论空中交通管制的安全性
论文关键词：空中管制人为因素安全性
论文摘要： 的发展推动航空事业的大步跨进。空管安全是空中交通管制的重要组成部分，空管人员的素质是导致航空的安全因素之一，如何掌握空管人员的状况，消除人为因素造成安全事故，是本文主要研究和探讨的。 0、引言 随着我国航空事业的发展，航班量的不断增加，航空事业安全的体制日益发生着变化；近年来，航空事业的事故频发，所以不得不重视航空管制的方面的人为因素。人为因素简而言之，就是人为方面的原因导致航空安全事故的因素。严格意义上是指工作、机器、人、人与工作环境、人与机器、人与人之间的关系等，而制约人为因素包括人的本性，人的知识结构，能力极限，个人与团队的协作精神。 1、空中交通管制存在的主要问题 管制不严 1)空管行业的体制老化，公司缺乏竞争机制，工资不以能力定量，导致管制人员安于现状、丧失进取心、缺乏责任心。 2)航空事业因存在着高风险，需要投入的劳动力比一般行业要高出许多，空管人员付出脑力劳动和体力劳动都比较高，所以如果没有相对应经济收入会导致空管人员容易产生个人情绪，这是造成不良事故的原因之一。 3)决策能力不够。当飞机遇到紧急情况时，无法快速的根据综合因素，对飞机做合理的指挥。比如，要准确的控制飞机的飞行时间、飞行的次序、飞行频率等，给出飞行及时的指令和相关的限制。管制员在日常的工作中要尽力锻炼这方面的综合能力。 能力欠缺 责任心不强 部分管制员对管制工作缺乏应有的责任心，尽管他们也能遵守公司的制度，按时上下班，但是不会关心与自己职责无关的事情，比如，发现了管制人员的在操作中存在失误，他们也不会去提醒，积极性不高，得过且过。 业务水平低 一些管制员的业务水平不高，主要表现是；对新技术的学习不透彻，不能熟练运用，导致的后果是；在交通流量高峰期或者危及的情况下，不能对飞机准确的进行指挥；还有一种情况是对飞机潜在的'危机不能及时处理，造成飞机在飞行的过程中遭遇不安全的事故的发生。 压力过大 空中交通管制工作是一个高风险的行业，管制员从事的工作直接关系到飞行安全，因此每一个环节都不能出错。在工作过程中，要保持一种时刻都小心翼翼的心态。而人不是机器，长期在高负荷、极度紧张的情况下运转，必然会导致精神上的紧张和心理压力的增大。因此，管制员存在心理压力是一种客观现象，关键看怎样引导、缓解。 2、方法及对策 加强管制力度 要加强管制的力度，除了从制度上要制定激励员工的政策，实行奖励机制以外，调动员工的积极性以外，还要求管制员的必须具备相关的能力：良好的分析决策能力，例如对进离场的飞机进行指挥时，管制员要对相对飞机的飞行高度、位置、速度、机型等进行完全、细致的了解，最终做出决策，决不允许优柔寡断；良好的沟通能力，班组成员间或者相邻的管制单位之间，只有做到了及时准确的沟通才能促进工作安全，有序的进行；良好的应变能力，对于飞机发动机失效、液压系统失效等突发的特殊情况，管制员必须随机应变，重新根据所面临的现状制订出相关的调配方案，分清主次，具体情况具体对待，在短时间内恢复有序的飞行环境。 提高个人素质 1)航空事业是比较特殊的行业，是一个国家的精神的象征，所以对于空中管制员的要求也比一般行业要高，因为管制员的言行举止直接影响着飞行安全，如果管制员的基本素质很差，没有责任心，对于飞机的安全隐患不及时排查，不积极汇报，那么很容易造成无法挽回的悲剧。因此，在条件具备的情况下，安管部门可以不定期地在员工中开展思想的学习，宣传科学的观，引导所有的管制员充分认识到空管在民航事业中的基石作用，使其意识到空管直接关系到祖国和人民的安全，进而能够自觉地、热情地投身到民航事业发展中，努力提高空管人员的思想水平，树立正确的人生观，价值观。 2)管制员有业务水平的提高业务水平的保证是管制员实现空中安全的关键。如果管制员缺乏过硬的操作技能，即使其思想认识多高，也无法胜任该工作。例如，当2架飞机在向一个导航台做同高度会聚飞行时，如果管制员缺乏理论知识和操作经验而采取了错误的避让措施，势必会影响飞行的安全。所以，加强管制员对业务知识的学习，规范用语，中英文表达流利。空管部门要经常组织管制员进行专业理论知识的学习和巩固，使管制员的业务水平得到进一步提高。 合理释放压力 现代人压力很重，管制员因其工作的特殊性，空管公司应该经常组织管制员进行一些形式多样的活动，重点在于让管制员把心中的想法说出来，而不论其对错，也不拘泥于形式。要让管制员能够找一个能舒缓情绪、释放压力的渠道，从而达到减小心理压力的目的。工作的缓解压力的方法有多种；一是鼓励其说出来，把自己压抑在心里的苦恼宣过泄出来，和大家进行沟通，赢取其他人的理解。人如果有压力而不能说出来，就会产生郁闷、烦 躁 等不正常心态，从而会进一步造成压力增大，影响人的正常工作；二是鼓励其通过运动等方式释放出来，组织参加体育运动和各种游戏都可以缓解压力。鼓励管制员通过这些形式把压力释放出来。转移管制员的注意力，使他们全身心的投入到娱乐中，这种形式能够使管制员身心完全放松、释放压力，为更好的工作做好充分准备。 3、结论 综上所述，管制员由于从事的是关系到飞行安全的重要工作，行业的特殊性要求我们必须重视管制员的身心健康，保证管制员的工作、生活质量，防止由于人为因素造成的不安全事件，只要我们形成良好的氛围和共识，就一定能正确处理好这一问题，保障我国民航事业的安全平稳发展。 参考文献 [1]高浩然，我国人才需求分析及对策[J]，交通企业管理，2010(3) [2]孟磊，浅析管制员压力管理[J]，空中交通管理，2007(3) [3]张勇，孔建国，空中交通管理安全工作简析[J]，交通企业管理，2010(2) [4]范军，浅析空中交通管制员培训[J]，民航管理，2007(9
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论文目录参考范例
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目 录
摘 要
第一章 绪论
研究的背景
研究的意义
国内外研究现状
国外研究现状
国内研究现状
研究的目的和内容
研究的目的
研究的内容
研究的方法及技术路线
研究的方法
研究的技术路线
本章小结
第二章 建设工程设计阶段造价控制概述
建设工程造价的概述
工程造价的概念
工程造价的构成
工程造价的特点
建设工程造价控制的概述
建设工程造价控制的概念
工程造价控制的`一般程序
建设工程造价控制的目标
国内工程造价控制的现状
基于设计阶段的造价控制概述
建筑工程设计的概念
设计阶段的主要内容
设计阶段影响工程造价的主要因素
国内设计阶段的造价控制的工作流程
方案设计阶段的造价控制任务及流程
初步设计阶段的造价控制任务及流程
施工图设计阶段的造价控制任务及流程
本章小结
第三章 设计阶段造价控制的相关理论
限额设计
限额设计的概念
限额设计的特点
限额设计造价控制的过程
限额设计的不足
价值工程
价值工程的概念
价值工程的原理
价值工程的工作程序
价值工程在设计阶段的应用
质量功能展开(QFD)法
QFD 的概念
QFD 的原理
QFD 的效果
全生命周期成本(LCC)理论
全生命周期成本的概念
全生命周期成本的计算
全生命周期成本的在设计阶段的应用
各方法应用对比分析
本章小结
第四章 限额设计方法的改进
限额设计方法改进的理论思路
建筑工程限额设计中限额的确定
QFD 法确定设计限额的工作流程
建立建筑工程质量表
确定各质量需求项重要度
建立质量需求与质量特性关系矩阵并计算
建筑工程限额设计中限额的分配
现行设计限额分配方法存在的不足
运用价值工程原理分配限额
功能目标成本的综合修正
本章小结
第五章 改进后的限额设计方法案例分析
工程概况
设计限额的确定
建立住宅工程质量表
确定质量需求重要度
建立质量需求与质量特性关系矩阵并计算
分析数据确定设计限额
设计限额的分配
功能定义与评价
相似工程的数据统计分析
功能目标成本的综合修正
本章小结
结论与展望
研究成果
不足及展望
参考文献
Word怎样快速生成目录的？ 这个视频告诉你！
Word中视图--大纲--设置标题级别如图，然后插入--引用--索引和目录，设置目录格式，不明白的可以追问
论文目录自动生成步骤，这个你可以认真研究一下word和Excel以及一些常用的文字处理软件，看一下能不能自动生成。
