.在高校缺乏对大学生消费心理和行为研究。高校思想政治教育要真正达到有效性目的，就不能缺少对学生实际行为的了解与把握。近年来高校思想政治教育工作虽然在不断的改进，也取得了较大的进展，但是由于科研条件、人员配置等客观原因和思政教育工作者的主观认识等原因，对学生的教育首先从实践调查开始的教学科研风气仍然未能形成。 2.高校“两课”教学中对大学生消费观的教育引导不够。由于对大学生的消费心理和行为了解不够全面和客观以及课程设置等因素，在思想品德修养课中缺少与人生观、价值观、国情观等重要思想观念紧密相关的消费观的专题教育，从而也难以达到真正的引导目的。 3.校园文化建设中普遍缺少倡导大学生勤俭节约生活消费观的内容。大学生的消费心理和行为除了在个人喜好、穿着打扮等较少方面比较注重突出个性以外，他们对于时尚品牌、基本生活用品等消费内容都具有群体从众心理。高校校风主要体现的正是学生的群体心理和行为特征。把注重塑造和强化学生良好的消费意识和消费行为，培养学生良好的消费习惯，作为校园文化建设的一项主要内容，这也是高校思想政治教育一个非常重要的内容。 （三）社会上的不良风气是大学生健康消费观的形成的影响因素 1.社会上非主流的享乐主义消费观，给大学生带来了很深的影响，是造成大学生消费观念偏颇的主要因素之一。改革开放以来近30年，我国一直以经济建设为中心，经济持续快速增长，人民生活水平也不断的提高。部分先富起来的家庭消费方式有了很大的变化，传统的消费观念不断受到冲击。大学生的消费心理处在不成熟的阶段，互相攀比的消费心理较为普遍，直接影响到了大学生的消费观。 2.近年来消费主义的价值观在我们的社会中逐渐上升，当然也对在校的大学生产生了影响。按照这种价值观，一个人是不是值得尊重，是不是有品位，主要取决于他的消费水平。一个人的消费水平越高，消费能力越强，就越是能够证明他的成功。在中国，应该说是先富起来的那部分人首先接受了这种价值观，然后又逐渐辐射、传染到其他社会阶层，最后演变为一种国民的集体无意识。 三、引导大学生养成健康消费心理和行为的建议 构建节约型社会是我国十一五规划的重要任务之一。构建节约型的消费模式是解读节约型社会的一个重要方面。用节约型的消费理念引导消费方式的变革，在全社会树立节俭、文明、适度、合理的消费理念，大力倡导节约风尚。当代大学生是未来社会建设的栋梁，引导他们继续保持艰苦朴素、勤俭节约的消费观念，反对奢侈浪费、盲目攀比、过高消费等不良消费风气，加强大学生健康的消费观念的培养与塑造，在当前构建节约型社会的大环境下具有非常重要的意义。要正确引导大学生养成健康消费心理和行为，可以从以下四个方面着手： （一）加强对大学生消费心理和行为的调查研究。在思想理论教学中，我们应该大力提倡调查研究与理论教学相结合的科学方法，使理论教学真正摆脱空洞无物的说教。今后我们应当重视和加强对大学生消费状况的关注，注重在研究他们的消费心理与行为中发现问题和解决问题。当然，调查研究是一个艰辛的过程，但是作为教育工作者应该首先培养自己刻苦钻研的科学精神、实事求是的科学态度、理论联系实际的科学思维。 （二）教育学生要树立艰苦奋斗、勤俭节约、科学的消费意识。引导他们在考虑个人消费时不忘光荣传统，科学规划安排，是个人消费标准与家情相适应。当然，在社会主义市场经济条件下，从不断推动社会经济发展和繁荣市场这个角度看，需要鼓励人们积极、合理消费。如果不考虑个人经济状况和支付能力，盲目追求奢侈的消费模式是十分有害的。思政教育工作者要及时客观的分析社会上的消费主义现象，引导学生形成积极的心态，作一个清醒的消费者。 （三）培养和加强大学生的财商。所谓财商，指的是一个人在财务方面的智力，即对钱财的理性认识与运用。财商是与智商、情商并列的现代社会三大不可缺少的素质。财商主要包括两方面的内容：其一，正确认识金钱及金钱规律的能力；其二，正确运用金钱及金钱规律的能力。我们应该围绕这两方面的内容，在思想政治课和德育课的教学活动中设计生动活泼的教学形式以达到教育目的。 （四）大学生健康的消费风气应成为建设节约型校园的一项重要内容。高校校风建设应该把握育人第一位的原则，重视大学生为人处世每个环节的教育，重视培养和塑造大学生健康的消费心理和行为，以促进大学生学业的成功追求。建议把大学生良好消费心理和行为的培养作为校园文化建设的重要组成部分。在校园文化建设中设计有关大学生健康消费理念的活动专题，并且持之以恒。塑造节约型的校园理念，利用校园环境影响大学生理性健康的消费习惯的养成，形成良好的生活作风，向社会输出具有健康理性消费习惯的社会成员。 参考文献： （1）陈一祥，苏天恩，大学生经济差异现象及其对策，泉州师范学院学报，2003年9月第21卷第5期 （2）王永杰，徐凌中，任建庆，大学生消费行为及其影响因素，中国行为医学科学2004年第13卷第6期 （3）唐沙，王洪斌，当代大学生消费文化的探讨与分析，高等农业教育，2004年6月第156期 （4）温孝卿，等。消费心理学（M）天津大学出版社，2004 （5）余展洪，关注大学生的健康消费（J）中国教育，2003，（2）
浅谈中学生带手机的利与弊摘要:手机是一种通讯工具,有它的很多优点:小巧、便于携带、功能多、实用方便、用途广泛。随着科技的发展,手机的型号不断出新,造型越来越精巧,功能也越来越多,受到越来越多的人们所青睐。作为中学生,思维非常活跃,接受新事物新观念比较快,在手机盛行的今天,很多中学生也追求时尚,用起了手机。但任何事情都有两面性。现在一些人利用手机进行或发送不健康信息,而中学生正处于人生观和价值观即将成熟时期,抵御能力和辨别是非能力较低,有的学生还利用手机在考试时作弊,必须要对此加以引导和教育。关键词:手机中学生攀比风经济负担课堂秩序的确,手机的普及,确实带来了不少好处。但唯物辩证法告诉我们,事物都有其两面性。我们在分析问题时要分清主流和支流。目前许多教育界的学者和专家都十分关注中学生自己带手机的问题。中学生究竟应不应该自己带手机,也成为我们青少年应深入思考的问题。中学生们在使用手机的过程中,他们往往认为这能显示家庭经济的富有,助长了攀比风的形成,严重影响了学生的学习心态,课堂上手机铃声、短消息的传递,扰乱了课堂正常秩序;手机的消费增加了学生家长的经济负担,等等弊端已说明中学生携带手机是弊大于利。1学生在校园使用手机助长了攀比风的形成笔者所在的是一所职业高中,学生携带手机的竟达到了百分之三十左右。由于手机的款式、型号不断的翻新,综合功能不断的增强,手机不再只是简单的通讯工具,而已经成为了“身份”的象征,在校园内闪亮登场。有的同学为了显示富有,追赶时髦,竟然在一年内更换三次手机！一些学生往往因为自己手机价格低廉而感到“难堪”。校园内学生使用的手机的价格也在不断提高或者翻番,由原来的一两千元一部已换成了四五千元;造型、功能也从简单、单一型向精巧、综合功能全的方向发展。你今天换了个好的,我明天就换个比你更好的。这样发展下去,在学生中自然形成了攀比风,从原来的比吃比穿,发展到了现在的比手机档次,助长了攀比势态,影响了学生的学习心态,给学校的德育教育增设了新的障碍。