因为他的家人都非常厉害，他从小生长在这种家庭当中，耳濡目染会学习到更多，并且从小接受的教育也很好，从小就接触各种场合，并且见识各种人，导致他的思维和能力都非常强，在他的带领下，华为才这么厉害。
可能是因为任正非说出了IT行业以后的发展与未来，太现实了
说到华为，可能很多人都会竖起大拇指，因为它是中国民族企业的希望，华为的老总任正非也是有着铮铮铁骨的企业家，他不光是在做一个企业，更是在为中国的技术发展殚心竭虑，贡献出自己的一份力量，华为一贯秉承着低调的态度在市场和业界做事，但是当任正非的女儿孟晚舟因为美国的原因被加拿大非法扣留之后，作为父亲的任正非替女儿担忧，原本低调的他也频频在媒体面前露脸，这才让人们重新认识到了华为这个低调做事的民族企业，也认识到了作为一名优秀企业家。
任正非的父亲名叫任摩逊，任摩逊1910年出生于浦江县黄宅镇的任店村，在村里任姓是个大姓，他的父亲任三和是任店村的能人，他制作金华火腿的手艺远近闻名。凭借这门手艺，任三和盖起了一座气派的四合院，街坊邻里无不羡慕。那时的任家虽非首屈一指的大户，但也衣食无忧。
任三和想让孩子们继承自己的手艺，因此没有送他们去读书，但是任摩逊特别渴望知识，执着要求，家里终于同意让其读书。勤奋好学的任摩逊考上了北平民大经济系，成了当时村里唯一的大学生。可是，大学只读了3年，任摩逊的父母相继病逝，断了经济来源的他只能选择辍学。在朋友的介绍下，他到浙江一所职业学校教书。没过两年，抗日战争爆发，他在同乡的介绍下，又去一家工厂当会计员，后来工厂又历经几次迁址。在此期间，任摩逊私下里宣传抗日、组织讨论会和读书会。
颠沛流离的生活，让任摩逊决定转战教育，因为自己始终热爱着教育行业。这一年，任摩逊34岁，娶了17岁的农家女孩程远昭，两人都在贵州省都匀一中教书。就在这一年的10月，任摩逊和程远昭的第一个孩子出生了，任摩逊给他取名：任正非，希望自己的儿子在以后的人生中能明辨是非，成为一个正直的对社会有价值的人。
任正非有过一段军旅生活，退伍之后任正非来到了深圳南海石油集团，开始了他的工作之路，本来生活艰苦的他想要通过自己的工作和努力贴补家用，让日子过得宽松些，果然任正非在岗位上是出色的，不久就升到了经理的位置，但是没有人能够一直顺遂，尤其是像任正非这样优秀的人，必定会经历许多坎坷，在磨难中摸爬滚打，刚刚坐上经理位置的任正非因为一次业务往来使得公司走了200万，任正非也就不能够继续坐在经理的位置上，公司将他开除，他也离开了南海石油，面临百万的责任负债，他的妻子也选择了离婚。但是，远在贵州的父亲心急了，不远万里跑到深圳，为儿子宽心解忧愁。一家人住在十几平米的小房子，挤在狭窄的阳台上做饭，父亲为了省钱去市场买别人挑剩的蔬菜，任正非一下子感受到了责任和压力，于是有了创业的打算。
与他在之前结识的几个好朋友一起凑齐了2万多元，开了一个属于自己的公司，公司名叫"华为"，意为"中华有为"，任正非就是这样一个即使遭受打击、身处低谷也不忘爱国的企业家，虽然说不服输是好的，但是创业不是凭着满腔热血就可以成功的，所以任正非开始做交换机，凭借自己研发的交换机，他成功地赚取了第一桶金。
成就了任正非的是他的祖父，他的父亲的教导，良好的家教造就了任正非的坚韧朴实的性格。他的经历告诉我们，踏实的人生比华丽浮躁的人生贡献更大。
1995年，任正非经历了人生中最悲痛的事，他的父亲任摩逊去世了。
那一年，任正非51岁，距离他创办华为才过去了7年。
任摩逊一生清贫，为了支持任正非创业，省吃俭用。
想喝饮料却舍不得买贵的，在便宜的小摊贩那儿买来一瓶解解馋，却不曾想，一饮下肚腹泻不止，后来，随着身体功能的衰竭，长辞于世。
任正非总是说自己愧对父母，他成功离不开父母的影响与支持，虽出身贫苦，可精神上却不曾匮乏。
他曾说，“我的不自私是从父母身上学到的，华为之所以这么成功，与我的不自私有一点关系。”
任摩逊
任摩逊的父亲，任正非的祖父，名叫任三和，靠做金华火腿发家，凭着吃苦耐劳的精神，在当时浙江一带的小村镇里还盖起了一座四合院。
因而，任摩逊从小衣食无忧，并且受到了良好的教育，考上了父母期望中的院校。
可时运不济，社会动荡，任摩逊被迫终止学业，父母也双双离开了人世，自此过上了颠沛流离的生活。
纵使命运坎坷，任摩逊却不曾抱怨，只是竭尽所能的努力。
他还心系国家，在动乱年代冒着生命危险做了很多充满爱国情怀的事。
在贵州执教的时候，一个女人出现在了他的生命中：程远昭。
近朱者赤，在任摩逊的影响下，程远昭通过自学后成为了一名数学教师。
1944年10月25日，任摩逊和程远昭的第一个孩子出生了。
任摩逊希望自己的儿子以后能成为一个对国家和社会有贡献的人，要懂得明辨是非，因此给他取名为“任正非”。