论文目录自动生成步骤wps视频？WPS中如何自动生成目录，下面就和大家来分享一下，希望可以帮助到大家。方法/步骤分步阅读1/6首先打开需要插入目录的文档，点击开始，在工具栏可以看到标题样式。2/6点击新样式右下方的小方框，然后就可以对标题样式进行修改。3/6假设目录需要两个标题，将鼠标移到标题1上，点击三角形，然后点击修改，在修改的对话框中，将标题1设置成所需要的样式，标题2和标题1一样，根据自己的需求进行设置。4/6将标题样式设置好后，选中文档中需要设置成标题1格式的文字，然后按下右边已设置好的标题1的样式即可，标题2也是同样的操作。5/6最后回到需要插入目录的位置，点击引用，再点击插入目录，选择一种目录的样式点击即可生成目录，若文档的标题内容有改变，点击更新目录，目录就会自动更新。6/6以上是对WPS中如何自动生成目录的总结。
学位论文写好了，但是论文目录怎么制作啊？自己用了很多点点手动输进去，但版面还是好丑，页码变了还要重新改，有没有简单的方法？ 开启分步阅读模式工具材料：电脑手动直接编辑目录法01设置制表位： 【格式】【制表位】在〖制表位位置〗中输入‘38’；〖对齐方式〗为‘右对齐’，〖前导符〗选择‘2’〖设置〗〖确定〗。或者直接双击标尺工具栏也会弹出〖制表位设置〗02编辑：输入目录名，按TABLE键，即出现一长串的点号，再输入页码，回车后重复此步骤，次级目录可以在目录名前面加上空格对齐。在Word中制作动态目录01确定目录的显示级别例如把目录分为两层，即章和节两层，对应正文标题的章和节两个级别，一级为章标题，二级为节标题，把其他内容大纲级别设置为正文。02格式的设置 选中第一章标题，单击【格式】【样式和格式】，在样式和格式对话框中单击〖新样式〗按钮，出现新建样式对话框，样式名称可以默认为（样式1），在基准样式中选“标题1”，选中自动更新复选框，在下面一排按钮中单击“格式”，选择“字体”，在出现的字体对话框中选黑体、3号、加粗，单击〖确定〗按钮。然后再单击〖格式〗按钮，选择〖段落〗在出现的段落对话框中选择大纲级别为一级，对齐方式为居中，然后单击〖确定〗按钮。接下来在新建样式对话框中单击〖快捷键〗按钮，在出现的对话框中的〖按下新快捷键〗处按下自己习惯用的快捷键，这里我用“Ctrl+1”，单击〖指定〗按钮，再单击〖关闭〗。最后在新建样式对话框中单击〖确定〗按钮，样式1设置完成。同理可设置样式2，把节标题的基准样式设置为“标题2”，选中自动更新，字体为黑体4号字加粗，段落设置为大纲级别二级，对齐方式居中，快捷键为Ctrl+2。03应用格式 设置完样式后，把光标定位在每一章的标题行按下Ctrl+1，每一节的标题行按下Ctrl+2，完成格式的应用，其他文字的大纲级别设置为正文，对齐方式及字体等可根据需要来设置，也可以定义成样式来进行应用。04插入目录 1) 插入分隔符：把光标定位在正文最上方，单击【插入】，选择【分隔符】，在分隔符对话框的〖分节符类型〗处选中“下一页”选项，单击〖确定〗，这样整篇文章分两个节。第1节放目录，第2节是正文。2) 插入页码：把光标定位在第1节，单击【插入】【页码】，在页码对话框的位置处选〖页面底端（页脚）〗，对齐方式选〖居中〗，然后单击〖格式〗按钮，在出现的对话框中〖起始页码〗选‘1’。把光标定位在第2节，按照第一节的方法给正文加入页码，即正文页码和目录页码不连续，各自独立编码。 3) 插入目录：把光标定位第一节的首部，单击【插入】【引用】【索引和目录】在出现的对话框中的〖显示级别〗处选‘2’（如果想显示3级目录就选‘3’），其他的保留默认设置，单击〖确定〗。就生成了目录，如果目录行距太小可把行距设为倍行距。最顶端加上“目录”两个字作标题。4) 目录更新：如果正文修改，可更新目录以适应正文的变化。选中生成的目录，单击鼠标右键，选择〖更新域〗，在出现的对话框中选中〖更新整个目录〗，然后单击〖确定〗。 通过以上操作就完成了整个目录的制作和更新。
论文的目录制作方法如下：
首先在设置目录之前，要先设置目录级别，不然可能只有一级标题和二级标题，三级标题出不来。一般我们选三级标题。然后我们点击目录。插入自动目录或者是智能目录都可以，当然手动目录也可以，不过一般我都用自动目录。
大家可以看到插入后的效果，如果你插入以后发现有的标题缺失了，那一定是因为格式没有刷上标题格式，还是文本格式。重新去设置标题，重新引用目录就行。
论文正文格式如下：
正文内容：小四，宋体，倍行距，字符不缩放，字符间距为“标准”;参考文献标识符号[1]，方括号加数字，小四，Times New Roman，上标表示;所有数字和英文全部为Times New Roman字;除目录可适当调整行距外，其他部分全部为倍行距。
页面上下边距为，左右边距为;中英文题目、摘要和关键词页面用阿拉伯数字注页码，其他部分用罗马数字注页码，页码为页脚标识，六号、宋体、居中。
论文写好后，点击选项卡中的引用，选择目录——自动生成目录1或2。这样就可以自动生成。如果后期有改动标题内容，可以选择目录，右键，更新目录即可。
论文目录自动生成的步骤如下：
打开Word2010，出现右边的一条“样式”栏，这里面主要就是用到标题1，标题2，副标题。把标题1，标题2，副标题分别应用到文中各个章节的标题上。
用标题1，2分别去定义文中的每一章节。定义时很方便，只要把光标点到“第一章 上，然后用鼠标左键点一下右边的标题1，就定义好了；同样方法用标题2定义，依此类推，第二章，第三章也这样定义，直到全文节尾。
标题1，标题2的属性（如字体大小，居中，加粗，等等）可以自行修改的。修改方法：右键点击“标题1”选“修改”，会弹出修改菜单，您可以根据自己的要求自行修改。也可以添加标题，在更改样式左边下三角符号，点击选择应用样式，可新建。
当都定义好后，我们就可以生成目录了。把光标移到文章最开头你要插入目录的空白位置，选引用]，点击目录。
选第二个选项卡[自动目录]，然后点右下的确定。就OK了。当你重新修改文章内容后，你需要更新一下目录，方法是：引用]，点击目录，选第二个选项卡[自动目录]，然后点右下的确定。
内部控制作为公司自我调节和自行制约的内在机制,处于公司中枢神经系统的重要位置。下面是我为大家整理的内部控制与审计研究论文，供大家参考。
《 内部审计控制对降低财务风险的价值 》
摘要:随着现代企业的发展，内部审计职能日益被重视。有效的内部审计控制，对降低现代企业财务风险起着防范作用。 文章 主要研讨内部审计控制对现代企业财务风险降低的价值，期望带给其他人一些启示。
关键词:内部审计控制;财务风险的价值;分析
内部审计是重要的 企业管理 工具及手段，主要对现代企业进行内部监督及控制职能。通过内部审计活动的进行，促使现代企业管理工作的改进，使得管理系统趋于完善，确保高层决策财务信息的准确性，保障企业的资产安全，最终促进现代企业的经营及发展。
一、现代企业财务风险分析
现代企业的财务风险分为两种，分别为系统性及非系统性。系统性的企业财务风险大多指的是不可抗力的因素及影响，比如经济危机、通货膨胀等。本文主要研讨分析的是非系统性企业财务风险，指的是企业本身存在的财务资金运行活动所形成的风险，具体体现为筹资、投资、营运、收益活动。
(一)企业筹资财务风险
企业的筹资活动是企业经营的起点，是对资金资源的配置活动。受市场经济影响，筹资活动具有很多不确定的因素，银行的借款因素、债券因素、股票因素、高层决策因素、管理 措施 因素、租赁兼并因素等等都会构成企业筹资的财务风险。
(二)企业投资财务风险
企业的投资活动是资金运营的第二环节。为了实现资金的保值与增值，需要将资金投入到合理的经营活动中。对外投资，主要针对证券及控制权来获取经济效益。对内投资，主要针对资产购买或技术开发来进行生产经营，以获取资金增值的目的。无论是哪类投资，都与经济市场形势相关。生产经营类的投资需要考虑经营规模、项目报酬率、投资回收期、投资相关度、投资监管力度等风险因素。证券类投资需要考虑利率、通货膨胀、公司运营状况等风险因素。
(三)企业营运财务风险
企业营运涉及到资金的管理。所涉及的风险包含产品能否得以在经济市场销售、能否回收结算成本两方面。企业营运包含采购活动、生产活动、销售活动。在采购活动中，采购的金额、原料的质量、相关付款方式、具体到货时间等因素都会造成企业采购方面的风险。在生产活动中，成本的控制、产品的质量、新产品的开发等因素会间接构成企业生产方面的风险。在销售活动中，销售金额、货款回收、客户的管理、销售人员素质等因素都会构成企业销售方面的风险。