2手机加重了家庭的经济负担从中学生的交友范围来看,交际往往限制在班级或者是校园里,没必要带个手机来做“联系”用。即便一些住宿生要和家长取得联系,也可以使用校园里的公用电话或者宿舍里的IC电话,对学生来说是非常方便的,并且使用费率相对来说经济很多。然而对这样实惠的方便通讯条件一些同学却不屑一顾,家庭条件好一点的学生为了赶“时髦”,很早就在校园里配上了手机,在攀比风的鼓动下,一发而不可收拾。不长时间,在更多同学的腰间、脖子上都佩带上了手机,这对一些家庭富有的学生来说是一种消费的新时尚,而对一些家庭经济不太好的学生来说,纯属是打肿了脸充胖子。调查表明,一般的学生每月手机费都在一、二百元之间,有的竟达三四百元。这些费用并不是都用在与家庭联系的话费上,而多数是花在打游戏、发短信、搞娱乐等方面上。调查表明,为了使用手机,家庭条件好的学生总是变着法子从家长那里要钱,但有的学生是省吃俭用,结余出手机费用,真是“宁让身受苦,不让手机寒”啊！也有的采取欺手段编谎话向家长要钱,诸如“学校收某项费用啦”,“生病医疗费啦”“,把钱弄丢了”等等,来向家长要钱花。诸如此类,家庭经济负担大了,学校名声坏了,学生的品质变了,很大程度上都是使用手机造成的恶果。部分家长说,孩子要买手机,我们可以给买。但是买后的费用让人受不了,远远高出他们平时的生活费用。这话不假,值得我们深思,作为一名学生,本身就是消费者,一切生活费用都靠家长,家庭富有的尚可,而家庭贫困的又如何面对呢？这样下去对学生、对家庭实有百害而无一利。3手机“滥用”影响了学生正常秩序根据学生反映,带手机的学生越来越多,严重干扰了班级的正常秩序。有些同学将手机调至振动,上课时,不专心听讲而在下面发短信。忙得不亦乐乎,以至于老师讲什么都没听到,成绩一落千丈,因此产生消极放弃的心理,上课又开始充当“拇指一族”形成恶性循环。某甲反映说:“一部分同学把手机带到班级,虽然老师要求关机,但管理上的漏洞,很多同学把手机调到振动状态,在桌子下面偷偷地玩。”某乙说“:很多同学都对短信息上瘾,把各式各样的短信发来去,下课还在一起比较谁的短消息新鲜好玩,还有的同学特别喜欢自己编写的各种短消息,抒情的、搞笑的都有,每天以发表新作品为荣。”诸多同学都反映,学生就不应该带手机,学校应该加强规范化管理,保证课堂秩序和谐与正常。手机的“滥用”在课堂上成了灾害,既影响了教师,也干扰了学生,严重地破坏了正常的课堂秩序。另外,使用手机容易造成交友不慎或交往频繁,影响自己和他人的正常生活。深更半夜的发短信给别人,作业无心做,白天黑夜昏昏沉沉,对周围的人漠不关心,同学关系不再纯洁、纯朴。有些手机可以上网,还可能接收到一些乱七入糟的信息,以无聊为乐趣,精神恍惚,终日生活在虚拟的世界中不可自拔。因此,多数教师一致认为,中学生不该带手机。然而,就目前的法律及相关规定来说,中学生带手机即不违反法律,也不违反《中学生守则》和《行为规范》,但是中学生带手机却不适宜,那么怎样来管理呢,怎样来规范和制约呢？我个人认为应该从以下两方面入手。首先,“与家长联络,切断通路”。有必要就学生携带手机问题召开家长座谈会,首先说明学校通讯条件的优越性,使家长提高认识,的确没有必要给孩子买手机。二是要严格说明中学生带手机的弊端。因为中学生自制能力不强,打游戏、发短信,既浪费时间又增加家庭的经济负担,更主要的是一些学生辨别是非能力差,对于一些“黄色”短消息认为好玩,对那些欺性短消息信以为真,上当,诸多危害性对学生来说,任何较好的避免,方法便是不带手机。家长不给买,不给钱交费,这也是最基本的做法,从根源上来个断流,“扬汤止沸,不如釜底抽薪”,强化客观条件的制约能力。其次,学校要进一步加强规范化管理。由于一些家长看法不同,对一些现象认识不同,我们又不可能将学生的手机像价格低廉的小玩具一样没收。学生如果将手机带来了,我们只有正确面对,制定出科学合理、合法的管理办法和规章制度,要在管理上与班主任的奖惩综合施实。学校要有布置、有检查、有评比,杜绝手机进课堂,禁止就寝玩手机等等,来规范管理,提高校方主观管理能力。总而言之,在中学的校园内学生携带手机弊多利少,学校的管理、家长的配合,其目的就是一个:中学生最好不带手机。这样既减轻了家庭经济负担,又减少了学校管理上的麻烦,保障学校有一个良好的学习氛围,于家、于校双方都有利,何乐而不为之呢！1] 刘燕敏. 两尊雕像[J]. 科学大观园 , 2003,(10) [2] 孙巨娟. 畸形消费影响未成年人[J]. 科学大众(中学版) , 2005,(09) [3] 知心姐姐. 中学生谈中学生活[J]. 少儿科技博览 , 2005,(Z2) [4] 刘燕敏. 两尊雕塑[J]. 青少年科学探索 , 2003,(07) [5] 热点论题集锦[J]. 科学大众(中学版) , 2002,(07) [6] AA制的烦恼[J]. 青少年科学探索 , 2005,(12) [7] 秦浩然. 第二届全国中学生生物学竞赛结束[J]. 生物学杂志 , 1993,(06) [8] 卧龙. 三顾茅庐之大话篇[J]. 青少年科学探索 , 2004,(03) [9] 周丽. 中学生不宜进行整容[J]. 发明与创新(学生版) , 2006,(04) [10] 养鸡不愁蛋 成功自有路[J]. 青年科学 , 2004,(02)
随着市场经济体制的建立，特别是随着我国高等教育体制改革步伐的加快，高等教育由往日的精英教育逐步过渡到大众教育，使大学生由精英意识转向平民意识，于是他们对现实进行了理性定位，这表现在参与政治活动的热情在整体上趋于平稳，他们在政治上做“平常人”，拥有“平常心”，务实性参与，在宽容协调中求发展，以理智、平静的态度投身于社会改革。但也有部分大学生迷信“有权就有一切”，在政治倾向上具有不健康的心态。 民族观念、集体观念、公德修养 当代大学生在主体上忠于祖国，忠于人民，有献身于祖国的责任感和坚强意志，希望祖国强大，希望人民生活安定幸福，具有强烈的民族自尊心、自豪感，但也有部分大学生的爱国主义在一定程度上受到现实利益的限制，少数人显示出媚外心态。 多数大学生集体观念强，关心集体，热爱集体，但也有少数人对集体持中性态度甚至对立态度。当代大学生的社会公德行为与社会公德意识不容乐观，知与行相分离，道德追求不强烈，道德修养不完善。 自我意识 “成人”意识的形成是当代大学生自我意识增强的突出表现之一。“成人”意识在日益激烈的竞争中逐渐清晰起来，他们开始独立面对困难，独立面对快乐，独立面对社会，在各种矛盾的碰撞中，在与各种复杂问题的交战中，他们开始走向成熟稳健。 当代大学生逐步摆脱了社会义务本位的主流价值，由传统的政治化、道德化的价值倾向转变为以经济为基础的功利实用倾向，开始全面重新审视并高度重视自我价值，显示出强烈的“自我”意识，崇尚价值主体的自我化。个别的当其个人利益与他人、社会利益发生冲突时，他们会强调以个人利益为中心来决定其的价值取向与价值目标。