后来，任正非还有了6个兄妹，在那个年代，一家人9口人的日子过得紧巴又心酸。
可物质再匮乏，学习不能落下。
任正非的父母都是受过教育的知识分子，不会放养孩子任其荒废。
父亲主管孩子们的教育，母亲打理日常生活，家里常常因为没钱要四处去借，每人的每顿饭的量都是规划好的，可母亲却常常偷偷的把自己的食物分给了孩子们。
父母的不易与付出，刻在了任正非幼年成长的记忆里。
就在这样艰苦的环境下，任正非19岁那年考上了大学，开始了命运第一次的转折。
年轻时的任正非
大学毕业后的任正非有过一段军旅生涯，后来他退伍后到了深圳的南海石油集团，开始了从商的路。
不管在学业上、部队中还是工作里，任正非的成绩都很出色惹眼。
去了南海石油，他一门心思扑到工作上，只想能多赚钱，让日子过得宽松点儿。
不负努力，他坐上了经理的位置，工作生活都渐渐有了起色。
可天有不测风云，越是平静的生活就越会有波澜。
在一次工作业务的往来上，任正非被一家贸易公司走了200万！
这次失误，致使任正非在单位地位不保，没多久，他就离开了南海石油。
从小生活困苦的磨难加上部队生活的训练，任正非虽然心里稍有不痛快，却也没把这太当成打击。
可远在贵州的父母心急了，不远万里跑到深圳，为儿子宽心解忧愁。
这下，小家变成了大家，任正非虽然开心，可肩上的担子更重了。
不能这样过下去，总要做点儿什么，自此，任正非开始了创业的打算。
他找来了在商海中认识的5位好朋友，四处凑了21000元，起了个名字“华为”，就这么把公司草草的创办了起来。
1987年，华为公司最早的办公地点是在深圳湾畔的两间简易房
值得一提的是，“华为”的含义代表着“中华有为”，哪怕身处低谷，任正非也不忘爱国。
虽说是公司，可也就只有6个人，理想的丰满赶不上现实的残酷。
若不是凭着满腔的热血和毅力，熬过创业初期都显得异常艰难。
创业初期的任正非
好在任正非眼光独到，摸索着前进不断试错，小公司刚赚了点儿钱的时候，他就盯上了交换机。
在当时的服务行业，交换机是相当抢手的技术设备。
任正非通过和一家香港企业合作，成了HAX交换机代理商，卖爆了产品赚得了第一桶金。
因为卖的销量太好，厂家却突然不给供货了。
人一生的很多转变，都来自走投无路下的另谋出路。
任正非的头脑很清醒，既然不让卖了，那我们就自己做。
就这样，华为搞起了研发，1993年年末，团队成功了，研发出了C&C08交换机。
兵贵神速，有了产品，下一步就是要投放市场，实用于大家，才是真正的成就。
华为打出了低价策略，比国外同类产品的价格要低三分之二，不到一年的时间，销售额就超过了1亿元。
至此，华为初露锋芒引人慕名前来，6个人的小作坊也变成了超100人的初具规模的公司。
任正非是一个非常低调的人，马云曾说，“任正非是一个被遗忘的高人，最神秘的企业家。”
从6个人的小作坊到如今拥有20万多名的员工，这一路走来，是一次又一次的成功的积累。
可任正非却不愿出现在镜头前去接受人们的掌声。
华为总部 图源·华为官网
多年前，有一家杂志从华为内刊上转载了一篇有关任正非的文章，那一期的杂志直接卖爆了。
得知此事的任正非大发雷霆，约谈了杂志社的主编，退回了稿费，还斥责了公司工作人员工作的不谨慎。
不想出名，也不屑于出名，只想好好做事。
在华为创办的31年里，任正非面对媒体的次数不超过10次。
可让人意外的却是，去年1月15日到17日的三天时间里，任正非却一反常态接受了数十家媒体的采访。
而那会儿正处于孟晚舟被加拿大扣留的风口浪尖，不少媒体纷纷猜测，任正非频繁出现在镜头面前与女儿出事相关。
可在镜头前的任正非却说道，作为父母，只是希望孩子们的翅膀硬起来，他们有自己的人生，应该自由飞翔。
“父母并不是期望儿女来照顾父母，他们飞的越高，和父母的差距就越大，代沟就越多，他们愿意跟我沟通就沟通，不愿意沟通就不沟通。”
而关于孟晚舟被扣留的事件，任正非坦然面对，很有信心相信这个事情是一定会被解决的。
有信心，并不代表不担心，任正非不仅仅是一个企业领头狼，更是一位老父亲。
多年前，任正非200万，他的父母不远万里来到他的身边陪伴他；
多年后，自己的女儿出事，任正非出现在镜头前，不可谓不是给远在大洋彼岸的孟晚舟吃了一颗定心丸。
如今，任正非已经76岁了，华为走过了32个年头，成为了让中国人骄傲的民族企业之一。
面对美国的拼死封杀，任正非向员工们提出，要学习美国谷歌，“扑上去，杀出一条血路。”并说，“公司已经进入了战时状态。”
因为强大而备受觊觎与攻击，并不是一件坏事。
正如，倘若没有30年前交换机的断货，也不会有今天的华为。
一路走来，荆棘丛生，屡次被逼至悬崖，都能化险重生。
“若说是非凡的人物创造了非凡的历史，不如说是沧桑的岁月打磨出了一个个顶天立地的商界精英。带着时代印记一路打拼的企业家，才是真正的企业家。”