(四)企业收益财务风险
企业的收益活动是最终影响经营活动的因素。收益活动包含收益确认及收益分配。一旦确认不当或分配不当都会造成企业收益方面的财务风险。如若收益确认过少，造成成本结转过多，导致财务当期利润虚减，会直接影响企业信誉造成经营财务风险。反之，收益确认过多，企业需要额外支付纳税费用，导致资金不必要支出财务风险。同样，在企业收益分配活动中，收益形式、收益金额、收益时间都需要把握恰当，避免影响企业信誉及经济运营。
二、内部审计控制对降低财务风险的价值
(一)加强企业筹资活动审计，降低筹资财务风险
内部审计应当结合企业实际筹资方式来进行风险防范。比如银行借款方式筹资，需要对借款企业条件进行分析、借款原因及途径分析、比例结构分析、项目投资借款偿还期分析、借款额度分析等等，确保企业借款活动合理且具备偿还能力。比如债券方式投资，内部审计需要对发行代理机构进行审查、债券利息支付进行审查、保管相关制度进行审查、偿债基金相关制度进行审查等等，确保企业债券筹资风险得以控制。企业要结合内部审计，分析各类筹资活动特点，避免由于不恰当的筹资方式选择所带来的财务风险。
(二)加强企业投资活动审计，降低投资财务风险
内部审计对企业选择投资策略及制定决策起到强化、预防、控制风险的作用，使得投资效益得以提升，预期投资目标得以实现。对于企业投资活动审计分为三个阶段。第一，对前期方案的审计。包含对预算、可行实施性、预估盈利等因素的考量，这就要求内部审计人员具备对数据的敏感性，对投资方案的合理性、投资价值可以正确估量。第二，对投资实施审计。内部审计人员需要检查方案具体实施情况，对于其中出现的因素合理的改进情况进行监督。第三，对投资结果审计。内部审计人员需要对成本、收入、价值进行详细的指标分析，使得投资活动中的财务风险得以控制。对于证券投资活动，内部审计需要针对投资风险、投资期限、变现能力、投资组合、预计投资收益等方面进行审查，确保证券投资风险得到有效控制。
(三)加强企业营运活动审计，降低营运财务风险
内部审计要加强企业商业信用管理、应收账款管理、存货方面管理，才能降低营运活动方面的财务风险。针对商业信用管理，内部审计应当对客户档案进行审查，并进行综合评级打分，确认合理的信用额度。针对应收账款，内部审计应当审查实际真实性，加强对账龄方面的审计，对于坏账要及时采取措施。针对存货管理，内部审计应当加强对存货方面的核算与监控，定期对存货进行监督与盘点，确保会计信息的准确性。
(四)加强企业收益活动审计，降低收益财务风险
内部审计使得企业收益确认及收益分配风险得到有效防范。为确保收入确认方面的收入状况真实，内部审计需要从销售发票、收入确认时间、销售分割、递延收入等方面入手，进行详细的收入确认方面审查与分析，确保财务报表收入的真实与准确性，避免可能出现的操纵风险行为。对于收益分配方面，内部审计需要对股利支付率、股利政策进行确认，保障企业的良好财务状况及稳定经济发展。
三、结束语
企业的四大经营环节分别是筹资环节、投资环节、运营管理、收益活动。内部审计的有效监管使得企业的四大环节的财务风险得以有效防范与控制，使现代企业经营活动得到良好的监督与保障。
作者:叶敏 单位:山东省第一地质矿产勘查院
参考文献:
[1]尹淑平.强化内部审计控制企业税务风险[J].经济视角(下),2013
[2]易俊,李敏.内部审计防范企业财务风险[J].行政事业资产与财务,2014
[3]岳霆.论现代企业财务内部审计的风险及控制[J].时代金融,2013
[4]丁琦.论企业财务内部审计与风险控制[J].经营管理者,2014
《 人民银行内部审计能力发展探讨 》
摘要：中国人民银行自2011年提出内审工作转型以来，确定了以确立风险导向审计模式、探索绩效审计、深化内部控制审计和信息技术审计等重点转型工作，转型工作取得了积极成效，转型成果已经固化为制度、指南，为开展审计项目提供指引，实现组织增值。当前，随着内审转型的深入推进，对人民银行内部审计能力提出了更高的要求，基于此，本文从分析审计能力发展现状入手，研究提高人民银行内部审计能力的对策。
关键词：审计能力;审计环境;审计方式
一、内部审计能力的涵义
关于内部审计能力，《索耶内部审计》、《内部审计基础》等文献中均未统一的、明确的定义，但《索耶内部审计》更多地提到“内部审计胜任能力标准”，为我们理解内部审计能力提供了借鉴。国际内部审计师协会于1996年发起的研究基金项目《建立全球性的内部审计胜任能力框架》，参考了全球200位富有 经验 的业内人士的意见和建议，使用了独特的研究 方法 ，使得内部审计胜任能力标准真正代表了全球“最佳实务”。笔者 总结 内部审计能力的涵义，即在特定的组织环境下，按照一定的审计工作标准，在实施审计活动过程中，审计人员的知识、技能等被利用的方式。内部审计职能是由初级内部审计人员，胜任的内部审计师，内部审计管理层这三个关键角色的互动而完成，审计能力在工作中得以体现。
二、人民银行审计能力发展现状
(一)审计环境不甚理想，监督权和业务管理权在层级上不对应
首先，在目前的管理体制下，内部审计的独立性和客观性内审人员的考核、晋升等各种切身利益都在本行范围之内，在具体实施审计项目时，内审人员往往会顾及人际关系和切身利益，审而不深，查而不全，处而不力。其次，大区行负责对辖内中心支行开展审计项目，无论是关乎人的履职(离任)审计，还是关乎业务的专项审计，都与具体业务工作相关，而各中心支行业务工作是由省会中心支行归口管理，即便分行在审计过程中发现问题，在后期整改上也存在跨层级问题，于是分行又将后期整改转为由省会中支负责。省会中心支行在分行授权下，开展对地市中心支行的审计工作，但由于省会中心支行不具有对地市中心支行的监督权，难以全面掌握同一审计项目全省的审计情况。这种监督权与业务管理权在层级上的不对应，使得内审职能难以有效发挥，影响审计工作成效。大区行管理体制下的监督权与业务管理权的不匹配，不利于更好地发挥内审服务业务管理、提升履职效果的增值作用。
(二)目前的审计队伍整体素质不能完全满足内审转型进一步深化的要求
大多数分支机构审计人员知识结构不尽合理，会计、经济管理专业的人员较多，懂金融、计算机辅助审计的人较少。在目前的审计环境中，内审人员轮岗机会极少，懂人民银行货币信贷、国库等业务的人员较少，影响了深层次发现专业领域的问题，为了完成审计任务，不得不抽调专业处室人员，审计项目质量受抽调专业处室人员能力影响极大，影响了审计工作的效率、效果。人民银行分支机构各项业务系统发展迅速，新制度、新规定不断出台，而现有的审计人员大多对具体的业务了解不深，对各项制度要求也停留在过去，跟不上业务发展的需要。对审计人员的培训只能依靠总行远程培训在线学习，培训效果受时间和人员自主性影响，人员素质难以提高。
(三)与领导层、业务客户的沟通、交流有效性不足，使其对内审工作认识不够全面
与领导层的沟通：分支行机构的内审工作是由行长“一把手”主管，行长的重视是内审工作顺利开展的有力保障，但实际上内审工作通常是由纪委书记(或其他副行长)协管，倘若分管基础业务的领导又同时分管内审工作，会影响内审部门的独立性。与业务客户的交流：人民银行仍有不少管理者和业务部门对内审工作认识有效性不足，对内部审计所能提供的各种确认、咨询服务缺乏正确的理解和认识，依然停留在查问题、找错误的传统认识上，对于内部审计防范风险、加强内部控制、增加组织价值认识不够全面。在接受审计时，心理上存在排斥和抵触心理，尤其认为风险导向审计和绩效审计涉及范围宽、查得过细，担心查到问题上报后会受到处罚，采取消极配合的态度，提供审计资料时有迟报、瞒报现象，加大了审计难度。
(四)计算机辅助审计手段运用不够广泛，内部审计工作机制亟待完善
目前，在开展审计项目时，审计人员利用计算机辅助审计手段还不够广泛，原因在于目前的审计项目还是以合规性审计为主，大多数审计人员习惯性通过翻阅资料的方式查找问题，这种方式也比较直观，容易查找;而对于计算机辅助审计，一旦遇到对方不积极配合数据导出，数据的采集难免颇费周折。随着内审转型的不断深入，总行层面已经确立风险导向审计模式、构建绩效评价指标、信息技术风险评估模式等，为转型实践提供理论支持和实务指导。然而并未根据当前形势的需要，及时修订和完善内审工作制度，无法为转型工作提供制度保障。有些分支行发布有关领域的绩效审计操作指南，为开展审计项目提供指引。由于风险和绩效指标、权重及其评价和控制措施尚无客观公正的标准，行与不行之间可比性不强，不利于实行审计质量控制。