但也应当看到当代大学生自我独立的执著表明他们有极强的权利意识、自主意识和个性。 理想追求 当代大学生注重与自己实际利益关系密切的理想目标的实现，尊重和服从国家利益，但他们并不希望以牺牲自己的利益为代价；他们愿意为社会，为他人提供帮助和服务，但也要看自己从中有无实惠；他们憧憬未来，勾画蓝图，但首先要考虑自己置身其中的价值体现。一些大学生“急功近利”，以“个人价值的实现”为借口，轻理想重实惠，缺乏远大理想。 但也应当看到当代大学生将理想目标进行世俗化理解并不意味着他们不再重视自身价值的实现意义、伟大理想等概念只是变得“隐性”了。 学习观、职业观 市场经济对人才需求的转变，特别是就业的压力，使得许多大学生开始摆脱传统教育的束缚，开始由单纯的知识积累转向自身能力的培养，努力提高知识技能、提高综合素质，面向新世纪，把自己塑造成适应社会发展需要的高素质、复合型人才，成为当代大学生的学习目标。于是不少大学生不断给自己“充电”，树立起二次教育、终身教育的观念。但也有部分大学生学习只是为了混一张文凭，不具有真才实学。 随着市场经济体制的进一步完善，当代大学生自主选择职业的意识增强，不同利益关系的出现给当代大学生职业价值观的追求提供了众多的选择方向，追求职业所带来的实际利益成为求职大学生的首要目标。一项对上海重点学校大学生价值观的调查发现：73%的大学生概括自己的职业选择是所谓“新三到”（到国外去，到沿海去，到赚钱最多的地方去）这些调查说明，当代大学生以个人需要为中心，以实用有效为价值目标的自我设计方向和功利主义倾向。 交际观、爱情观、消费观 当代大学生的交际环境变为虚拟与真实交错的二维空间。以计算机通讯和信息技术为支持的网络打破了传统的人际交往的生活方式，使他们走向了跨时空、跨地域的网络沟通时代，这一方面促进了当代大学生交往的便捷性，有利于新型代际关系的形成，但这又使人际交往变得虚拟化，一部分大学生成了“数字化”人；在现实中，当代大学生在交往过程中热情、诚实、开朗、大方，开创了现代交际新风尚。但部分大学生人际交往注重经济利益，趋向功利化和世俗化。 当代大学生逐渐放弃了传统的神圣爱情观和责任婚姻观，呈现出“物质化”趋势，“游戏化”味道。现代社会的快节奏生活和西方所谓“解放爱情”思潮给爱情以强大冲击，使爱变成了利益权衡。道德责任感的淡化，不求天长地久，但要曾经拥有的“快餐式爱情”观，把价值观引向畸形的、虚无的误区，由此造成所谓的“精神表层化”的现代病，同时爱情也由传统的“爱情独占”观发展到“爱情多元”观。 当代大学生追求消费时尚，消费行为往往强调个性和象征性，求新求美求变求异。他们炫耀消费、超前消费、攀比消费和冲动消费，注重身份，讲究情调，从而导致享乐主义，拜金主义的蔓延。
现状存在问题对策个人银行政策法律
1. 毕业论文题目： 论我国发展消费信贷的相关问题及法律对策 2. 毕业论文选题来源、价值和目标： 消费信贷作为一种消费形式在我国虽然刚刚起步，但在国外却早已非常流行了。第一次世界大战后，消费信贷首先在美国兴起。二战后，西方一些国家的商业银行为了有效运用资金，增加利润收入，将贷款逐步从生产领域扩大到消费领域，使消费信贷成为商业银行的一项重要业务，并得到了迅速发展，消费信贷业务的收益也成为各大商业银行的重要利润来源。在我国,“量入为出”的消费观念十分盛行，所以，许多中国人都还是“零信用”记录。尽管在有些大城市人们的信用观念正在发生变化、已有相当一部分人突破了自己的“零信用”记录，但是，大多数人仍然对贷款消费持谨慎态度。 为了刺激消费、扩大内需，我国已将发展个人消费信贷提上了经济工作的议事日程，作为消费信贷参与者的商业银行和商品销售方也纷纷做出了积极的反应，出台了一系列鼓励消费信贷的商业措施，但我国目前还没有一部统一规范消费信贷活动和调整消费信贷关系的全国性法律。当前我国调整消费信贷的规范性文件，层次较低，如《个人定期储蓄存款存单小额抵押贷款办法》(中国人民银行1994年12月12日发布)、《商业银行自营住房贷款管理暂行办法》(银发[1995]220号)《信用卡业务管理办法》(中国人民银行发布，1996年4月1日起实行)、《中国人民建设银行房地产信贷部职工住房抵押贷款暂行办法》(中国人民建设银行1992年9月23日发布)、《关于开展个人消费信贷指导意见》(中国人民银行1999年3月2日发布)等，这些“管理办法”和“指导意见”均未达到全国人大及其常委会的立法层次。当前城乡消费信贷业务的迅速发展，呼唤我国消费信贷法尽快出台，为城乡金融机构和有关商业企业拓展消费信贷业务，扩大国内消费需求，创造良好的社会氛围与法制环境。 本文分析消费信贷的产生与发展,研究我国消费信贷的发展概况、现状以及存在的问题,并试图从营造有利于消费信贷发展的宏观环境、加强消费信贷管理、特别是在健全和完善消费信贷立法等几个方面寻找促进我国消费信贷稳健发展的途径。 3. 毕业论文工作内容： 1 查找现有文字资料 2 对开展消费信贷工作的商业银行、商品销售单位以及已经采用信贷方式进行消费的个人进行调查，了解在实际生活中使用消费信贷时所遇到的问题。 4. 进度计划： 预计用20周完成毕业论文，具体时间安排如下： 第1——2周：查找资料，初步确定论文题目； 第3周：与老师商讨，确定论文题目； 第4周：根据论文题目进一步查找材料； 第5周：完成开提报告及论文大纲交老师批阅； 第6——11周：依据论文大纲完成论文一稿交老师批阅； 第12——13周：完成论文二稿交老师批阅； 第14——15周：翻译相关英文资料； 第16——17周：完成论文三稿； 第18——19周：完成相关论文简介、答辩提纲等； 第20周：定稿打印。 5. 主要参考文献、资料： ○1 谢渡扬主编：《消费信贷指南》，地震出版社， ○2 李世谦主编：《信用消费》，经济管理出版社， ○3 曾益：《关于国有商业银行个人信贷业务的思考》，《投资与研究》，2001.第2期 ○4 邱尚启：《消费信贷的风险与防范》，《金融时报》， ○5 《上海消费信贷形势喜人》，《国际金融报》， ○6 周雯霞、吴振华：《消费信贷利国利民，提速发展正当其时》，《中国城市金融》，1999.第6期 ○7 赵辉：《美国的住房信贷运行机制》，《现代商业银行》，2000.第1期 ○8 叶永刚、邓亚平：《西方发达国家的消费信贷及其发展》，《理论与实践》，2000（20） ○9 尹世杰：《我国当前提高居民生活质量的几个问题》，《消费经济》，2001（1） ○10 白玉玲：《论健全消费信贷法制》，《财经理论与实践》，2000（1） ○11 刘锡平主编：《消费信贷指南》，湖南人民出版社， ○12 粟勤：《消费信贷》，中国审计出版社， ○13 王伯栋：《铺就消费信贷的绿色通道》，《中国金融》，2000.第11期 ○14 莫正宁：《借鉴外国成功经验发展我国消费信贷》，《金融理论与实践》，2001.第4期 ○15周显志：《消费信用立法初论》，《财经理论与实践》，1997，1 ○16黄玉俊：《中国金融新业务知识大全》，西南财经大学出版社,1993 ○17于光远：《经济大辞典(汇编本 上下册)》，上海辞书出版社,1992，4
