施工企业资金管理论文文献

就如何加强货币资金管理摘要：货币资金是流动性最强的公司，金融资产的基础上，最密切的生产经营活动之间的关系，资金来源也是企业的生存。从货币资金的定义和加强货币资金管理的目的，提出了货币资金管理问题，最后阐明了完美货币资金管理策略。 关键词：货币资金，管理，内部控制的目的
货币基金管理公司加强货币资金管理有两个主要目的。首先，企业可以确保安全的货币资金。二是要确保通过货币资金有效管理的企业，资本的基础上，同一种货币的成本，货币可以创造出更高的资金效率，以获得最大的利益为企业。 2货币资金管理问题不相容职务上的财务控制分离不规范，容易导致货币资金的损失。 内部控制基本规范中明确规定：一人办理非货币资金业务的全过程。然而，不相容岗位对金融体系的内部分离，有在实施过程中的漏洞。有的单位出纳登记该刊还负责核对银行对账单，编制银行余额调节表，形成自己的簿记自己检查，既当运动员又当裁判员的现象，极易造成不到超过笔信贷和其他漏洞的银行账户;密封保管银行，企业财务章保管，保管章节名称等职务，在一些单位仅由财务总监担任，有时财务总监，同时负责检查审签工作。 货币型基金的收益问题。基层点多线长下辖铁路公司，直跨区域，一些基层企业领导者在企业货币资金管理睁只眼闭只眼，导致各种货币资金收入管理的基本单位，有很多漏洞。如：一些运营商火车站段，车间下，未使用的团队建设部分出租给附近的商店，这是没有记录的租金收入为那里的车间，球队的活动经费，直接导致;车间的一部分，该小组将使用他们的专业技能和行业中，通过对单位的设备，仪器和其他私人揽货，所得收入成为少数人的口袋里等等。 货币资金的支出问题。一些单位的道德缺失，未授权的审计权限和程序财务人员将变更后的金额提供，然后将它贴在自己手中准备好票据报销，财务人员及经办人员勾结，使企业的资本损失之手几个人。 一些商界领袖疏忽使用煤，水，电等能源的地位将未经授权的访问到附近的单位，洗澡，家庭，导致单位能源成本超支，和几个人在其中获得的利益，根据在国家大力提倡“节能减排”的费用，损失领导人设定的神态严肃的例子。项目预算支出，以及年末余额测算，单位人员串通，假发票，虚增费用，以换取现金，这取决于在视线设备陈旧，因为安全受到威胁，严重危害到企业的生存和发展。 3完善货币资金管理业务策略 货币资金管理职责清楚。涉及货币资金为各业务岗位必须有一个清晰的分离不相容的货币资金的内部实现分工负责的管理职位的目标，而不是由同一个人。的财务，人员不相容职务分离使相关工作在处理业务，能够互相监视，相互制约。按照这个模型的要求，会计人员和批准的经济业务事项和会计事项，经办人员，财物，保管人员各自的职责，必须做到相互分离，相互制约。出纳人员不得兼任稽核登记，会计档案保管和收入，支出，费用，债权和负债账户。公司应设置管理的货币资金为自身的特点各方面的参考，管理权限，流程和控制相应的条款。工作人员职位，权利和利益，标准化作业分离明确的管理职责。 规范货币资金，加强收入管理 审批权限，以控制现金收入。企业应建立严格的货币资金收入的授权审批制度。明确授权批准的方式，货币资金业务的人的批准，在系统中的权限，程序和控制措施的具体职责，同时也参考和货币资金业务的过程中的具体要求条款的处理人事事务相关的条款。在该系统的开发和实施，我们应该遵循相互制约的原则，大笔资金来增加收入必要的监控环节。 通过定期清查审计，每种货币基金主收入。库存相关的财务人员在审计过程中，我们一定要仔细检查，查看货币基金收益相关的手续符合法律完整，准确的数字内容，使所有以现金，银行存款占了，可以在在线账户报表，账实相符。 货币资金在审计过程中的库存，检讨货币资金必须经过授权批准制度的执行收入和货币型基金的明确证据。 严格的货币资金支出管理。 和资本预算的准确编制。资本预算的准确编制是实现可控，有序的货币资金支出管理的基础。必须根据企业的实际，科学严谨的预算分类体系专为特定科目细化预算编制内容，提高预算的透明度和完整性，维护预算的严肃性。在预算执行，硬化预算约束的过程中，不要随意追额外削减预算，确保预算编制的准确性，便于源代码控制支出。 跟踪使用货币资金的。在一个特定的货币资金按照提交的预算计划后段的实施方案也应跟上项目的进展，及时跟踪项目进展和匹配资金，具体使用的货币评估的总结和分析资金，以便有心中有几个。 新队严格的会计分录，而在工作场所培养良好的职业性质。当企业选择招聘人才，必须根据“德才兼备，以德为先”的原则，避免设岗谁把事情做才能张贴选择，以德为先。财务人员应具备视金钱为身外之物，名利的思想，有一个整体和参与处理各种经济和商业活动的资金的整体概念，有一个非贪婪，野心勃勃，自私自利思想境界，要敢于拉爱面对诱惑，拒绝一切形式的钱，用良好的浇水会计专业的敬业精神这片净土。 加强对货币资金的监督。金融服务公司应定期监督检查，明确监督职责的权威检测机构和人员。监督的检查内容主要有：业务相关的资金和人员位置的设置，重点检查经营行为的货币资金设置条件不相容岗位;授权批准实施的资金，重点检查货币资金支出的授权和批准职责，范围，程序等履行;保管印章的情况下，重点检查申请支付业务和个人财务印章保管例为单独的一章;保管案例说明，重点检查采购，领用，保管，过户手续票据和改善;现金，重点检查现金日清月结，并账实相符情况;银行存款（内部存款）对账的情况，重点检查，检查银行账户（内部存款）和准备，审查银行存款表（内部）平衡调整的及时性，银行存款（内部存款）账面价值与该法案的平衡，以及长期未达账项的清理情况相符;监督内部控制过程中发现的薄弱环节和检查资金的，应当及时采取措施纠正，完善。 风险管理必须加强货币资金。财务风险是所有腐败，欺诈，挪用，贪污主要来源。专注于融资风险，投资风险，营运风险资本。全面覆盖所有的风险资本活动点。在资金管理，严格控制措施，制定的所有控制活动的精神，风险点“以人为本”的管理理念，各岗位人员之间严格的平衡点，形成有效的制衡机制，以避免关键的接应多个职位人员舞弊行为的定期岗位轮换，以形成举报投诉制度和举报人保护制度，安全隐患主要是控制预售资金，并避免随后发现的事实带来了巨大损失的风险。 讨论参考文献：[1]吴秀琴企业货币资金内部控制的问题及对策[J]。科技资讯，2010。 [2]窦永强。企业实施货币资金内部控制规范的问题及对策[J]。中国农业会计，2008。