三、提高人民银行内部审计能力的对策
(一)优化审计环境，改进审计组织管理
随着业务部门专业化程度的越来越高，对内审提出了更高的要求，在时间、资源有限的情况下，整合有限的审计资源已是当务之急。审计队伍的跨区域审计，主要是有上级行内审人员的参与或者跨越了区域的限制组成的独立审计组，完成审计项目，如中国人民银行石家庄中心支行独立组成审计组，完成对中国人民银行太原中心支行的审计项目。审计队伍的跨区域审计，较好地规避审计客观性受损的风险，有利于保持内审的独立性，同属于基层人民银行，对业务的理解不会出现大的偏差，很好地解决了人民银行分支机构审计工作中情感因素影响和审计发现问题披露不全面等问题，有利于提升内审工作质量和成效。通过审计队伍的跨区域交流，亦能激发内审人员工作活力，也促进了业务的交流和人才的成长。无论是参与审计组还是组成独立审计组，在合作交流过程中，对于内审人员也是难得的成长，对能力的要求促使内审人员相互学习、借鉴新方式、学习新内容，发现创新点。另外，对于审计人员担心从事内审工作影响考核、个人晋升等问题，建议以审计工作成果作为考评晋升的重要依据。
(二)提升内部审计队伍专业化、职业化
首先，根据实际需要，兼顾分支行的层次、规模，不断优化内审人员的专业结构和知识结构，让业务部门的人来到内审岗位、内审人员轮岗到业务部门，让业务部门的负责人来到内审项目负责人岗位，相互之间适当的岗位轮换和不同的职业体验，更容易加深对职业的理解和改变看问题的视角，寻求审计工作的创新，推动了审计工作的专业技术含量。其次，在人民银行审计人员数量总体变化不大的前提下，为更好地发挥内部审计为组织防范风险、增加价值的作用，人民银行各级内审部门把培养专业化、国际化内部审计人才放在突出的位置，鼓励审计人员积极参加国际注册内部审计师、高级审计师等资格考试，不断提高内审人员的职业化水平。为继续 教育 搭建平台，充分利用远程培训系统分享风险评估和绩效评价实际案例，鼓励内审人员多学习、多参与，同时要积极开展审计理论和实践调查研究，提高自身能力和专业技能。
(三)积极主动与领导层、业务客户有效沟通、多交流
与领导层的沟通：审计项目完工作研究成后，视审计发现问题的严重程度，行长一把手亲自听取主审人汇报相关工作情况及审计 报告 。通过近距离与主管领导的接触，无形中对内审人员提出了更高的能力要求，除了认真开展审计工作，撰写审计报告外，更需要明确哪些业务领域是行长重点关注的，哪些审计发现是需行长重点关心的，据此向行长汇报，这样不仅使行长能从审计项目的汇报中获取关于组织的情况和重点关注的业务风险，而且更深层次认识到内部审计为组织增加价值、防范风险的作用。与业务客户的交流：内审人员要以“组织内部服务提供者”的姿态与业务部门开展有效的沟通，不论是确认服务，还是咨询服务，发现问题都不是最主要的目的，其重点在于通过问题的表象来分析问题发生的根源、进而帮助组织有针对性地解决问题。如办公设备绩效配置审计中发现办公设备老化、软件运行速度慢导致业务处理时间长，工作效率受影响，这样的审计发现显然会使上级领导关注老化办公设备影响工作效率问题，提供资金支持老化设备的更新，为业务部门解决了现实问题，业务部门也更愿意、更积极配合内审工作，内部审计作为改进内部管理的重要手段，也会被更多人所认可。
(四)深入推广计算机辅助审计，健全和完善内部审计工作机制
加快推进内部审计信息化进程，推动审计手段的转变，积极推广计算机辅助审计，扩大审计检查覆盖面，提高审计的针对性和有效性，逐步建立人民银行有关领域的非现场审计体系。逐步构建和完善审计信息平台，在新系统开发和应用前，内审部门积极与科技部门协商为审计留有接口，逐步实现与业务部门审计接口的对接，实现对业务部门的数据采集，进而通过审计信息处理系统对数据处理、分析和反馈。
作者:胡友娇 单位:中国人民银行石家庄中心支行
参考文献：
[2]张庆龙.国际内部审计师协会关于公共部门内部审计能力模型的研究与启示[J].审计研究，2011，(2).
[3]中国人民银行南昌中心支行内审处课题组.人民银行审计能力建设框架构建———基于央行内审转型视角[J].金融与经济，2013，(10).
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目前中小企业是我国经济发展的重要力量和组成部分,很多中小企业内部控制效果不佳。下面是我为大家整理的浅谈中小企业内部控制论文，供大家参考。
《 论中小企业内部会计控制 》
摘要:中小企业目前已经成为中国经济发展的主力军,但是许多中小企业在发展中尚存在不少问题。强化内部会计控制、加强会计监督,是解决当前中小企业会计秩序混乱、会计信息失真问题以规范企业会计行为的重要 措施 ,同时也利于保护企业资产的安全性和完整性。
关键词:中小企业 内部会计控制 措施
随着社会主义市场经济的不断发展和逐步完善,中小企业在我国经济中的地位日益突出,已成为我国国民经济中不可或缺的重要组成部分,它在促进市场竞争、推进技术创新、方便群众生活、创造就业机会、保持社会稳定、推动专业化分工等方面发挥着重要的作用。但是,中小企业受经营规模、财力、人力、管理 经验 等因素所限, 通常存在很多不容忽视的问题:组织结构简单、 规章制度 缺失、人才缺乏、管理随意性大、会计信息质量不高等。其中内部会计控制不健全,岗位设置、职责划分交叉重叠等现象尤为严重,对中小企业的持续经营和健康发展十分不利。因此,要想在激烈的市场竞争中提高企业经济效益,中小企业应根据自身的特点和经营管理的需要,在企业内部建立有效的内部会计控制制度,并真正付诸实施。
一、当前中小企业内部会计控制存在的问题
1、企业领导的内部会计控制意识淡薄
部分中小企业领导者缺乏现代 企业管理 经验,对企业实行粗放式管理,没有指定成文的内部会计控制制度,或者虽有内部会计控制制度,却不强调相关人员严格遵守执行,使内部会计控制制度形同虚设,已建立的内部会计控制制度流于形式,以致内部会计控制制度失去了应有的刚性和严肃性,也就失去其合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务 报告 及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进单位实现发展战略的目标。
2、会计基础工作薄弱
一些中小企业由于会计工作秩序混乱、会计核算基础工作不规范,造成了会计核算不实,会计信息虚假现象较为严重。如常规性的印单(票)分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实;会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持等等。这一状况使得企业很容易出现会计信息失实现象,不能真实反映企业的经营成果和财务状况。
3、奖惩制度不完善
我国《会计法》规定各单位必须建立内部控制制度,其后又相继颁布了一系列内部会计控制规范,由此足见我国对内部会计控制的重视程度。很多中小企业虽然有内部会计控制制度,但没有认真去检查、考核,没有实行激励机制,无法调动职工的积极性和自觉性,各项措施形同虚设,内部会计控制的执行效果很不理想。
4、企业内部审计有名无实
相当一部分企业没有建立内部审计制度,已经建立的也没有充分发挥应有的作用,内部审计工作得不到必要的重视和支持。使审计部门不能对企业的经营活动做出客观的、实事求是的分析,失去了内部审计的意义。同时也有少数内部审计人员业务素质低,不适应工作的需要。
5、内部会计控制制度执行不力
内部会计控制制度的执行主要包括财务信息的处理,各控制环节的落实以及对内部会计控制的监督三个方面。在财务信息处理方面:会计机构与会计人员的设置不符合会计规范;建账不规范,会计核算常有违规操作;会计人员素质低下,有些会计和出纳根本不懂核算。在控制环节的落实方面,中小企业事先制订的内部会计控制制度常常成为一纸空文。企业领导越权管理、随意调整业务流程等现象时有发生;企业员工不按规定操作或错误执行现象严重。在对内部会计控制制度的监督方面更是形同虚设。中小企业的人事安排使得经营者难以监督或疏于监督,即使有监督也会由于奖惩不及时等原因使得监督成果付诸东流。