你好，解析如下： 一、我国个人住房抵押贷款发展现状 在个人消费信贷中，由于个人住房抵押贷款占据了重要地位，近年来，个人住房抵押贷款已成为我国商业银行具有强劲发展势头的“零售业务”，被视为拓展信贷营销业务、优化信贷资产结构的主要手段，个人住房抵押贷款自然成为商业银行重点拓展的贷款投向。在表1中，2000—2005年间个人住房抵押贷款余额占全国消费信贷余额比重均在74％以上，2004年、2005年则到达80％左右。2005年个人住房抵押贷款余额为18400亿元，是2000年的倍，1998年的倍，与2004年个人住房抵押贷款余额相比，增长％，个人住房抵押贷款无论是在增长速度上还是在总量上每年均发展迅速。 表1 1998—2005年全国个人住房抵押贷款(单位：亿) 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 全国消费信贷余额 472 1097 4235 6990 10669 15736 20063 22150 个人住房抵押贷款余额 426 770 3377 5598 8258 11782 15853 18400 个人住房抵押贷款比重 ％ ％ ％ ％ ％ ％ ％ ％个人住房抵押贷款增长比例 ％ ％ ％ ％ ％ ％ ％资料来源：统计公报(2000—2005) 商业银行之所以争先发展个人住房抵押贷款，主要原因有二：一是近些年我国房地产市场的繁荣以及国家信贷政策的支持；二是商业银行普遍认为个人住房抵押贷款是优质资产，不良贷款率极低，比批发类贷款风险小得多。事实上，个人住房抵押贷款不良贷款率低、风险相对小并非必然的，它是同经济环境等因素密切相关的，上世纪80年代美国住房抵押公司风波和1995年日本住房金融案件，均与个人住房抵押贷款风险相关。随着我国个人住房抵押贷款余额快速增加，个人住房抵押贷款不良率也开始不断上升，2002年四大国有商业银行个人住房抵押贷款的平均不良率在1％左右[1]，到2004年底，个人住房抵押贷款不良贷款率达到％左右，其中农行高于2％。在我国个人住房抵押贷款较发达地区上海，2004年商业银行个人住房抵押贷款平均不良率只有％左右，到2006年9月末，平均不良率上升到％，两年多时间上升7倍多。 我国市场经济处于发展初期，法律制度欠缺，个人信用征信体系不健全，商业银行风险管理水平低，个人住房抵押贷款存在很大风险，实际的贷款违约率高，特定条件下(如贷款高速增长)，用于风险分析的不良贷款率指标滞后性非常明显，掩盖了实际风险状况。房地产市场具有周期性，个人住房抵押贷款期限长，每笔贷款数额小，一旦房地产市场出现调整或振荡，贷款违约等风险就会显现，我国个人住房抵押贷款业务还没有遇到真正考验，因此加强个人住房抵押贷款风险防范，完善风险管理机制是个人住房抵押贷款走向良性发展的一条必经之路。 二、商业银行个人住房抵押贷款风险分析 在目前我国的经济体制环境下，个人住房抵押贷款风险发生有其可能性和必然性，这主要是个人住房抵押贷款自身的特性和市场环境等诸多内、外部因素决定，具体而言，我国商业银行个人住房抵押贷款主要面临以下几个方面风险： 1.信用风险 信用风险是个人住房抵押贷款风险中最基本最直接的风险。一般有下面几种形式： 一是被迫违约。被迫违约是借款人的被动行为，是指借款人在购买房产后，因实际支付能力下降或突发事件的发生，无法继续正常向商业银行按照规定还本付息。我国市场竞争异常激烈，就业条件严峻，教育、医疗等支出急剧增加，都会使借款人的支付能力下降甚至恶化，使借款人无力继续偿还贷款本息。 二是理性违约。理性违约是借款人的主动行为，是指借款人主观上认为放弃继续还款能带来更大的收益而产生的违约行为。当房价迅速下跌或利率上升幅度较大，继续还款的成本大于放弃还款的收益，借款人会理性违约。主动违约最有可能发生在贷款合同签订后的头二年，因为此时违约的机会成本相对较低，损失的仅仅是首付款、交易费用和一部分贷款本息[2]。 三是提前还款。提前还款是借款人主动违约行为，是指借款人不按照合同约定的期限和额度提前偿还部分或全部贷款的行为。当市场利率低于合同利率时，提前偿还贷行为就有可能发生，提前还贷一方面使商业银行损失原合同利率带来的利息收入，另一方面商业银行还得遭受为还贷资金寻找合适投资渠道的损失[3]。 四是恶意贷。恶意贷一般称为“假按揭”，是一种欺行为，主要特征是实际借款人将套取的个人住房抵押贷款资金用于风险更高的投资，如挪用到房地开发，或者进入资本市场，导致商业银行信贷风险大幅上升。2007年1月底银监会发布《关于进一步防范银行业金融机构与证券公司业务往来相关风险的通知》，住房按揭贷款成为被挪用入市检查重点。 2.抵押风险 贷款抵押物是商业银行第二还款来源，但是商业银行也常面临如下抵押风险： 一是抵押处置风险。当抵押物变现渠道窄、成本高，商业银行不能顺利、足额、合法变现，就会遭受抵押处置风险。我国住房二级市场处于起步阶段，交易法规不完善，手续烦琐，交易费用高，导致银行的抵押物变现困难。 二是抵押物价格风险。抵押物价格风险包括抵押物价格市场风险和抵押物价格人为风险。前者是指抵押物因房地产市场的变化和房屋自然磨损而导致抵押房屋价格下跌的风险。当房地产市场处于调整或不景气时，价格下跌有可能导致抵押房屋价格不能够覆盖银行本金和利息。后者是抵押人在其抵押期限内对房屋的损坏造成抵押物价值下降，或者由于估价人员因其过失或故意过高估价抵押物而产生的风险。 3.利率风险 利率风险是指金融市场利率波动导致存贷款利差缩小，甚至出现贷款利率低于存款利率，导致银行收不抵支的风险。一般来说，商业银行所面临的利率风险有：一是“不匹配”风险，抵押贷款的长期性和存款利率与贷款利率调整的不同步，如个人住房抵押贷款是固定利率，如果存款利率上调，银行的资金成本就会上升；个人住房抵押贷款是浮动利率且下浮时，如果银行资金成本不变，银行的利差也会缩小。二是由利率风险引发的提前还贷信用风险。 4.流动性风险 流动性风险是指商业银行持有的住房贷款债权不能及时足额变现遭受的利益损失。引起流动性风险原因在于商业银行经营特征和个人住房抵押贷款特征，商业银行资金主要来源于企业存款、居民储蓄存款等短期资金，个人住房抵押贷款期限长、回收慢，资金的来源和运用在时间上明显不匹配，存在“短存长贷”的问题。我国个人住房抵押贷款的变现性比较差，一是因为个人住房抵押贷款是零售性业务，每笔贷款的贷款利率、到期日、贷款成数以及贷款期限等都不同，商业银行无法实现标准化管理；二是信贷市场信息不对称导致贷款的投资者无法逐笔估计每笔贷款的违约风险成本，投资者望而却步；三是住房等消费品二级市场尚未形成，抵押物变现难影响住房抵押贷款变现性。 5.法律制度风险 法律制度风险是指法律制度不健全，对失信、违约行为惩罚办法不具体，执行力度不强，使商业银行面临损失。良好的社会法律环境是发展个人住房抵押贷款的基础条件，如美国1968年颁布了《统一消费信贷法典》、《消费信贷保护法》，1974年又颁布了新的《统一消费信贷法典》。