谈谈建筑施工项目资金管理风险及对策

资金是建筑施工项目运作的营养剂，资金的充足性与流动性是促进项目顺利进行的重要保证。建筑施工项目资金管理的风险控制，需要良好的财务管理团队进行有效的资金管理工作。

摘要： 建筑施工企业在近几年的发展逐渐缓慢，由于产能过剩等社会压力，以及供给侧的经济改革中，建筑施工企业需要进一步做好做精建筑这项“产品”，建筑施工项目在很大程度上需要资金做背后的有效支撑，良好的资金管控工作显得尤为重要。现简要介绍建筑施工项目的资金管理情况，分析建筑施工项目资金管理存在的风险，明确提出资金管理风险的应对措施，建筑施工企业对资金管理中存在的风险进行有效控制，对建筑企业未来的发展具有巨大裨益。

关键词：建筑施工项目;资金管理;风险控制

一、对建筑施工项目资金管理的认识

建筑施工项目具有建筑行业的项目特性，一是项目地域弹性大，受不同地域环境影响大;二是项目分散、机构繁杂，每个施工项目工程量都不小，并且耗用时间比较长，这都增加了资金管理的难度;三是设备需求具有特殊性，建筑施工项目需要大宗机器设备，项目的变化增加设备使用成本。在建筑施工项目的特性影响下，加大了建筑企业资金管理难度。此外，就当前我国经济社会的改革方向来看，建筑施工企业需要更加重视对资金管理的风险控制。在进行城镇化、工业化发展的刺激下，建筑施工企业最近几年迅猛发展。伴随着国内产能过剩和房地产遇冷的大环境下，建筑施工企业面临着更加严峻的市场环境。在供给侧的改革环境中如何适应改革的需求，是建筑施工企业需要深入思考的重大课题，其中建筑施工企业项目资金管理的重要性也日益凸显。如何在已定的资金中提供更好更精的服务、如何在竞争激烈的市场环境中突出自我的品质实力，都需要企业财务管理工作提供足够的经济支撑。对于建筑施工企业来说，项目资金管理是企业财务管理的中流砥柱，只有将每个施工项目的资金管理工作做到最优化，才能体现出财务管理工作的优势，才能为企业适应社会改革方向提供最好的支持。