二、健立健全中小企业内部会计控制的措施
要健立健全中小企业内部会计控制,应从两个方面入手,首先应当是制度方面,要完善与内部会计控制相关的规章制度,其次则要强化企业的内部管理结构,尤其要注重人的作用。
1、建立健全的内部会计控制制度
在现代企业制度下,健全企业内部会计控制制度,需做好以下工作:首先,单位的主要负责人要高度重视,根据企业的实际情况,因地制宜地领导、督促制定本单位的内部会计控制制度。其次,由于中小企业通常规模小、资金少,因此在建立内控制度时,要充分考虑经济性、实用性原则,狠抓关键点。最后,内部控制必须配有完善的组织机构,企业的控制活动必须有从计划、执行到控制、监督的整体框架。
2、建立激励约束机制
要使内部控制制度真正落到实处,还必须建立相应的激励约束机制。激励约束机制是调动会计机构、会计人员执行内部会计控制制度的有效举措。对于单位建立的内部会计控制制度,每个员工都必须认真执行。单位要定期进行考核评价,将评价结果与个人收入、荣誉等相联系,真正把内部会计控制落到实处。
3、加大企业内外监督力度
强化内部会计控制制度的执行与监督,提高内部会计控制的有效性,强化对经济活动有效的事前、事中、事后的监督与过程控制,减少会计失真的现象。首先,企业内部对会计控制制度的执行要定期进行稽核,以事实为依据,以制度为准绳,稽核的结果以及相应的奖惩应有透明度
4、树立“以人为本”的企业管理理念
“人”是内部会计控制的行为主体,一切内部会计控制制度都由人来执行,并作用于人,因此,企业员工的素质高低将直接决定内部会计控制的效率和效果,特别是会计人员在其中起着举足轻重的作用。一个企业的人力资源政策直接影响到企业每一个人的业绩和表现。良好的人力资源政策,对培养企业的员工,提高员工的素质,更好地贯彻和执行内部会计控制有很大的帮助。
总之,中小企业作为推动国民经济发展、实现市场繁荣的主力军,必须高度重视其较快发展速度中存在的各种内部会计控制方面的问题。企业要根据自身不同情况,分析实际问题,采取灵活机动的方式,设计适当的内部会计控制体系并有效实施,才能得以健康持续发展。
参考文献:
[1]贺照利.中小企业内部会计控制坏境的构建.现代商贸工业,2008;12
[2]寇海峰.浅析中小企业内部会计控制的问题与对策.漯河职业技术学院学报,2008;11
《 论我国中小企业内部控制问题 》
【摘要】我国中小企业是国民经济的重要组成部分。在日趋激烈的竞争中，加强内部控制对中小企业的生存发展至关重要。本文从我国中小企业内部控制的现状出发，对其所存在的主要问题，提出了相应的改进对策。
【关键词】中小企业 内部控制 改进对策
我国的中小企业发迹于二十世纪八十年代的短缺经济，发展于九十年代国有经济的调整时期，近几年获得了较快发展，在安排就业及促进国民经济发展等方面有重要影响。大多数中小企业具有规模较小、业务单一、经营灵活、效率较高等特点。然而，或许正是这些优势导致了它们的诸多劣势：组织结构简单、规章制度缺失、人才缺乏、管理水平不高等。这些特征决定了中小企业内部管理的混乱和执行失效。
随着市场经济的发展，中小企业面临着更加复杂的外部环境;加强企业财务监督，完善企业内部控制制度是实现企业管理重要手段。因此在信息产业高度发达的今天，不断完善企业内部控制制度，对于减少损失，保持企业健康持续发展具有重要意义。
一、我国中小企业内部控制的现状分析
(一) 外部支持环境薄弱
就外部环境而言， 一方面， 政策有失公平， 企业融资困难， 限制了用于内部控制的支出。另一方面， 外部监督乏力。目前， 不规范的执业环境和不正当的业务竞争， 对注册会计师监督不力， 以及法律对未建立内部监督制度的行为处罚力度不够， 威慑力不大， 致使企业违法成本偏低。
(二)对内部控制认识不足
一方面，大多数中小企业领导高度集权，内部控制意识薄弱，未制订完善的、成文的内控制度，这一事实反映出至少有相当一部分企业尚未认识到内部控制的意义。另一方面，一部分企业对内控工作很重视，但却走了另一个极端，认为内控即是管理或者说可以代替管理，混淆了内部控制与经营管理的概念。
(三)内部审计作用未能有效发挥
许多中小企业为了节约人力成本，常常在本单位内部不设立内审机构，或将该机构的职能交由财务部门兼执，这就不难 总结 出其内审失效的原因：一是监督部门的地位不够独立，其审计所依存的独立性原则得不到应有保护;二是监督范围狭小，内审机构重点大都放在财务报表上，不重视内控的测试等其他方面。
(四)不相容职务兼容较严重
一般而言，由于我国中小企业规模较小，经济业务简单，所产生的会计资料较少，对会计岗位的要求也较低，为此许多中小企业常采用一人两职或一人多职的会计制度，虽然这样看似可以节约人力成本，但也大大增加了财务舞弊的风险，而一旦出现财务舞弊，公司由此要付出高额的代价，得不偿失。
(五)风险评估体系不完善
各企业每年都设立了一定的经营目标， 如产量、收入、利润目标等，但还没有建立起一套风险评估的 方法 和手段，对公司经营的各类业务可能面临的风险，没有进行识别、评估和防范的制度体系， 风险防范能力薄弱，这对中小企业的生存和发展都是致命的威胁。
二、改善我国中小企业内部控制的具体对策
(一) 强化我国中小企业管理者的内控意识
中小企业的所有者应树立内部环境控制的风险意识， 应明确认识到企业的内部控制制度是否健全， 对企业经营效率的影响，应走出误区，更新观念，强化管理;要为员工建立一个管理完善、控制有效、相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境; 建立一个有效的令行禁止的管理系统。
(二)弘扬控制型的 企业 文化
中小企业的管理层必须通过各种方式在企业树立现代管理思想， 更新内部控制观念，从自身做起， 通过建立并弘扬良好的控制型企业文化来影响员工的控制意识和行为方式， 使控制观念深入人心。
(三)强化内部监督并实施激励机制
对内部控制的监督采用两种形式： 内部审计和激励机制。一方面要建立独立的内审机构，使其发挥有效的监督约束作用，于违规、违章的， 坚决给予行政处分和经济处罚， 并与职务升降挂钩;另一方面对于严格执行内部控制制度的，也要给予精神鼓励和物质奖励;只有做到奖惩兼施， 才能达到内部控制的目的。
(四)优化组织结构，不相容职务适当分离
我国中小企业在设置组织机构时， 必须结合自身特点， 按照不同的管理幅度划分不同的管理层次， 既不能面面俱到贪求职能部门齐全， 也不能因陋就简使得关键部门缺失， 而应充分注意部门之间职能的科学划分， 做到精简、高效、协调。
(五)建立风险评估机制
风险总是不可能完全避免的， 但可以通过选择最优的应对措施，将其降到最低。中小企业在评估程序、方法、结果反馈等方面，同大企业并无本质的区别。企业可以通过目标设定—风险识别—风险分析—风险应对这样的程序来实现对企业风险的管理，中小企业应该通过这样的程序来实现对风险的控制。
(六)强化我国中小企业内部控制的外部监督
要想完善我国中小企业内部控制体系， 除中小企业自身严格执行内部监督外， 外界相关部门的监督力量也不可或缺。一方面， 财政、税务、审计等相关部门要合理分工，加强对企业内部控制的了解、检查与监督，形成有效的监督合力; 另一方面，会计师事务所对企业会计报表进行审计时一般要对企业内部控制制度进行检查并做出评价。国有中小企业可以根据会计师事务所出具的意见了解自己的不足， 并做出相应的改进。
综上，我国中小企业若想在激烈的竞争中立足并健康持续的发展，就必须根据自身特点，建立并完善适宜的内控制度，优化企业环境，使内部控制贯穿于企业的整个经济管理活动之中，使其真正为企业化解风险、创造效益，起到提高企业核心竞争力的积极作用，以确保企业在竞争中实现发展、壮大，更好的为我国的经济发展、社会稳定做出贡献。
参考文献：
[1]刘玉明.浅析如何完善中小企业的内部控制[J].企业管理，2011，(13).
[2]夏笑丽.浅析中小企业如何加强内部控制制度建设[J].经管视线，2010，(9).
[3]刘定岭.论中小企业内部控制问题[J].Economic & Trade Update，2008，(111).