我国还没有针对消费信贷的专项法律、法规，《商业银行法》、《贷款通则》、《担保法》、《票据法》、《合同法》等法规都是为生产信贷而建立的，与个人住房抵押贷款特点不相符。 6.市场政策风险 市场政策风险包含两个方面，一是指国民经济在整体发展过程中存在由繁荣到萧条周而复始周期性波动，影响房地产业的市场风险。与其他行业相比，房地产业对于经济周期具有更高的敏感性，经济高涨时，居民收入水平提高，市场对房地产的需求增加，贷款数量急剧扩大，经济萧条时，失业率上升，居民收入急剧下降，房价下跌，商业银行势必会面临大量的“呆坏账”损失。二是政府经济政策的调整引起房地产市场变化给商业银行带来损失。我国整个经济处于转轨时期，市场机制不健全，政府的定位不明确，由于住房消费是居民的大额消费，投资乘数大，房地产业对经济增长具有较强的拉动作用，从而成为政府调控经济拉动消费，促进经济增长的重要行业。当房地产市场发展脱离个人消费能力，出现泡沫和经济过热，与调控宏观目标相违背，政府会采取房地产调整政策，随着房地产业的调整和收缩，商业银行也将面临政策风险。 7.管理风险 管理风险是指商业银行内部个人住房抵押贷款管理出现问题，导致的信贷风险。从贷款政策、管理流程、组织结构、技术基础等方面看，我国商业银行的个人住房抵押贷款管理基本上处于一个比较低的水平。如商业银行在个人住房抵押贷款上存在重业务拓展、轻业务管理的冲动，不计风险代价抢占市场份额；个人住房抵押贷款业务运作中随意性较大，尚未形成合理评价标准和业务流程；熟悉个人住房抵押贷款的专家人才匮乏，管理经验和人员的培训跟不上业务的快速发展；个人信用信息基本属于封闭状态，银行之间缺乏沟通，个人的信用信息资源无法共享，缺乏统一信息数据库和个人信用评估体系等等。这些管理因素均导致个人住房抵押贷款的风险增大。 8.操作风险 违规操作是银行内部形成资产风险最主要原因之一，是经营机构在制度管理上放宽贷款要求而造成的业务风险。主要表现为：一是在业务导向激励约束机制下，经营机构重业务轻管理，甚至违规经营，未经批准擅自或变相降低贷款标准和担保条件，借个人住房抵押贷款为名违规开办个人股票质押贷款等高风险业务；二是部分工作人员自身业务素质或思想素质不高，工作不负责任，违反操作规程，有的甚至与借款人串通，逃避制度约束。 三、商业银行个人住房抵押贷款风险的防范 针对上述商业银行个人住房抵押贷款八大风险，商业银行可以采取如下措施予以化解和防范。 1.开发和建立内部评级体系和内部评级模型 我国商业银行目前信贷管理主要围绕单一借款人风险展开，根据巴塞尔新资本协议关于风险管理精神，现代商业银行信用风险管理不仅仅包含单一借款人风险管理，更加重要的是，应当以优化配置风险资本和配置信贷资产组合为风险管理模式，对银行面临的整体风险进行测量、监控和主动管理，因此要求商业银行对整体信贷业务开发和建立内部评级体系，采用内部评级法，用统计模型测算出个人住房抵押贷款的违约概率(PD)、违约损失率(LGD)、风险暴露(EAD)和期限(M)指标，全面准确把握个人住房抵押贷款的风险状况，对未来整体风险做出合理预测。在此基础上，充分考虑借款人个人资料和历史信用信息，建立科学的偿债能力和资信评估模型，逐步完善单一借款人信用评级体系，对借款人进行市场细分，以此作为开展业务的重要依据。 2.完善银行内部信贷管理机制，防范管理和操作风险 商业银行应制定一套严密、详细、操作性强的规章制度和流程，逐步提高信贷管理水平。 第一，根据个人住房抵押贷款内部评级模型的相关数据制定贷款风险资本配置和信贷组合计划，确定业务发展方向、比重以及发展节奏和进程，避免贷款政策管理失误带来损失。 第二，加强贷款流程全过程管理，从贷前调查、贷款审批和贷后检查等环节分析相关风险点，落实管理职责，规范操作流程；建立合理的激励约束机制，促使业务人员自觉遵守各项规章制度，解决重业务拓展轻风险管理的导向机制；强化损失责任追究制度，根据资产的实际损失追究相应责任。 第三，在组织结构上，可以逐步实行审批官和风险控制官派驻制，实现审贷分离和风险监管分离，保证贷款审批和风险控制的独立性；成立专门审查审批中心，实行集约化经营，逐步培养优秀的专业化审批官和风险管理官，提高管理专业水平。 第四，加强借款人信息的收集和分析，信息收集量越大，信息质量可能就越高，信息分析结果可能越准确，为较好预防和控制信用风险评价提供客观依据[4]。 3.建立个人住房抵押贷款风险预警系统，防范市场和政策风险 房地产业是一个与宏观经济高度相关性的行业，受宏观经济的影响并反过来给宏观经济以强烈的作用，建立风险预警系统主要是为了防范市场系统性和政策风险，建立预警模型对宏观经济指标、产业经济指标以及国家相关政策分析，对房地产市场及整个社会经济环境进行预测，及早做出反应，避免由此带来的损失。预警系统构建完善是一项庞大的工程，一是建立风险预警的数据库，从各个方面取得数据，不断积累和完善数据的收集整理，为模型开发打下坚实的基础；二是开发合适的风险预警模型，针对我国实际情况，对预警区间、警戒线以及指标权重、概率密度函数等设置合理参数；三是建立快速反应和预控机制，对风险预警系统显示的潜在风险进行及时处理和化解。 4.加强个人住房抵押贷款的利率风险管理和流动性管理 随着我国利率市场化改革不断推进，利率风险会逐步显现，商业银行在防范个人住房抵押贷款的利率风险上可以采取以下措施。 第一，开发可调整利率抵押贷款，其利率根据市场利率的不断变化而作周期性调整，利率调整周期可以是1个月、1季度、半年或者1年。与我国现行的浮动利率相比，它的不同之处在于这种周期性的利率调整将有助于改善商业银行存贷款期限的匹配状况，把由商业银行承担的利率上升的风险转移给借款人，同时也把由借款人承担的利率下降的风险转移给商业银行。 第二，开发固定利率抵押贷款，固定利率抵押贷款是指在抵押贷款合同所规定的还贷期限内，贷款利率固定不变的抵押贷款方式。在固定利率抵押贷款模式下，商业银行承担了大部分的利率风险，如果商业银行能够通过获得固定利率资金来源与贷款相匹配，如发行固定利率债券，利率互换等，可以避免相应的利率错配和流动性风险。 第三，套期保值，我国金融期货市场正逐步开放，商业银行可以运用金融衍生工具实行套期保值进行利率风险管理，通过市场交易抵补资产负债由于利率变化导致的价值变化，如可用远期利率协议、利率期货和交易所期权进行短期利率风险管理，用银行间期权(上限期权、下限期权和双限期权)、互换和互换期权进行长期利率风险管理。 第四，大力发展个人住房抵押贷款交易的二级市场，通过该市场商业银行可将个人住房抵押贷款形成债权出售，换取贷款资金或流动性高的短期债权，提高流动性。 5.发展个人住房抵押贷款风险转移机制 第一，建立和完善抵押贷款保险机制。个人住房抵押贷款保险的目的在于规避或分散三类风险，一是房屋毁损的风险，二是贷款的信用风险，三是借款人的人身风险。