二、建筑施工项目资金管理中存在的风险

(一)施工项目投标阶段

近年来，随着建筑业火热程度的减弱，建筑施工企业处在日趋激烈的竞争环境中，在国家供给侧的经济改革大环境下，建筑施工项目的投标选择将更加考验企业的各种管理能力和综合实力。在瞬息万变的环境中，建筑施工企业在项目投标中容易忽略标前的综合考察工作，一是对投标方的综合考察工作，包括经济实力、信用能力等;二是中标项目的可行性分析以及盈利性分析。此外，在项目投标阶段很多项目需要缴纳各种保证金，保证金并不是一笔小额的资金，无形之中增加了建筑施工项目资金的现金流风险。建筑施工项目基于项目特性，受地域性的影响较强，建筑施工项目在投标阶段，由于自身对标的物和业主方的了解、考核不够，加之保证金的支出，给投标之后的资金运营埋下了资金管理风险的伏笔。总之，资金管理的风险在建筑施工项目进行投标前就已经存在了，而潜在的业主信用风险与内部控制的管理风险是这个阶段最主要的风险。

(二)中标施工进驻阶段

建筑施工项目在中标后将会直接进驻施工场地，施工所用的设备、物资材料等款项需要进行必要的垫付。资金的垫支不仅会影响施工项目现金流的稳定性，还会给之后回收垫支资金带来不可避免的风险，其中包括投标方的信用风险以及垫支情况带来的合约风险，这往往都是施工企业对企业设备、材料供应和投标商的条件考虑不充分引起的，而在中标后也可能出现设备问题或者材料供应不及时和质量问题。在这种情况下将会阻碍合约的顺利履行，同时事前的垫资也会给施工项目带来现金流不足和违约的资金管理风险，难以追回已垫支的资金风险是建筑施工企业中标进驻阶段最主要的资金管理风险。

(三)施工项目实施阶段

建筑施工项目的实施主要依靠资金的连贯性，在资金使用方面，建筑施工项目从采购、投资和使用等资金活动都将受到项目施工的具体情况的影响，尤其是施工期限和工程量，一旦采购不顺、工程设计遇阻或者不可抗力因素等不利事件的出现，拖延项目工期、加大施工工作量将使项目资金无法按照预算情况一步一步进行，从而降低了资金的使用效率、加大了资金合理配置的难度，带来不少资金使用风险。从建筑施工项目发生的`工程进度款来看，主要表现在预付款和进度款两部分，预付款主要发生在中标后的进驻阶段，而进度款则是根据项目进度依次进行支付的，在进度款的发生过程中，不仅存在业主方的信用风险，还受到工程完工程度的影响。因此，在项目实施阶段，资金管理存在不同方面的资金信用风险以及来自项目管理的内部控制风险。

(四)施工项目决算阶段

建筑施工项目在工程竣工结算时，将首先进行清算，在清算结束后对项目资金进行结算时，不仅需要业主方积极配合，还需要工程质量和完成度的配比。目前对于施工完进行结算时，主要存在项目施工款的拖欠问题，从建筑施工项目自身来看，一方面，施工项目内部对于客户的信用度、财力的分析和管理不善，造成资金回收风险大;另一方面，工程施工项目垫付资金的多少也将影响工程款的回收情况，而垫支资金的来源问题也是造成资金管理存在风险的重要因素。总之，在建筑施工项目结算阶段，建筑施工项目资金管理主要存在客户管理风险和资金来源风险。

三、施工项目资金管理风险的应对措施

(一)投标前，加强标的分析和客户测评

建筑施工企业投标前，主要需要对标的物和业主方进行必要的信用测试、标的可行性的分析工作，信用测试需要整理业主方历年与建筑方的合作情况、银行信贷信息、还款信用度以及分阶段信用变化情况等，对于标的物的分析需要结合自身的建筑施工资质和能力，根据自我的能力有选择性的进行投标选择，为了加强标的分析和客户测评能力，需要建立相对应的信息采集小组和信息分析平台，分阶段、分完工度的进行必要的信息采集、归纳、总结工作，以减少客户信用差异带来的资金回收风险。另外，建立信息分析平台，通过信息共享平台将不同项目的信息进行汇总，通过纵向与横向的比较，以降低信息不对称带来的资金使用风险。综上所述，建筑施工项目通过建立信息管理平台和信息分类化管理，能够有效加强标的分析和客户测评工作，从而降低资金观新产生的客户信用风险与资金使用效率风险。