《 论中小企业如何建立有效的内部控制 》
摘 要：近年来，中国中小企业呈现出良好的发展趋势，中小企业占据了国民经济的半壁江山，成为推动国民经济持续发展的重要力量。内部控制制度作为企业发展和进步的助推剂是确保企业在激烈的市场竞争中立稳脚跟的重要法宝。没有一个完善、科学的内控制度，其经济活动就不能取得预期效果。从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展，根据工作中遇到的中小企业内部控制方面存在的问题、现状，提出一些对加强企业内部控制的看法。
关键词：中小企业;内部控制;资金管理
中图分类号： 文献标志码：A 文章 编号：1673-291X(2013)33-0187-02
收稿日期：2013-06-19
作者简介：陈水琴(1974-)，女，浙江绍兴人，会计师，从事医疗卫生系统内部控制研究。
一、当前中国中小企业内部控制建设存在的问题
1.投资项目没有可行性研究，全凭老板“拍脑袋”。由于许多小企业的创始纯属偶然的机遇，事前并没有搞像样的 市场调查 和可行性研究，所以，许多中小企业的老板就错误地认为投资决策就是“拍脑袋”。遇到投资项目，不搞科学的可行性研究，就凭老板的感觉，一拍脑袋就是一个决策方案，大有赌博的势头。当然，有时候也能碰上，那就说运气好。如果失败了，就说运气不好。从来不以科学的态度进行分析失败的原因。
2.内部控制制度不健全。目前，有些企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账薄、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。一些企业人为捏造会计数据，设置“小金库”，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。在中国，大多数民营企业家依靠自己对市场的判断能力和个人的冒险精神完成了资本的原始积累。他们大多数对会计不太熟悉和不太重视。在他们看来市场才是最重要的，内部控制会束缚他们的手脚。所以，这些企业往往不制定内部控制制度，老板一人说了算，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税。收入不入账，成本、费用虚高等屡见不鲜。在“内部人控制”的企业，经营者认为没有内部制度更对自己有利，更便于他们浑水摸鱼。
3.企业 财务管理 模式僵化，观念陈旧。一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
4.资产安全完整系数低。中小型企业因内部控制制度未被引起足够重视，在资产管理上暴露出很多弊病：(1)对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有的中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置;有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。(2)应收账款周转缓慢，造成资金收回困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。(3)存货控制薄弱，造成资金呆滞。许多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。(4)重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。
5.内部监督机制薄弱。部分中小企业内部监督机制比较弱，主要表现在：有的没有设置内审机构，使内控监督处于真空状态;有的内审机构缺乏独立性，不能正确评价财务信息及各组织机构的绩效;有的只重视程序和流程监督，在实际运行中对高管层难以进行有效地监督;有的集体审批机制不严谨，缺乏相应的民主程序;有的重要或关键岗位人员与高管有“近亲”关系，不敢或不愿抵制高管的“霸道”或错误行为;有的缺乏工会、党团组织，职工董事、职工监事以及职工代表大会没有发挥应有的作用。
二、中小企业建立有效内部控制对策
1.建立和完善内控的措施。建立内部控制体系，突出内控体系的核心作用;明确董事会以及企业高层人员的分工，并设立审计、预算、价格等专业机构，确保内部控制体系行之有效。企业应按照适当的程序对各岗位进行合理的授权，并对相关的经济业务和事项的真实性、合规性以及有关资料的完整性进行复核与审查;且通过内部会计控制达到以下目的：规范企业会计行为，保证会计资料真实、完整;堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整，保护投资者和员工的合法权益;确保国家有关法律、法规和企业内部规章制度的贯彻执行。加强控制环境的基础管理，企业的权利和职责要适当地进行分配，总经理的权限不能过大，合理配置独立董事及其管理人员的权限，从而使企业做出的重大决策能够有效地实施和制约。
2.树立法制意识，依法建立内部会计控制制度，合法经营，依法控制。目前中国已经颁布《会计法》、《企业内部会计控制——基本规范》和《企业内部控制基本规范》等法规，中小企业应该依据以上法规的精神，研究构建自己的内部控制环境，树立法制意识，合法经营，改变老板一个人说了算，会计想方设法逃税等不合法现象，彻底杜绝为了应付法规上的要求而精心设计的伪控制。强化资金管理，加强财务控制，建立健全内部控制制度是推行现代企业制度的重要内容。要实现这一目标，就要提高认识，中小企业经营者应转变观念，要充分认识到管好、用好、控制好资金是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。要想尽一切办法努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。要严格控制预留现金，准确预测资金收回和支付的时间，合理地进行资金分配。要加强财产控制。通过规范物资采购、领用、销售及样品管理的操作程序，实行管理与记录分开，来形成有力的内部牵制，堵住漏洞，通过定期和不定期的检查来维护财产安全控制。尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。(1)建立不相容职务岗位分离制度。不相容职务是指企业里某些相互关联的职务，假如集中于一个人身上，就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生和舞弊以后进行掩饰的可能性。这是中小企业建立相互约束机制的基础。就会计部门来讲，出纳和会计这两个职务，不能由同一人担任。授权批准职务与执行业务职务，业务经办职务与财产保管职务;财产保管职务与会计记录职务。(2)建立授权审批制度，各司其职，杜绝一条龙作假的现象。货币资金支出审批手续的规范化、制度化，既可减少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用行为发生。(3)建立健全的货币治理制度。做好企业的资金收支预算企业的生产经营活动，合法地办理现金收支业务。(4)建立票据与印章的管理制度。
3.加强应收账款的控制。中小企业在建立完整的应收账款核算体系，保证财务核算准确详实，债权债务关系真实明确的同时，还必须制定相应的信用评价体系。对其客户的资信程度进行评价，并由此找出资信良好的客户，而尽可能地拒绝与那些资信较差的客户往来。除此以外，企业内应及时落实专人专职负责应收账款的催收工作，通过加强应收账款的催收力度，提高资金周转率，做好对应收账款的控制。
4.建立有效的危机应对预案。中小企业由于自身规模较小，抗突发风险的能力较弱，因此在其内部控制体系中，对于突发情况或重大风险的预测和评估极为重要。中小企业应当结合自身的行业特点和企业运作状况，针对可能的突发事件编列内部控制规定，同时设置专门的高层人员负责进行风险辨认和评估。同时中小企业还应在其内部控制体系的风险评估系统中针对不同的突发事件制定相应的应急预案，从而能在突发状况时有效地调动资源，化解危机。例如在日本大地震过后，中国许多专做外贸食品出口的中小企业，面临来自日本急剧增加的紧急订单，生产压力剧增。这种时候如果企业能够在平时便做好紧急生产的应急预案，无疑能够帮助企业树立良好的商业信誉，扩大自身的市场份额。
5.强化对内部控制制度实施情况的检查与考核，并建立有效的激励机制。为了保证企业内部控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核，看企业内部控制制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩，出现了什么问题，为什么某项内部控制制度不能执行或不完全执行，估计可能产生或已经造成什么后果。对于严格执行内部控制制度的，给予精神鼓励和物质奖励;对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升降挂钩。只有做到压力与动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。
6.加强内部审计控制。内部审计机构应直接对企业最高领导层负责，保持相对独立性。企业通过内部审计制度对各级管理层的财务活动和管理活动进行评价，包括企业经营方针的贯彻执行情况、企业财务会计信息的真实性和可靠性、各级管理人员的绩效、内控环节的协调情况等。
参考文献：
[1] 刘艳.中小企业内部会计控制问题与对策[J].企业研究，2012，(2).