我国目前个人住房抵押贷款保险机构层次和险种均较单一，银行信贷风险和保险机构承保的信用风险、人身风险没能合理划分，亟待通过建立和完善个人住房抵押贷款保险机制来解决，在保险品种上，可以开发与消费信贷相关的财产险、失业险、人寿保险、履约保证保险等保险品种，在保险机构上，可以为中低收入借款人建立政策性保险机制的抵押贷款保险，为高收入借款人和中、高档住房提供商业性专业保险公司抵押贷款保险业务。 第二，推进个人住房抵押贷款证券化。个人住房抵押贷款“存短贷长”的矛盾使商业银行面临着流动性风险、利率风险、信用风险等多种风险，个人住房抵押贷款证券化能从根本上解决商业银行“存短贷长”的矛盾[5]。我国2005年12月开始商业银行资产证券化的试点工作，随着资产证券化试点工作的推广和资产证券化业务品种的丰富，可以适时推出个人住房抵押贷款证券化，有效降低商业银行在个人住房抵押贷款上所承受的风险。 6.完善个人住房抵押贷款的法律制度环境 个人住房抵押贷款涉及到社会经济的方方面面，有效降低商业银行所面临的风险需要有良好的法律环境和立法支持。我国应尽快制定和颁布《消费信贷法》，明确消费信贷活动中相关主体的职责，合理分散信贷风险；建立个人破产制度，使个人住房抵押贷款的相关环节均有法可依，通过立法强制推行个人信用制度，充分借鉴发达国家个人信用管理的经验，如美国的消费信用方面法律就有：《公平信用报告法》、《诚实信贷法》、《诚实借贷法》、《公平信用结账法》、《信用卡发行法》、《平等信用机会法》、《公平债务催收法》等[6]；同时改善法律执行环境，建立处置银行抵押资产的小额债权速审法庭，减少繁杂手续和环节，增加公正性和透明度，降低抵押物处置成本，提高处置的效率。
要 党的十七大报告提出，加快发展服务业，全面提高服务业特别是现代服务业水平。旅游咨询服务属于新型服务业，是旅游服务的高级形态。其营销效果的优劣直接影响旅游经营绩效。为有效赢得市场竞争，旅游咨询服务需要科学制定营销策略。文章基于4P和4c辩证统一中的4R为理论依据研究市场化的旅游咨询服务的营销策略。关键词 旅游咨询；服务；营销一、旅游咨询服务的现状传统的旅游咨询服务是政府主导的旅游服务推展模式，主要起到窗口宣传和信息提供的作用，以展示区域性旅游业的发展，如推介旅游线路、景点等旅游产品；通过现场接待咨询、热线电话咨询、多媒体电脑自助查询、旅游图书阅览查询以及互联网网站咨询等开展定点和网络咨询；旅游救援、投诉受理等被动式服务。国内旅游咨询服务的运营以两种情况为主：一是由政府旅游管理部门或其相关机构单独营运；二是由政府旅游管理部门或其相关机构与旅行社联合经营，后者居多。而属于新型服务业的旅游咨询服务的经营实体是完全市场化的企业，是旅游咨询服务的高级化，主要以提供个性化的旅游方案、旅游规划咨询、旅游经营诊断等智能化知识服务为核心业务，其突破了事业性或公共服务提供型的经营运作模式。目前，我国完全市场化运作的咨询服务的供应方是从事咨询业务的各种咨询公司。约4000多家，从业人员近13万人。国外专业性旅游咨询或主要业务为旅游咨询服务的企业已有近10家进入中国。这些旅游咨询服务公司分为三个层次：第一层次是外国知名咨询公司。其从业人员素质较高，有强大的组织网络和资源库支持。收费高，是高端旅游咨询服务市场的主体，占有高端旅游咨询服务市场份额的60％以上。第二层次是国内比较成型的旅游服务咨询公司。这些公司构成国内旅游咨询服务的主力，占有市场份额70％左右。第三层次是近年来新成立的旅游咨询服务公司，为数众多，业务量小，总体上占有市场份额约20％左右。我国旅游咨询服务的市场需求状况可以概括为：有效需求不足，潜在需求巨大。2007年我国旅游咨询服务收入约为亿元，但旅游咨询服务公司大多靠政府补贴维持基本运作、造血能力低、没有明晰的盈利模式，因服务提供的数量和质量不足而步履艰难。二、影响旅游咨询服务提供的因素1 环境因素旅游咨询服务企业在向客户提供旅游咨询服务前要考虑旅游咨询服务需求方的基本需求水平、经济能力、时间成本；研究确定企业提供旅游咨询服务应具备的外部制约条件：政府规制、技术变革、政治和法规变化、竞争态势对企业经营的影响。抓住机遇、消除威胁，做到有的放矢。2 服务对象要素接受旅游咨询服务的对象不同，那么提供的旅游咨询模式和方案也不同。要明确旅游咨询服务接受方的心理偏好、地域文化特质、对旅游咨询服务期望特征、旅游组织的方式等；尤其对于接受旅游咨询服务的企业，要明白其组织的目标、政策、程序、组织机构、制度等，根据其企业内部组织要素的不同，提供与之相宜的旅游咨询服务和个性化方案。3 人际因素旅游咨询服务方案的实施涉及到相关部门人员，消费者作出旅游咨询服务购买决策之前，会听取各方的意见，如曾接受过旅游咨询服务者，旅游咨询服务购买的影响者，旅游咨询服务的购买者、决定者，旅游咨询服务质量监控者，不同的角色在旅游咨询服务购买决策过程中的作用各不相同，要针对不同的角色制定相关对策。三、旅游咨询服务营销策略研究传统的市场营销策略主要是4P策略，即产品策略、定价策略、渠道策略和促销策略。在传统营销理论的基础上，西方营销学者提出了以消费者欲望和需求、消费者欲望和需求的满足成本、购买的便利条件及沟通为四个营销要素组合的新理论——4G理论，其核心是强调旅游咨询服务提供者与消费者双方在互动沟通中实现各自的利益要求。4P与4C分别是站在旅游服务提供者和消费者的角度考虑问题，均未能从系统辩证的维度兼顾旅游服务提供者和消费者的利益均衡。针对这一问题，唐·E·舒尔茨提出了4R营销新理论，阐述了一个全新的营销四要素4R：关联、反应、关系、回报。将其理念应用于旅游咨询服务，就是侧重于用更有效的方式在旅游服务提供者和消费者之间建立起有别于传统的新型关系。4R根据市场不断成熟和竞争日趋激烈的形势，着眼于旅游咨询服务提供者与消费者的互动与双赢，体现和落实了关系营销的思想。本文的旅游咨询服务策略以4P和4C辩证统一的4R为理论依据。1 旅游咨询服务产品策略旅游咨询服务市场竞争的根本在于客户资源的竞争，而满足客户的需求是赢得客户的关键。随着旅游咨询消费需求的日渐多样化，提供旅游咨询服务的企业要想在竞争中获得有利地位，就必须能够持续不断地满足旅游咨询服务需求的变化，提供优于竞争对手并很难被模仿的独特的旅游咨询服务，以客户的需要和要求为核心，而不是以旅游咨询师为中心。2 旅游咨询服务价格策略服务的价格既是顾客非常关心的，也是服务价值的真实反映。价格是市场经济的杠杆，具有很强的灵活性。旅游咨询服务提供机构在确定旅游咨询服务的价格时，应以有益于提高自身竞争力的成本控制法为基础，既要考虑企业的成本因素，又要切实地考虑到客户的购买成本，包括消费者购买旅游咨询服务的货币支出，为此付出的时间、精力以及购买风险，做到以消费者需求为导向进行定价。从市场需求出发，以企业获取利润为前提，制订旅游咨询服务的最低价格、优惠价、标准价格，然后根据客户信用等级、战略性绩效的大小等因素进行ABC分类管理，依次执行相应的价格政策。