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［摘 要］ 随着当今中国经济的不断进步，企业之间的市场竞争越来越激烈，如何使企业立于不败之地，企业信息化已经成为了企业集团发展的必然趋势，是决定本行业竞争优势的重要因素。企业通过对信息资源的大力开发和利用，可以从生产、经营、管理、运营方面提高企业经济效益，给企业在降低成本、提高管理水平基础上提高其竞争力。本文通过对企业信息化管理平台的特点描述，对信息平台加以设计，使企业各个环节得到优化配置，从而实现企业管理决策效率，提高企业市场竞争力。 ［关键词］ 企业信息化管理平台； 问题； 现状； 设计与实现 doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 16. 046 ［中图分类号］ ； ［文献标识码］ A ［文章编号］ 1673 - 0194（2012）16- 0079- 01 随着互联网的普及和发展，企业信息化管理平台的组建是一个企业发展不可或缺的一部分，但由于组建水平不足也只是刚起步阶段，仍然存在很多问题，给企业的信息化造成阻碍，同时也限制了企业的经济的发展，为此，企业信息化平台需要不断创新设计，不仅要适合企业自身的发展需要，还要跟上市场经济的发展步伐，让更多的企业通过互联网实现集团内部办公机制，消除安全隐患，实现对企业信息化管理平台的设计。 1 企业信息化管理平台的含义 企业信息化是企业利用信息技术改进工作管理方式，通过对信息资源的开发促进自身企业的发展，不断提高企业的经营管理的效率和水平，降低企业成本，完善的企业信息管理系统，就是最大化地把企业内部之间、企业与客户之间的信息有效地处理，有效地辅助经营决策，提高生产效率，促进企业资源合理利用。企业信息管理平台系统主要包括：① 用先进的管理思想取代传统粗放型的管理模式，实现面向客户集成化管理，使企业物资、资金、信息都能得到有效控制和监管，提高企业效益。② 在先进管理模式下，利用企业信息管理平台可以实现企业可持续发展，实现其发展的战略规划目标，把企业发展的各个环节通过企业信息化平台让资源共享，提高了管理效率。 2 企业信息化管理平台发展现状 企业信息化管理的目的还是为了用最少的投入获取最大的效益，而当前企业信息化管理平台的发展还处于阶段性的发展，存在一系列问题，从企业信息化管理平台的市场角度，可以看出，软件市场比较混乱，价格高，对其操作的企业环境要求也高，给一些企业带来经济负担，同时企业信息化管理平台的全程服务不到位，很多软件商缺乏信息化管理系统的专业指导服务，而企业正是缺乏这类指导者，造成系统推广受到限制。从企业角度，目前其系统的设计大多针对于大中型企业，开发企业信息平台费用高昂更是让中小企业望而却步，很多企业的管理模式和管理观念落后，对于用企业信息化管理平台来改革管理制度认识不足，缺乏主动性。从政府角度，信息化管理平台的应用并没有政府的大力支持和倡导，管理部门分散，管理政策没有统一，造成信息化管理平台实施没有协调完善的调控主导。 3 企业信息化管理平台的设计 3．1 企业信息化管理平台的架构 企业信息化管理平台的设计要克服以上不足问题，让企业快速地构建应用管理系统，其架构主要包括一些中小企业较为需求的各个应用软件，如：人力资源管理、生产管理、销售管理、客户资料管理、客户关系管理、营销管理、财务管理等等。具有极大的实用性，操作灵活，可以有效地降低企业在管理期间运营成本，通常由数据库、平台、应用、系统层作为信息化管理平台的架构体系。 3．2 企业信息化管理平台的总体模式 系统由应用开发工具，应用运行平台和应用系统模板组成，其中，应用开发工具是针对于二次开发人员或者业务管理员所需，对企业开发其所需系统；应用运行平台，是管理数据和处理业务的平台；应用系统模板，一般采用CRM、BPR、MRP应用系统对企业提供适时修改需求。 3．3 企业信息化管理平台的模块设计方案 企业信息化管理平台主要以应用运行平台为基础，其主要为企业提供数据管理、工作流、系统管理，一般涉及的系统为CRM、SCM、MRP，采用Windows应用程序才实现模式的系统的应用运行，加入互联网应用程序，通常大部分数据管理是通过互联网实现的，部分无法采用互联网实现。建立数据库表，数据库字段，数据库字段封装，数据库实现要采用应用开发工具，可以有效地提炼出输入方式，让管理功能涉及对定义用户和角色，定制主界面，定制菜单，定制数据管理页面。应用系统模板是以应用开发工具为基础的实际应用系统，通过CRM、SCM、MRP、MRPⅡ、人力资源管理、财务管理等应用软件满足客户需求。 3．