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7. 有关企业内部控制论文
EQ3090自卸车的总体设计注塑模具闹钟后盖设计轿车的制动系统设计拉式膜片弹簧离合器设计液压伺服系统设计双梁起重机毕业设计论文轿车机械式变速器设计垫片级进模设计外罩塑料模设计推动架的钻床夹具设计透明塑料盒热流道注射模设计数控机械设计论文汽车起重机主臂的毕业论文汽车覆盖件及塑料模具设计拉式膜片弹簧离合器矿石铲运机液压系统设计机械手夹持器毕业设计论文及装配图机械加工工艺规程毕业论文立体车库设计滑座装配设计自动导引小车（AGV）系统的设计重庆长安CM8后地板工位焊装夹具设计变速拨叉零件的机械加工工艺及工艺装备设计拨叉（CA6140车床）夹具设计油壶盖塑料成型模具设计400型水溶膜流研成型机设计推动架夹具设计基于逆向工程和快速成型的手机外型快速设计某高层行政中心建筑电气设计螺旋输送机设计卷扬机传动装置设计带式输送机毕业设计冲压模具设计catia逆向车模处理与Proe实体重建超精密数控车床关键部件的设计注塑模-圆珠笔笔盖的模具设计电机炭刷架冷冲压模具设计 数控多工位钻床设计柴油机喷油泵的专用夹具设计齿辊破碎机详细设计齿辊破碎机详细设计带式二级圆锥圆柱齿轮减速器设计带式输送机的PLC控制典型零件的加工艺分析及工装夹具设计电子钟后盖注射模具设计风力发电机设计论文攻丝组合机床设计鼓式制动器毕业设计花生去壳机毕业设计活塞结构设计与工艺设计静扭试验台的设计矿井水仓清理工作的机械化冷冲模设计普通卧式车床数控改造传动剪板机设计汽车差速器及半轴设计切管机毕业设计清车机毕业设计清新剂盒盖注射模设计双螺杆压缩机的设计提升机制动系统填料箱盖夹具设计洗衣机机盖的注塑模具设计铣床的数控x-y工作台设计液压控制阀的理论研究与设计钥匙模具设计轴向柱塞泵设计组合件数控车工艺与编程五金-冲大小垫圈复合模圆锥－圆柱齿轮减速器的设计斗式提升机设计提升机制动系统设计双螺杆压缩机的设计液压起重机液压系统设计FX2N在立式车床控制系统中的应用万能铣床PLC控制设计
第一篇液压控制阀概论.第1章液压阀基础知识液压技术的原理与液压系统的组成液压阀的功用及重要性液压阀的基本结构原理液压阀的分类液压阀的技术进程与方向液压阀图形符号及使用控制机构和常用控制阀图形符号使用注意事项液压阀的基本性能参数公称压力公称流量与公称通径液压阀的安装面和插装阀阀孔规格代号对液压阀的基本要求常用液压阀产品的性能比较常用液压阀的选型要点选型的一般原则液压阀的类型选择公称压力与额定流量的选择安装连接方式的选择操纵方式的选择液压工作介质的选择经济性及其他因素的选择方向控制阀、流量控制阀与压力控制阀的选型一览表19第2章液压阀中的共性问题液压阀常用阀口的压力流量特性压力流量特性通用公式圆柱滑阀的压力流量特性锥阀的压力流量特性节流阻尼孔的压力流量特性液压阀上的作用力液压作用力液动力液压侧向力与摩擦力弹簧力、重力与惯性力液压阀上总作用力的计算液压阀的阻力控制原理液阻及其特性液桥及其特性动态液压阻尼液压阀的级间耦合液压阀的控制输入装置概述控制放大器电气?机械转换器液压阀的噪声及其控制液压控制阀的噪声及测量液压控制阀噪声的诱因及其对策液压阀的制造工艺简介液压阀主要构件的材料液压阀主要构件的加工工艺液压阀的装配工艺51第3章液压阀主流产品系列概览普通液压阀特殊液压阀多路阀叠加阀插装阀电液伺服阀电液比例阀电液数字阀微型液压阀水压控制阀64第二篇普通液压控制阀第4章方向控制阀功用及分类普通单向阀作用工作原理典型结构主要性能使用要点常见故障及诊断排除液控单向阀作用工作原理典型结构主要性能使用要点常见故障及诊断排除充液阀作用工作原理典型结构主要性能使用要点常见故障及诊断排除滑阀式换向阀作用工作原理操纵控制方式及工作位置的判定换向阀的机能典型结构换向阀阀芯的作用力主要性能使用要点常见故障及诊断排除转阀式换向阀作用工作原理典型结构使用要点主要性能与故障诊断排除球阀式换向阀（电磁球阀）作用、特点与类型工作原理及典型结构使用要点其他截止阀压力表开关作用与分类典型结构及工作原理主要性能使用要点常见故障及诊断排除典型产品广研所中低压系列方向阀广研所ge系列中高压方向阀榆次液压件厂中高压系列方向阀联合设计系列方向阀大连组合所d系列方向阀榆次油研（yuken）系列液压阀引进威格士（vickers）技术系列方向阀引进力士乐（rexroth）技术系列方向阀北部精机系列方向阀气控换向阀与电磁球阀150第5章压力控制阀功用及分类溢流阀作用工作原理典型结构主要性能使用要点常见故障及诊断排除减压阀作用工作原理典型结构主要性能使用要点常见故障及诊断排除顺序阀作用工作原理典型结构主要性能使用要点常见故障及诊断排除溢流阀、减压阀、顺序阀的综合比较..压力继电器作用典型结构及其工作原理主要性能使用要点常见故障及诊断排除典型产品广研所中低压系列压力阀广研所ge系列压力阀榆次液压件厂中高压系列压力阀联合设计系列压力阀大连组合所d系列压力阀榆次油研（yuken）系列压力阀引进威格士（vickers）技术系列压力阀引进力士乐(rexroth)技术系列压力阀北部精机系列压力阀220第6章流量控制阀功用及分类节流阀作用工作原理典型结构主要性能使用要点常见故障及诊断排除调速阀作用工作原理典型结构主要性能使用要点常见故障及诊断排除溢流节流阀作用工作原理典型结构主要性能使用要点常见故障及诊断排除分流?集流阀（同步阀）作用工作原理典型结构主要性能使用要点常见故障及诊断排除典型产品广研所中低压系列流量阀广研所ge系列流量阀榆次液压件厂中高压系列流量阀联合设计系列流量阀大连组合所d系列流量阀榆次油研（yuken）系列流量阀引进威格士（vickers）系列流量阀引进力士乐（rexroth）技术系列流量阀北部精机系列流量阀分流集流阀263第三篇特殊液压控制阀第7章多路阀功用及分类工作原理与典型结构并联油路多路阀串联油路多路阀串并联油路多路阀复合油路多路阀整体式多路阀分片式多路阀操纵控制方式及先导阀操纵控制方式先导阀位数、通路数与滑阀机能位数及通路数滑阀机能主要性能使用要点应用场合注意事项常见故障及其诊断排除典型产品系列多路阀系列多路阀系列多路阀、d1?32型液压比例操纵多路阀系列多路阀型减压式比例先导阀277第8章叠加阀特点与分类工作原理及典型结构概述单功能叠加阀复合功能叠加阀主要性能使用要点使用场合注意事项常见故障及其诊断排除典型产品大连组合所系列叠加阀型谱榆次油研系列叠加阀型谱引进力士乐技术系列叠加阀型谱北部精机系列叠加阀型谱290第9章插装阀分类与特点盖板式二通插装阀工作原理主要构件的功能典型组合及应用回路主要性能使用要点常见故障及其诊断排除螺纹式插装阀特点与功能类别典型结构及功能原理使用要点常见故障及其诊断排除典型产品系列二通插装阀系列二通插装阀华德l系列二通插装阀威格士（vikers）v系列螺纹式插装阀系列螺纹式插装阀361第10章电液伺服控制阀功用与组成电液控制阀液压伺服系统工作原理简介电液伺服阀的功用与组成特点与分类液压放大器先导级阀的结构形式及特点功率级主阀（滑阀）的结构形式及特点典型结构与工作原理单级电液伺服阀两级电液伺服阀三级电液流量伺服阀主要性能静态特性动态特性使用要点应用场合电液伺服阀的选择注意事项常见故障及其诊断排除典型产品二级电液流量伺服阀三级电液流量伺服阀电液压力伺服阀401第11章电液比例控制阀功用与组成特点与分类液压放大器简介先导级阀的结构形式及特点功率级主阀的结构形式及特点典型结构与工作原理电液比例压力阀电液比例流量阀电液比例方向阀电液比例压力流量复合控制阀（pq阀）主要性能静态特性及示例动态特性使用要点应用场合电液比例阀的选择注意事项常见故障及其诊断排除典型产品451第12章电液数字控制阀功用、特点及分类基本工作原理增量式电液数字阀脉宽调制式快速开关阀典型结构与工作原理增量式电液数字阀脉宽调制式快速开关电液数字阀主要性能静态特性动态特性与伺服阀及比例阀的性能比较使用要点应用场合注意事项常见故障及其诊断排除典型产品（日产d系列增量式数字阀）468第13章微型液压阀与水压控制阀微型（miniature）液压阀特点和类型典型结构及性能使用维护与故障排除典型产品水压控制阀特点与分类典型结构与性能使用维护与故障排除典型产品482第四篇液压控制阀组的集成与液压阀常用标准资料第14章液压控制阀组的集成液压阀组及其集成方式概述液压阀组无管集成的类型及其特点板式集成块式集成叠加阀式集成插入式集成复合式集成无管集成液压阀组的设计流程及要求一般设计流程油路块（阀块）的共性要求液压控制阀组总装图的内容及要求液压阀组块式集成的设计要点分解液压系统并绘制集成块单元回路图集成块的设计块式集成液压阀组总装图的绘制通用集成块系列油路块的cad简介概述用caxa实体设计软件（caxa solid）对油路块cad506第15章液压阀常用标准资料常用液压标准目录基础技术标准(摘录)流体传动系统及元件公称压力系列(摘自gb 2346—2003)液压元件螺纹连接油口形式和尺寸（摘自gb/t 2878—1993）液压元件通用技术条件（摘自gb/t 7935—1987）液压阀安装面和插装阀插装孔液压传动阀安装面和插装阀阀孔的标识代号(摘自gb/t 14043—2005)四油口板式液压方向控制阀安装面（摘自gb/t 2514—1993）液压传动带补偿的流量控制阀安装面（摘自gb/t 8098—2003）液压溢流阀安装面（摘自gb/t 8101—2002）液压传动减压阀、顺序阀、卸荷阀、节流阀和单向阀安装面（摘自gb/t 8100—2006）液压叠加阀安装面（摘自gb/t 8099—1987）四油口和五油口液压伺服阀安装面（摘自gb/t 17487—1998）二通插装式液压阀安装连接尺寸（摘自gb/t 2877—1981）液压二通、三通、四通螺纹式插装阀插装孔（摘自jb/t 5963—2004）液压阀的试验方向控制阀试验方法（摘自gb/t 8106—1987）流量控制阀试验方法（摘自gb/t 8104—1987）压力控制阀试验方法（摘自gb/t 8105—1987）液压阀压差?流量特性试验方法（摘自gb/t 8107—1987）579附录国内部分液压阀厂商及其生产或经营的主要液压阀产品590参考文献...