3 旅游咨询服务提供的渠道策略在旅游咨询服务提供商与消费者的关系纷繁复杂的市场环境中，抢占市场的关键是与消费者建立长期而稳固的关系，从交易变成战略协同，从渠道控制变成与客户的互动。在相互影响的市场中，对旅游咨询服务提供商来说最现实的问题是如何站在客户的角度认真地倾听客户的希望和要求，并及时答复和迅速作出反应，满足客户的需求。旅游咨询服务营销是一种BtoB、BtoC的营销，高端的旅游咨询服务作为知识产品，几乎只能由旅游咨询顾问来销售，宜采用直接营销的渠道模式。4 旅游咨询服务促销策略以4P和4C辩证统一的4R为理论为指导的旅游咨询服务促销不是旅游咨询服务提供商对客户的单向购买激励，而是旅游咨询服务提供商基于企业本质的特性，以满足客户需求为指针，通过双向交流沟通，谋求顾客与企业间的双赢。追求适度利润是旅游咨询服务的动力源泉，对旅游咨询服务提供商来说，营销的真正价值在于其为企业带来短期或长期的收入和利润的能力。因此，旅游咨询服务提供商在利用商函、宣传单、广告、网页、电子邮件、座谈会、展示等促销载体进行促销时，除了能让客户了解旅游咨询服务的基本情况，还应让客户了解这些服务对满足其需求的有效程度。同时，旅游咨询服务提供商应为客户提供使用前、中、后的咨询、培训、指导等全程服务。5 基于旅游咨询服务生命周期特征的营销策略旅游咨询服务作为一种知识性的无形产品，也有其自身的生命周期，分别为导人期、成长期、成熟期、衰退期，不同时期的营销策略应有所侧重。(1)导人期的营销策略这一阶段的营销目标是使旅游咨询服务提供商提供的旅游咨询服务能在市场上获得立足之地。由于新旅游咨询服务提供刚进入市场，了解的人甚少，故此时旅游咨询服务提供商所开展的营销活动应主要是进行大量的宣传和广告等促销，让潜在的客户了解推出的旅游咨询服务的特性，说服他们作出最初的购买尝试。(2)成长期的营销策略成长期的标志是旅游咨询服务的合同量迅速增长，早期购买旅游咨询服务的企业开始获益，其他一些需要旅游咨询服务的企业也开始跟进，旅游咨询服务产品取得一定程度的市场认可，同时，其他旅游咨询服务提供商也开始进入，故此时的旅游咨询服务营销的重点已从不惜代价在市场上提供所需服务转变为寻求旅游咨询服务提供与成本之间的平衡，最大限度地占领市场份额。以及建立和扩大市场知名度。为此，需要建立广泛的客户关系体系。确定基本服务和增值服务，形成一个基本的服务平台，明确向顾客提供基本服务所承担的义务水准。(3)成熟期的营销策略该阶段市场竞争异常激烈，也是旅游咨询服务销售的高峰期，因为一种旅游服务模式的成功往往会引来各种模仿的甚至超越的模式进入竞争，故旅游咨询服务提供商此时一般会尽力保卫自己的市场份额以获取最大利润额。为此，调整价格和服务提供就成为企业的一种标准战略措施，其旅游咨询服务的购买变得具有高度选择性，营销的重点是调整基本服务以提供独特的增值服务，创造关键的优质客户忠诚，建立强大的客户关系联盟体。(4)衰退期的营销策略作为旅游咨询服务提供商，尽管会尽量延长各种旅游咨询服务的寿命，但每种旅游咨询服务提供都有被市场淘汰的一天。在产品生命周期最后的一个阶段，旅游咨询服务提供商面临的选择是：一方面。必须定位于继续维持相应的一些旅游咨询服务业务；另一方面提供的旅游咨询服务模式被淘汰时，不至于冒更多的风险，此时旅游咨询服务提供商的营销重点是为及时调整旅游咨询服务模式提供关系保证。力保客户的数量及相应的合作关系，顺利实现旅游咨询服务提供的周期性转换。6 围绕旅游咨询服务提供，强化内部营销(1)提升员工队伍的素质。人员素质的高低，直接制约着服务水平的提升。因此，要致力于对旅游咨询服务提供商的高层管理人员开展有关现代旅游服务营销理念、知识、方法与技能的培训，尤其是关系营销的知识和方法方面的培训，在企业中建立起服务意识和理念，建立起服务营销。尤其是关系营销的思想和观念，为旅游服务咨询师素质的提升，提供学习与再学习的机会。(2)合理、高效地设计和组织旅游咨询服务的标准化工作流程旅游咨询服务的标准化工作流程的设计和组织。既要从旅游咨询服务企业的实际出发，又要考虑客户的利益。一方面，要清晰、简约；另一方面，要提高效率，减少成本。成立专门的旅游咨询服务营销策略实施与管理部门，建设好旅游咨询服务营销团队，确保旅游咨询服务营销策略的实施，优化旅游咨询服务营销工作计划，方案的制定，策略控制、调整、实施过程中的资源配置。(3)服务方式灵活，满足客户的差异性需求服务方式灵活，就是要能够根据客户的个性化、多样化需求，提供灵活的特色服务；联合具有异质性服务提供的旅游咨询服务提供商，开展协同旅游咨询服务。或者在旅游咨询服务的业务超饱和时，实施有控制的合同性服务外包。四、结论旅游咨询服务提供商要有效参与市场竞争，需要实现从传统营销理念向现代服务营销理念的转变，按照现代旅游的要求，根据自己的需要和市场环境。选择和确定旅游咨询服务的系统化营销策略。首选的营销策略是基于数据库管理状态下的关系营销，建立起BtoB、BtoC的直销服务网络，通过合理的竞争去获得发展和提高。
<基于消费心理学的企业营销策略浅析>1 消费心理学理论研究及发展综述20 世纪初,美国心理学家沃尔特·D·斯可特发表了《广告心理学》一文,将心理学首次应用到广告活动中,开辟了消费心理学研究的先河。在以后的一段时期,美国许多心理学家根据当时经济形势的需要,积极从事有关消费问题的各项心理研究与实验。1908 年,罗斯出版的《社会心理学》开辟了群体消费心理的研究领域。1938 年,欧内斯特·迪士特提出了消费动机理论的实验研究成果。这些研究及后来陆续问世的《经营心理学》、《产业心理学》与《管理心理学》等,都从不同侧面探讨了消费心理学的有关问题,为消费心理学的体系化提供了前提条件。消费心理学作为一门独立学科诞生是以美国心理学会正式设立消费心理学分会为标志的。在这以后,相继出现了《广告研究》和《市场研究》杂志,推动了消费心理学研究成果的传播;美国一些大学和研究生院开设消费心理与行为课程,确立和强化了消费心理学在心理学及其他学术领域的地位。20 世纪70 年代以来,该理论的研究进入了全面发展的阶段,独立的消费心理学学科体系开始形成,许多大企业也附设研究机构,专门从事消费心理和行为的研究,如为顺应消费者权益保护运动的兴起,开始注重从消费者利益角度对消费者心理的研究,消费者提高消费能力并保护自身权益不受损害;研究因素也由以前的年龄、性别、职业、家庭收入等转入需求、动机、个性、群体社会规范等社会因素的研究,同时研究也由定性分析转向了定量分析,分析模型的建立和定量化分析方法的运用将该领域的研究提升到了一个新的层面。我国在该领域的研究起步较晚,20 世纪80 年代中期才对该理论进行系统化、体系化的研究,大多以引进和介绍国外研究成果为主,尽管也有针对我国市场特点进行的相关研究,但总体来看,研究还处于初步阶段,有待进一步研究和发展。2 消费心理学在市场营销活动中的表现2. 1 需求及动机在营销活动中的表现需求是心理学研究的基本课题。美国心理学家马斯洛把各种需求按其重要性和先后顺序分为生理、安全、社交、尊重和自我实现5 个层次。