4 企业信息化管理平台的运行机制 为客户预定好的系统模板不用任何修改便可直接应用，主要是CRM、SCM、MRP、MRPⅡ等系统应用实现客户所需；同时也可根据企业不同需求情况，量身定做一个目标系统，通过系统管理员对应用开发工具做出修改，增加、删除或修改其某些部分；如果应用系统模板不能满足用户需要，还可以使用应用开发工具，全面设计定制模块，形成最终的目标系统。 4 结 语 本文通过对企业信息化前景的分析，结合企业信息化平台优、缺点，提出一种新型信息化通用平台构架的设计方案，不仅能够更好地满足企业的发展需求，更重要的是为企业量身定做的一套信息管理平台，其功能更为全面，同时还会根据企业的发展步伐，适时调整，降低企业发展信息化管理平台的成本，实施起来相对比较廉价、高效、安全、经济，对企业的信息化进程有着更大的促进作用，进而提高企业的市场竞争力。 主要参考文献 ［1］ 李华琴． 继续推进无线局信息化建设［J］． 广播电视信息，2010（1）． ［2］ 广南． 解密天派全新车载数字信息化平台C9［J］． 音响改装技术，2010（3）． ［3］ 何海明． 大连港散粮码头生产管理信息系统设计［D］． 南京：南京理工大学，2010． ［4］ 董定成． 营造信息化教学环境，促进教育有效发展［J］． 才智，2010（9）． ［5］ 艾灵仙，胡红宇，莫丽萍，等． 基于Web的大中型养猪场信息化平台项目的开发与实现［J］． 农业网络信息，2010（5）．
浅析中小企业内部控制的现状、问题及对策从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展，下面提出一些自己对加强企业内部控制的看法。一、中小企业内部控制的现状与问题1.没有内部控制制度。这种情况在民营中小型企业和“内部人控制”较严重的企业大量存在。在我国，大多数民营企业家依靠自己对市场的判断能力和个人的冒险精神完成了资本的原始积累。他们大多数对会计不太熟悉和不太重视。在他们看来市场才是最重要的，内部控制会束缚他们的手脚。所以，这些企业往往不制定内部控制制度，老板一人说了算，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税。收入不入账，成本、费用虚高等屡见不鲜。在“内部人控制”的企业，经营者认为没有内部制度更对自己有利，更便于他们浑水摸鱼。2.内部控制制度不健全。目前，有些企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账薄、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。一些企业人为捏造会计数据，设置“小金库”，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。3.对内部控制制度认识的片面性。目前，不少企业的管理人员对内控制度的认识存在一些误区，认为内部控制制度就是企业内部成本控制、内部资产安全控制、内部资金控制，即内部会计控制。因此，对内部控制制度的设计停留在内部会计控制上，参与内控管理的也仅仅是财务人员。4.缺乏有效的监督机制。为了加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。但如此庞大的监督体系对中小企业的监督效果却不尽人意。有的企业虽然有内部审计，却不能充分发挥其职能。一些企业的业务经办人员、财会人员甚至领导干部利用监督不力的漏洞，大量收受贿赂，大肆侵吞公款，利用虚假发票非法占有企业资金等。5.内控制度行为主体素质较低。近年来，中小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，连正常的会计业务都处理不好，更谈不上内部控制制度的运用。一些企业领导对会计制度、会计准则一窍不通，却目无法规，独断专行，势必给企业造成不可挽回的损失，使本就资金紧张的企业举步维艰。6.内部审计职能弱化。内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。事实上有不少的中小企业没有设置内部审计机构，即使具有内审机构的企业，其职能也已严重弱化，不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的绩效。二、企业内部控制制度的控制要点及设计原则1.企业的内控制度要达到服务于企业经营目标，达到对经营活动的控制，内部控制制度必须对企业每个环节进行控制且要控制好各个要点。