第1章液压传动系统与液压控制系统概述 液压传动系统的工作原理 液压控制系统的工作原理 液压控制阀在液压传动及液压伺服控制系统中的作用 液压控制阀的分类第2章普通液压阀 液压控制阀的分类 液压控制阀的连接 液压控制阀的螺纹式连接 液压控制阀的板式连接 压力阀 溢流阀 电磁溢流阀 卸荷溢流阀 顺序阀 平衡阀 减压阀 流量阀 节流阀及单向节流阀 行程节流阀 调速阀及单向调速阀 溢流节流阀 方向控制阀 换向阀的滑阀机能 单向阀 液控单向阀 充液阀 电磁换向阀 电磁球阀 液控换向阀和电液动换向阀 手动换向阀 其他方向阀第3章二通盖板式插装阀 二通盖板式插装阀概述 盖板式二通插装阀的基本结构 盖板式二通插装阀的工作原理 插装单元的结构形式 盖板式二通插装阀控制组件 应用简介 二通盖板式插装阀系列 力士乐L系列二通盖板式插装阀及组件 力士乐L系列二通盖板式插装阀技术规格 力士乐L系列方向控制二通插装阀 力士乐L系列压力控制二通插装阀 力士乐L系列LD、LDS、LB、LBS型插装阀及组件 伊顿-威格士型插装阀 伊顿-威格士型插装阀主要技术参数 伊顿-威格士型插装阀插件 伊顿-威格士型插装阀控制盖板 多用途控制阀 多用途控制阀概述 多用途控制阀的参数、功能和机能 济南铸锻所Z系列二通盖板式插装阀 济南铸锻所Z系列技术规格 济南铸锻所Z系列插装阀插装元件 济南铸锻所Z系列插装阀控制盖板 上海七○四所TJ系列二通盖板式插装阀 榆次油研插装阀 榆次油研带电磁换向阀的方向插装阀（LDS） 榆次油研溢流插装阀（LB） 榆次油研带电磁换向阀的溢流插装阀（LBS） 榆次油研插装阀安装尺寸 榆次油研系列插装阀插件安装尺寸 榆次油研插装阀阀盖安装尺寸 泰丰系列二通插装阀 泰丰系列二通插装阀技术参数 泰丰插装阀安装孔尺寸（符合IS07368，I）IN24342GB2877） 泰丰方向控制功能 泰丰系列压力控制功能 二通盖板式插装阀安装连接尺寸二通盖板式插装阀选用指南 选用原则 需要注意的问题二通盖板式插装阀安装需知与常见故障 安装须知 常见故障第4章螺纹插装阀 螺纹插装阀概述方向控制螺纹式插装阀 压力控制螺纹式插装阀 流量控制螺纹式插装阀 威格士螺纹插装阀 威格士螺纹插装电磁换向阀 威格士螺纹插装压力控制阀 威格士螺纹插装流量控制阀 威格士螺纹插装单向阀 威格士螺纹插装平衡阀 威格士螺纹插装非电磁铁控制的换向阀 威格士螺纹插装比例阀 威格士螺纹插装阀的孑L型 宁波翎弘螺纹插装阀 宁波翎弘螺纹插装电磁换向阀 宁波翎弘螺纹插装压力控制阀 宁波翎弘螺纹插装方向控制阀 宁波翎弘螺纹插装流量控制阀 宁波翎弘螺纹插装负载控制阀 标准插孔 康百世·朝田的螺纹插装阀 康百世·朝田的螺纹插装阀型号 压力控制阀 单向阀 美国海德福斯螺纹插装阀 海德福斯螺纹插装电磁换向阀 海德福斯螺纹插装电液比例阀 海德福斯螺纹插装方向控制阀 海德福斯螺纹插装流量控制阀 海德福斯螺纹插装压力控制阀 海德福斯螺纹插装手动泵 海德福斯螺纹插装油口尺寸 宁波华液系列螺纹插装阀 宁波华液系列螺纹插装阀型号 宁波华液LcY系列螺纹插装阀外形及插件孔尺寸 宁波华液系列BLCY型比例螺纹插装阀型号 宁波华液系列BLcY型比例螺纹插装阀机能符号、外形及插孔尺寸第5章叠加式液压阀 叠加阀概述 叠加式液控单向阀 叠加式溢流阀 叠加式调速阀 叠加阀的应用 大连组合机床研究所系列叠加阀型谱 大连组合机床研究所叠加阀型谱型号说明 大连组合机床研究所叠加阀型谱 大连组合机床研究所多机能叠加阀型谱 榆次油研系列叠加阀型谱 榆次油研系列叠加阀技术参数及安装面 榆次油研系列叠加阀型谱 北京华德、上海立新叠加阀型谱 大连液压元件厂叠加阀型谱 国内外主要公司的叠加阀产品互换一览表 液压叠加阀安装面 叠加阀安装面图 大连组合机床所系列、油研系列、威格士系列、力士乐系列叠加阀安装面尺寸 叠加阀的使用第6章多路换向阀 多路换向阀概述 多路换向阀的组成 多路换向阀的分类 多路换向阀各联滑阀机能 多中路换向阀过载阀与缓冲阀的讨论 ZS2系列多路换向阀 ZS2系列多路换向阀的概述 ZS2系列多路换向阀的型号 ZS2系列多路换向阀外形和安装尺寸 Z系列多路换向阀 Z系列多路换向阀的概述 z系列多路换向阀的型号 z系列多路换向阀的主要规格和技术参数 Z系列多路换向阀的滑阀机能，油路形式，A、B口辅助阀的配备，控制及定复位方式 z系列多路换向阀的外形和安装尺寸 DF系列多路换向阀 DF系列多路换向阀概述 DF系列多路换向阀的型号 DF系列多路换向阀的主要规格和技术参数 DF系列多路换向阀的机能 DF系列多路换向阀的外形和安装尺寸 D1-32多路换向阀 Dl一32多路换向阀概述 D1-32多路换向阀的型号 D1-32多路换向阀主要规格和技术参数 D1-32多路换向阀的图形符号和滑阀机能 D1-32多路换向阀的外形和安装尺寸 DL型系列多路换向阀 DL型系列多路换向阀的概述 DL型系列多路换向阀的型号 DL-8型系列多路换向阀的主要规格和技术参数 DL-8型系列多路换向阀的机能 DL-8型系列多路换向阀的外形和安装尺寸 DP20系列多路换向阀 DP20系列多路换向阔概述 DP20系列多路换向阀的型号 DP20系列多路换向阀的主要规格和技术参数 DP20系列多路换向阀滑阀机能与图形符号 DP20系列多路换向阀的外形和装配尺寸 CMX系列负荷传感型多路换向阀 CMX系列负荷传感型多路换向阀概述 CMX系列负荷传感型多路换向阀的型号 CMX系列负荷传感型多路换向阀主要规格和技术参数 CMX系列负荷传感型多路换向阀机能与图形符号 CMX系列负荷传感型多路换向阀的结构及其外形安装尺寸 B系列手动比例先导阀 B系列手动比例先导阀概述 B系列手动比例先导阀的型号 B系列手动比例先导阀的主要规格和技术参数系列手动比例先导阀的滑阀机能符号 B系列手动比例先导阀的外形和安装尺寸手动比例先导阀 BJS手动比例先导阀概述 BJS手动比例先导阀的型号 BJS手动比例先导阀的主要规格和技术参数 BJS手动比例先导阀的图形符号 BJs手动比例先导阀的外形和安装尺寸型手动比例先导阀型手动比例先导阀概述 DJS型手动比例先导阀的型号 DJS型手动比例先导阀的主要规格和技术参数 DJS型手动比例先导阀图形符号 DJS型手动比例先导阀的外形和安装尺寸多路换向阀的使用要点多路换向阀的故障与维修第7章液压伺服阀 概述 电液伺服阀工作原理和结构 滑阀位置反馈式电液伺服阀 负载流量反馈阀 负载压力反馈式伺服阀 电液伺服阀的工作特性 静态特性 动态特性 伺服放大器 电压并联式伺服放大器 电流并联式伺服放大器 国内外电液伺服阀典型产品 国内外电液伺服阀典型产品主要性能参数 典型产品安装接口尺寸 主要电液伺服阀的外形尺寸 电液伺服阀的使用 电液伺服阀的选用 电液伺服阀使用注意事项 电液伺服阀典型故障分析第8章液压比例阀 液压比例阀概述 比例电磁铁 比例电磁铁的工作原理 比例电磁铁性能 比例控制放大器 比例液压阀的工作原理 比例压力阀 比例流量阀 比例方向阀 国内外电液比例阀典型产品 典型产品主要性能参数 典型产品安装尺寸 主要液压比例阀外形尺寸 电液比例阀使用 电液比例阀选用指南 电液比例阀常见故障参考文献