(二)中标时，提高合同管理水平

建筑施工企业项目中标时，将会通过合同进行项目的具体细节管理工作，对于建筑施工企业来说，加强法律意识，将合同管理作为一项重要的、降低资金使用风险的法律手段，对建筑施工企业项目推进显得尤为重要。另外，除了必要的合同管理加强法律意识，还应该控制业主方的履约风险，需要业主方按照合同的标的金额交纳一定的履约保证金，减少无法履约所带来的损失，通过赔偿违约金以降低合同的安全风险。此外，建立一支专业的法律管理团队，加强项目人员对相关法律法规的认知，熟悉行业法规，保障内部资金使用计划和活动符合预算的指引，以减少资金流向的偏差风险。建筑施工项目通过增强合同管理，能够有效降低资金管理引起的法律风险和安全风险。

(三)施工时，加强资金的内部控制能力

建筑施工项目进行时，需要根据工程的进度实时调整现金流。因此，在项目施工时需要实时掌控项目的实际情况，理清企业潜在的资金风险和资金流向。一方面，建筑施工企业需要通过一定的数据收集手段，结合实际项目情况做出定量、定性的综合性风险分析;另一方面，优化内部控制制度，资金各方面的使用需要从每个不同阶段，进行内部控制的体系化管控。建筑施工时需要提高资金管理的内部控制能力，从采购、薪资、结算等方方面面，进行资金从预算到清算的全方位内部控制管理活动，提高资金的使用效率，降低资金使用风险。此外，施工阶段的完工进度款需要根据工程量进行有效的资金控制，保证工程量需要做好有效的保险工作，根据不同工程阶段将会出现的不同风险，投入必要的阶段性保险工作，对不同工程阶段进行投保工作是降低资金使用风险的最有效途径。总之，对工程量分阶段管控是降低资金管理风险的重要方式。

(四)结算时，完善客户信息管理

建筑施工项目结算时，工程款的拖欠是最主要的资金回收问题，对于资金回收存在的风险，需要通过管理客户信息，根据客户信用、财务状况的变化，适时调整项目资金的投入，减少资金的沉没风险，因此完善客户信息管理工作是减少工程款拖欠风险的直接手段。此外，通过完整的客户信息情况，能够有针对性的制定出相应的风险避免措施和风险管理控制手段，同时根据客户信息，不仅能够有效避免款项的拖欠，还能在出现工程款拖欠的情况下，做出有效的催款措施，以降低资金的回收风险。总之，建筑施工项目在结算时通过完善客户信息管理，是减少回收资金引起的成本风险最有效措施。

(五)提高企业财务管理水平，营造信息共享平台

建筑施工项目资金管理的风险控制，需要良好的财务管理团队进行有效的资金管理工作，提高企业财务管理水平是必要的技术支持，一是培养员工财务水平，增加项目资金管理的培训工作;二是引进先进的项目管理方法，提高资金管控能力，加强团队建设;三是保证财务工作与项目相适应，提高信息管理水平。除了必要的财务技术支持外，建立共享信息平台是减少信息不对称带来的资金浪费风险的最佳途径，不同施工地点与项目，根据信息平台提供的有用信息保证资金的使用效率，因此在提高财务水平的同时，营造信息共享平台是保证资金使用效率，降低资金使用风险的重要方式。

四、结语

资金是建筑施工项目运作的营养剂，资金的充足性与流动性是促进项目顺利进行的重要保证，而资金一旦运作就不可避免伴有不同风险，做好资金管理的风险控制才能保证资金的有效性，建筑施工项目的资金管理风险在不同项目阶段，有不同的资金管理风险，针对资金管理的不同风险需要建筑施工企业根据实际情况做出相对应的管控措施。本文分阶段性对资金管理存在的风险的分析和提出的应对措施，有待建筑施工项目在实践中做进一步的检验和补充。

参考文献：

[1]王景春.论建筑施工项目资金管理中存在的风险及应对措施[J].商业经济，2014(8):43-44.

[2]刘志学.哈齐客运专线项目施工风险管理研究[D].长春：吉林大学，2015.

[3]方艳.建筑施工企业财务管理风险分析及审计应对措施[J].经营管理者，2015(13):101.