实行企业内部控制要注意以下要点：明确管理职责、纵向与横向的监督关系；职责分工，权利分割，相互制约；交易授权，建立恰当的审批手续；设计并使用适当的凭证和记录；资产接触与记录使用授权；资产和记录的保管制度；独立稽核，例行的复核与自动的查对；制订和执行恰当的会计方法和程序；工作轮换；独立检查，包括外部和内部审计等。2.内控制度的设计原则。（1）政策性原则。中小企业内控制度的设计必须首先符合并严格执行国家有关法律、法规和国家统一的会计制度，然后结合企业自身特点和财务管理的要求进行设计。（2）有效性原则。设计内控制度的目的就是规范管理行为，保证企业目标的实现。内控制度的设计必须从“有效”为前提，尽量做到内控环节不宜过长而又环环相扣，使人操作起来切实有效；必须有利于控制和检查，具有了解控制制度执行情况的手段和途径，同时要根据执行情况和管理需要不断完善，以保证内控制度更加适应管理需要，提高工作质量和工作效果。（3）就目前中小企业内部控制的主要问题来看，严格贯彻账、钱、物分管原则是内控制度设计的重中之重。任何一项经济业务都要按照既定的程序和手续办理，多人经手，共同负责，努力克服货币资金、财产物资及有关账簿的管理混乱现象，防止企业资产的流失。特别是企业的现金和银行存款业务，每日终了，应及时计算当日收入、支出合计数和结存数，逐日逐笔进行日记账登记；月份终了，日记账余额必须与有关总账余额核对相符，做到日清月结。同时，对财产物资进行定期或不定期清查，随时反映账面数与实存数，保证账实相符。这样能够防止贪污盗窃行为的发生，保障企业财产的安全。三、对策1.强化管理者的内控意识及高层的控制职能。企业的内部控制制度是否健全，对企业经营效率的影响应有明确的认识，应走出误区，更新观念，强化管理。要为员工建立一个管理完善，控制有效，相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境；建立一个有效的令行禁止的管理系统；培养一批对工作认真负责、勤奋、正直、忠诚的员工，不断加强员工的后续教育，对关键岗位定期轮岗、换岗，对不相容职务严格分离，堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现管理欠缺及舞弊行为，以保护单位资产的安全、完整。2.要树立以人为本的新观念。人是观念创新的根本和灵魂，企业制定经营目标，设置核算机制，都必须依靠人的创造性工作。我国传统文化是儒家文化，以人为本是儒家管理理念最鲜明、最重要的标志。强调以人为本，要求企业内部控制要充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。内部控制的成败，取决于企业员工的控制意识和行为，企业领导者注重内部控制，注重对企业员工的研究，尊重员工的心理需求，强调沟通和管理交流，便能减少管理者与被管理者之间的隔阂，形成强大的企业合力，促进整个企业健康、持续、快速发展。3.建立内部控制制度。有了领导的重视，有了员工的诚信，就有了内部控制的良好环境，但内部控制必须有个完善的组织机构，完整的控制制度。公司的控制活动必须有从计划、执行到控制、监督的整体框架。内控制度首先要保证组织机构的适当性，各项内控制度要参照会计法规制定准确到位，切实可行的内控制度，中小企业尤其要重视采购与付款、货币资金、销售与收款、成本与费用的控制制度。4.加强内部审计控制。内部审计机构应直接对企业最高领导层负责，保持相对独立性。企业通过内部审计制度对各级管理层的财务活动和管理活动进行评价，包括企业经营方针的贯彻执行情况、企业财务会计信息的真实性和可靠性、各级管理人员的绩效、内控环节的协调情况等。5.切实提高财务人员的业务素质。
内部控制作为公司自我调节和自行制约的内在机制,处于公司中枢神经系统的重要位置。下面是我为大家整理的内部控制与审计研究论文，供大家参考。
《 内部审计控制对降低财务风险的价值 》
摘要:随着现代企业的发展，内部审计职能日益被重视。有效的内部审计控制，对降低现代企业财务风险起着防范作用。 文章 主要研讨内部审计控制对现代企业财务风险降低的价值，期望带给其他人一些启示。
关键词:内部审计控制;财务风险的价值;分析
内部审计是重要的 企业管理 工具及手段，主要对现代企业进行内部监督及控制职能。通过内部审计活动的进行，促使现代企业管理工作的改进，使得管理系统趋于完善，确保高层决策财务信息的准确性，保障企业的资产安全，最终促进现代企业的经营及发展。
一、现代企业财务风险分析
现代企业的财务风险分为两种，分别为系统性及非系统性。系统性的企业财务风险大多指的是不可抗力的因素及影响，比如经济危机、通货膨胀等。本文主要研讨分析的是非系统性企业财务风险，指的是企业本身存在的财务资金运行活动所形成的风险，具体体现为筹资、投资、营运、收益活动。