根据马斯洛的观点,一个人同时存在多种需求,每个人都会首先寻求满足他的最重要、最迫切的需求,即主导需求,而这个需求形成的驱动力就是他的行为动机。根据心理学家分析、统计,目前约有600 种各不相同的购买动机,而常见的有:追求实际使用价值的实用性动机, 追求商品新颖的求新性动机,追求商品欣赏价值和艺术价值的求美性动机, 追求物美价廉的求廉性动机, 以仿效和同步为核心的从众动机,以显示个人地位和名望的求名性动机等。企业在营销活动中只有准确驾驭消费者不同的购买动机,针对性地引导其消费,才能有效提高产品市场占有率,在激烈的竞争中赢得消费者青睐。2. 2 感知觉等感性认识在营销活动中的表现感知觉是认识活动的初级阶段,不仅包括颜色、温度、光线、气味、肤觉等感觉器官的感受,还包括将各种感受联系和综合,进行综合反映的知觉。消费者判断一件商品是由感觉开始的,同样一件商品,只因为颜色稍有差异,消费者可能一眼看中而购买,也可能一瞥而过再不理会。这是感觉在第一印象中的心理作用。因此,在市场营销活动中,生产厂家和营销人员要利用各种手段增大商品对顾客的刺激,如在产品设计或商品会展时,可利用感觉对比效应吸引消费者注意力,进而达到商品销售目的。消费者的知觉具有主观选择性,只有对消费者有利,并使他们感觉到有兴趣和喜爱的商品或信息,他们才会购买或关注。因此,在营销活动中,企业应对商品的性能、用途等做重点介绍,加大商品对消费者的刺激,使消费者迅速、优先地感知企业产品,从而达到促销的目的,同时利用消费者对企业品牌及形象的认同,加大对企业其他商品的宣传,促使其重复购买,建立并强化对企业产品的忠诚度。2. 3 记忆、学习、信念和态度等理性认识在营销活动中的表现记忆是消费者认识过程中极其重要的心理要素。在消费实践中,消费者感知过的广告、使用过的商品、光顾过的商店等在一定条件下能重新再现。消费者记忆的清晰与否直接关系商品二次销售的成功与否。如在商品的设计和包装上要便于消费者的形象记忆,营销人员的服务态度要尽可能诱发消费者情感记忆等。只有有效唤起消费者的购买记忆,才能促进并强化消费者再次购买行为的完成。学习是指消费者自觉或不自觉地从多种渠道、各种方式获得后天经验的过程。如消费者对一品牌一旦形成偏好,需要时便会百般寻求该品牌,具有较高的品牌忠诚度。心理学家认为这种顾客忠诚或重复购买主要应归因于后天经验即学习强化。态度和信念是消费者对某事物所持的持久性和一致性的评价、反应和看法。如某个体认为“吸烟有害健康”的态度决定了某品牌香烟对该消费者没有吸引力或有很少吸引力,该人就不应划入香烟消费者群体,企业也应投入少量甚至不投入精力在该个体身上。3 基于消费心理学的企业营销策略3. 1 产品创新应符合消费者心理营销活动最终要实现企业产品和消费者货币资源或其他资源的交易完成。企业要想促进该活动的顺利完成,首先应从产品创新方面下工夫。产品创新包括产品设计、命名、商标、包装等方面的创新。3. 1. 1 产品设计。要顺应“多功能、自动化、绿色、健康”等消费观念的发展趋势,在产品设计上既体现消费者审美效果和个性特征,又体现时代潮流和流行时尚的趋势,在新产品推广上,则要采用各种方式和手段,宣传新产品性能、特点及使用后形成的消费习惯和消费方式的优越性、科学性,消除消费者安全顾虑。3. 1. 2 产品命名。要根据消费者便于记忆、名实相符、引人注意和避免禁忌的心理特点,按照商品主要效用或主要成分、产地、人名、造型、吉祥物、美好事物或寓意、外文音译等命名,刺激消费者产生购买欲望,实现购买行为。3. 1. 3 商标设计。企业可以运用以下策略提高美誉度和促销力:个性鲜明,富于特色,造型优美,文字简洁,具有时代气息和顺应不同国家、地域、民族或宗教心理习惯等。3. 1. 4 包装方面。实施数量差别包装策略、方便包装策略、配套包装策略、附赠品包装策略、等级包装策略等,并根据不同年龄不同性别的消费者,采取不同的包装策略。3. 2 价格制定瞄准消费者心理目标价格是关系买卖交易是否成功的关键因素,也是与消费者沟通的最敏感的因素。因此企业在制定价格策略时,既要能让消费者接受,又能为企业带来高额利润。在定价时,根据消费者不同心理采取不同的定价策略,如可利用消费者对商品价格的知觉差异采取尾数定价法即制定一个带有零头数的价格,使价格的最后一位数是奇数或者接近零,如98. 99 等;在不同地区或国家,利用消费习惯如对特殊数字的敏感好坏制定不同的价格。在价格调整时期也应考虑消费者的心理反应,必要时及时附以说明解释。3. 3 营销环境及渠道选择上要充分考虑消费者心理习惯消费者购物活动的完成与购物环境的舒适与否、布局合理与否、营业人员仪表的得体与否密切相关。好的购物环境会给消费者留下良好的第一印象,引发消费者购买欲望,进而影响其购买行为。近年来,西式快餐店风靡我国快食消费品市场,根本原因就在于类快餐店购物环境对消费者而言舒适便捷,营业人员服务态度使人愉悦,消费者欣赏并愿意在这样惬意舒适的环境中消费,这点非常值得国内快餐店甚至其他商业企业经营者借鉴和学习。在渠道选择上,也应根据消费者购物习惯,选择购物方便快捷的店面,分时段或分区域销售不同的产品,使消费者在适当的时间、适当的地点买到适当的产品,提高消费者购买后的满意度,刺激其重复购买。3. 4 多种手段,全方位地开展促销活动促销活动是营销活动的重要组成部分,承担唤起和激发消费者需求的功能,可分为广告、人员推销、营业推广、公共关系等。现代市场营销活动,必须有效利用多种促销手段,全方位开展活动。成功的广告必须从消费者的心理分析入手,突出商品符合消费者心理需求的鲜明特点,确立商品在竞争中的方位,广告设计上应符合消费者的审美观,力求对视觉、听觉等感官的吸引,进而激发消费者的潜在购买欲;广告的内容必须真实可信,只有这样才能建立顾客对企业及产品的良好态度,赢得长久信赖。人员推销上,企业必须加强对推销人员的培训学习,使其在推销过程中掌握顾客心理,善于观察、分析,突破营销障碍,同时强化售出商品的售后服务,提高顾客满意度。营业推广上,企业可以从消费者对产品安全顾虑的角度入手,采取免费品尝、试用等方式消除消费者疑虑情绪,利用消费者侥幸心理,采取有奖销售,刺激消费者购买欲等,或以折价优待、以旧换新、购物积分等手段,刺激重复购买等。公共关系上可采用新闻、户外广告、公益活动、突发事件的完满解决等手段提升企业形象和品牌知名度。参考文献[1 ] 田义江,戢运丽. 消费心理学[M]. 北京:科学出版社,2005 :10 - 15.[2] 温孝卿,史有春. 消费心理学[M]. 天津:天津大学出版社,2004 :27 - 38.[3] 李小红. 市场营销学[M]. 北京:中国财政经济出版社,2006 :115 - 120.[4] 何善秀. 浅析消费者心理对营销管理的影响[J ]. 商业时代,2007(2) :23- 24.[5] 周源源,周扬波. 探悉消费心理学在增强广告中的作用[J ]. 商场现代化,2005(4) :91 - 92.
可以从供给和消费，结合国际化方面入手。