(一)企业筹资财务风险
企业的筹资活动是企业经营的起点，是对资金资源的配置活动。受市场经济影响，筹资活动具有很多不确定的因素，银行的借款因素、债券因素、股票因素、高层决策因素、管理 措施 因素、租赁兼并因素等等都会构成企业筹资的财务风险。
(二)企业投资财务风险
企业的投资活动是资金运营的第二环节。为了实现资金的保值与增值，需要将资金投入到合理的经营活动中。对外投资，主要针对证券及控制权来获取经济效益。对内投资，主要针对资产购买或技术开发来进行生产经营，以获取资金增值的目的。无论是哪类投资，都与经济市场形势相关。生产经营类的投资需要考虑经营规模、项目报酬率、投资回收期、投资相关度、投资监管力度等风险因素。证券类投资需要考虑利率、通货膨胀、公司运营状况等风险因素。
(三)企业营运财务风险
企业营运涉及到资金的管理。所涉及的风险包含产品能否得以在经济市场销售、能否回收结算成本两方面。企业营运包含采购活动、生产活动、销售活动。在采购活动中，采购的金额、原料的质量、相关付款方式、具体到货时间等因素都会造成企业采购方面的风险。在生产活动中，成本的控制、产品的质量、新产品的开发等因素会间接构成企业生产方面的风险。在销售活动中，销售金额、货款回收、客户的管理、销售人员素质等因素都会构成企业销售方面的风险。
(四)企业收益财务风险
企业的收益活动是最终影响经营活动的因素。收益活动包含收益确认及收益分配。一旦确认不当或分配不当都会造成企业收益方面的财务风险。如若收益确认过少，造成成本结转过多，导致财务当期利润虚减，会直接影响企业信誉造成经营财务风险。反之，收益确认过多，企业需要额外支付纳税费用，导致资金不必要支出财务风险。同样，在企业收益分配活动中，收益形式、收益金额、收益时间都需要把握恰当，避免影响企业信誉及经济运营。
二、内部审计控制对降低财务风险的价值
(一)加强企业筹资活动审计，降低筹资财务风险
内部审计应当结合企业实际筹资方式来进行风险防范。比如银行借款方式筹资，需要对借款企业条件进行分析、借款原因及途径分析、比例结构分析、项目投资借款偿还期分析、借款额度分析等等，确保企业借款活动合理且具备偿还能力。比如债券方式投资，内部审计需要对发行代理机构进行审查、债券利息支付进行审查、保管相关制度进行审查、偿债基金相关制度进行审查等等，确保企业债券筹资风险得以控制。企业要结合内部审计，分析各类筹资活动特点，避免由于不恰当的筹资方式选择所带来的财务风险。
(二)加强企业投资活动审计，降低投资财务风险
内部审计对企业选择投资策略及制定决策起到强化、预防、控制风险的作用，使得投资效益得以提升，预期投资目标得以实现。对于企业投资活动审计分为三个阶段。第一，对前期方案的审计。包含对预算、可行实施性、预估盈利等因素的考量，这就要求内部审计人员具备对数据的敏感性，对投资方案的合理性、投资价值可以正确估量。第二，对投资实施审计。内部审计人员需要检查方案具体实施情况，对于其中出现的因素合理的改进情况进行监督。第三，对投资结果审计。内部审计人员需要对成本、收入、价值进行详细的指标分析，使得投资活动中的财务风险得以控制。对于证券投资活动，内部审计需要针对投资风险、投资期限、变现能力、投资组合、预计投资收益等方面进行审查，确保证券投资风险得到有效控制。
(三)加强企业营运活动审计，降低营运财务风险
内部审计要加强企业商业信用管理、应收账款管理、存货方面管理，才能降低营运活动方面的财务风险。针对商业信用管理，内部审计应当对客户档案进行审查，并进行综合评级打分，确认合理的信用额度。针对应收账款，内部审计应当审查实际真实性，加强对账龄方面的审计，对于坏账要及时采取措施。针对存货管理，内部审计应当加强对存货方面的核算与监控，定期对存货进行监督与盘点，确保会计信息的准确性。
(四)加强企业收益活动审计，降低收益财务风险
内部审计使得企业收益确认及收益分配风险得到有效防范。为确保收入确认方面的收入状况真实，内部审计需要从销售发票、收入确认时间、销售分割、递延收入等方面入手，进行详细的收入确认方面审查与分析，确保财务报表收入的真实与准确性，避免可能出现的操纵风险行为。对于收益分配方面，内部审计需要对股利支付率、股利政策进行确认，保障企业的良好财务状况及稳定经济发展。
三、结束语
企业的四大经营环节分别是筹资环节、投资环节、运营管理、收益活动。内部审计的有效监管使得企业的四大环节的财务风险得以有效防范与控制，使现代企业经营活动得到良好的监督与保障。
作者:叶敏 单位:山东省第一地质矿产勘查院
参考文献:
[1]尹淑平.强化内部审计控制企业税务风险[J].经济视角(下),2013
[2]易俊,李敏.内部审计防范企业财务风险[J].行政事业资产与财务,2014
[3]岳霆.论现代企业财务内部审计的风险及控制[J].时代金融,2013
[4]丁琦.论企业财务内部审计与风险控制[J].经营管理者,2014
《 人民银行内部审计能力发展探讨 》
摘要：中国人民银行自2011年提出内审工作转型以来，确定了以确立风险导向审计模式、探索绩效审计、深化内部控制审计和信息技术审计等重点转型工作，转型工作取得了积极成效，转型成果已经固化为制度、指南，为开展审计项目提供指引，实现组织增值。当前，随着内审转型的深入推进，对人民银行内部审计能力提出了更高的要求，基于此，本文从分析审计能力发展现状入手，研究提高人民银行内部审计能力的对策。
关键词：审计能力;审计环境;审计方式
一、内部审计能力的涵义
关于内部审计能力，《索耶内部审计》、《内部审计基础》等文献中均未统一的、明确的定义，但《索耶内部审计》更多地提到“内部审计胜任能力标准”，为我们理解内部审计能力提供了借鉴。国际内部审计师协会于1996年发起的研究基金项目《建立全球性的内部审计胜任能力框架》，参考了全球200位富有 经验 的业内人士的意见和建议，使用了独特的研究 方法 ，使得内部审计胜任能力标准真正代表了全球“最佳实务”。笔者 总结 内部审计能力的涵义，即在特定的组织环境下，按照一定的审计工作标准，在实施审计活动过程中，审计人员的知识、技能等被利用的方式。内部审计职能是由初级内部审计人员，胜任的内部审计师，内部审计管理层这三个关键角色的互动而完成，审计能力在工作中得以体现。
二、人民银行审计能力发展现状
(一)审计环境不甚理想，监督权和业务管理权在层级上不对应
首先，在目前的管理体制下，内部审计的独立性和客观性内审人员的考核、晋升等各种切身利益都在本行范围之内，在具体实施审计项目时，内审人员往往会顾及人际关系和切身利益，审而不深，查而不全，处而不力。其次，大区行负责对辖内中心支行开展审计项目，无论是关乎人的履职(离任)审计，还是关乎业务的专项审计，都与具体业务工作相关，而各中心支行业务工作是由省会中心支行归口管理，即便分行在审计过程中发现问题，在后期整改上也存在跨层级问题，于是分行又将后期整改转为由省会中支负责。省会中心支行在分行授权下，开展对地市中心支行的审计工作，但由于省会中心支行不具有对地市中心支行的监督权，难以全面掌握同一审计项目全省的审计情况。这种监督权与业务管理权在层级上的不对应，使得内审职能难以有效发挥，影响审计工作成效。大区行管理体制下的监督权与业务管理权的不匹配，不利于更好地发挥内审服务业务管理、提升履职效果的增值作用。
(二)目前的审计队伍整体素质不能完全满足内审转型进一步深化的要求
大多数分支机构审计人员知识结构不尽合理，会计、经济管理专业的人员较多，懂金融、计算机辅助审计的人较少。在目前的审计环境中，内审人员轮岗机会极少，懂人民银行货币信贷、国库等业务的人员较少，影响了深层次发现专业领域的问题，为了完成审计任务，不得不抽调专业处室人员，审计项目质量受抽调专业处室人员能力影响极大，影响了审计工作的效率、效果。人民银行分支机构各项业务系统发展迅速，新制度、新规定不断出台，而现有的审计人员大多对具体的业务了解不深，对各项制度要求也停留在过去，跟不上业务发展的需要。对审计人员的培训只能依靠总行远程培训在线学习，培训效果受时间和人员自主性影响，人员素质难以提高。
(三)与领导层、业务客户的沟通、交流有效性不足，使其对内审工作认识不够全面
与领导层的沟通：分支行机构的内审工作是由行长“一把手”主管，行长的重视是内审工作顺利开展的有力保障，但实际上内审工作通常是由纪委书记(或其他副行长)协管，倘若分管基础业务的领导又同时分管内审工作，会影响内审部门的独立性。与业务客户的交流：人民银行仍有不少管理者和业务部门对内审工作认识有效性不足，对内部审计所能提供的各种确认、咨询服务缺乏正确的理解和认识，依然停留在查问题、找错误的传统认识上，对于内部审计防范风险、加强内部控制、增加组织价值认识不够全面。在接受审计时，心理上存在排斥和抵触心理，尤其认为风险导向审计和绩效审计涉及范围宽、查得过细，担心查到问题上报后会受到处罚，采取消极配合的态度，提供审计资料时有迟报、瞒报现象，加大了审计难度。
(四)计算机辅助审计手段运用不够广泛，内部审计工作机制亟待完善
目前，在开展审计项目时，审计人员利用计算机辅助审计手段还不够广泛，原因在于目前的审计项目还是以合规性审计为主，大多数审计人员习惯性通过翻阅资料的方式查找问题，这种方式也比较直观，容易查找;而对于计算机辅助审计，一旦遇到对方不积极配合数据导出，数据的采集难免颇费周折。随着内审转型的不断深入，总行层面已经确立风险导向审计模式、构建绩效评价指标、信息技术风险评估模式等，为转型实践提供理论支持和实务指导。然而并未根据当前形势的需要，及时修订和完善内审工作制度，无法为转型工作提供制度保障。有些分支行发布有关领域的绩效审计操作指南，为开展审计项目提供指引。由于风险和绩效指标、权重及其评价和控制措施尚无客观公正的标准，行与不行之间可比性不强，不利于实行审计质量控制。
三、提高人民银行内部审计能力的对策
(一)优化审计环境，改进审计组织管理
随着业务部门专业化程度的越来越高，对内审提出了更高的要求，在时间、资源有限的情况下，整合有限的审计资源已是当务之急。审计队伍的跨区域审计，主要是有上级行内审人员的参与或者跨越了区域的限制组成的独立审计组，完成审计项目，如中国人民银行石家庄中心支行独立组成审计组，完成对中国人民银行太原中心支行的审计项目。审计队伍的跨区域审计，较好地规避审计客观性受损的风险，有利于保持内审的独立性，同属于基层人民银行，对业务的理解不会出现大的偏差，很好地解决了人民银行分支机构审计工作中情感因素影响和审计发现问题披露不全面等问题，有利于提升内审工作质量和成效。通过审计队伍的跨区域交流，亦能激发内审人员工作活力，也促进了业务的交流和人才的成长。无论是参与审计组还是组成独立审计组，在合作交流过程中，对于内审人员也是难得的成长，对能力的要求促使内审人员相互学习、借鉴新方式、学习新内容，发现创新点。另外，对于审计人员担心从事内审工作影响考核、个人晋升等问题，建议以审计工作成果作为考评晋升的重要依据。
(二)提升内部审计队伍专业化、职业化
首先，根据实际需要，兼顾分支行的层次、规模，不断优化内审人员的专业结构和知识结构，让业务部门的人来到内审岗位、内审人员轮岗到业务部门，让业务部门的负责人来到内审项目负责人岗位，相互之间适当的岗位轮换和不同的职业体验，更容易加深对职业的理解和改变看问题的视角，寻求审计工作的创新，推动了审计工作的专业技术含量。其次，在人民银行审计人员数量总体变化不大的前提下，为更好地发挥内部审计为组织防范风险、增加价值的作用，人民银行各级内审部门把培养专业化、国际化内部审计人才放在突出的位置，鼓励审计人员积极参加国际注册内部审计师、高级审计师等资格考试，不断提高内审人员的职业化水平。为继续 教育 搭建平台，充分利用远程培训系统分享风险评估和绩效评价实际案例，鼓励内审人员多学习、多参与，同时要积极开展审计理论和实践调查研究，提高自身能力和专业技能。
(三)积极主动与领导层、业务客户有效沟通、多交流
与领导层的沟通：审计项目完工作研究成后，视审计发现问题的严重程度，行长一把手亲自听取主审人汇报相关工作情况及审计 报告 。通过近距离与主管领导的接触，无形中对内审人员提出了更高的能力要求，除了认真开展审计工作，撰写审计报告外，更需要明确哪些业务领域是行长重点关注的，哪些审计发现是需行长重点关心的，据此向行长汇报，这样不仅使行长能从审计项目的汇报中获取关于组织的情况和重点关注的业务风险，而且更深层次认识到内部审计为组织增加价值、防范风险的作用。与业务客户的交流：内审人员要以“组织内部服务提供者”的姿态与业务部门开展有效的沟通，不论是确认服务，还是咨询服务，发现问题都不是最主要的目的，其重点在于通过问题的表象来分析问题发生的根源、进而帮助组织有针对性地解决问题。如办公设备绩效配置审计中发现办公设备老化、软件运行速度慢导致业务处理时间长，工作效率受影响，这样的审计发现显然会使上级领导关注老化办公设备影响工作效率问题，提供资金支持老化设备的更新，为业务部门解决了现实问题，业务部门也更愿意、更积极配合内审工作，内部审计作为改进内部管理的重要手段，也会被更多人所认可。
(四)深入推广计算机辅助审计，健全和完善内部审计工作机制
加快推进内部审计信息化进程，推动审计手段的转变，积极推广计算机辅助审计，扩大审计检查覆盖面，提高审计的针对性和有效性，逐步建立人民银行有关领域的非现场审计体系。逐步构建和完善审计信息平台，在新系统开发和应用前，内审部门积极与科技部门协商为审计留有接口，逐步实现与业务部门审计接口的对接，实现对业务部门的数据采集，进而通过审计信息处理系统对数据处理、分析和反馈。
作者:胡友娇 单位:中国人民银行石家庄中心支行
参考文献：
[2]张庆龙.国际内部审计师协会关于公共部门内部审计能力模型的研究与启示[J].审计研究，2011，(2).
[3]中国人民银行南昌中心支行内审处课题组.人民银行审计能力建设框架构建———基于央行内审转型视角[J].金融与经济，2013，(10).
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