毕业论文内部资金管理问题研究

企业集团资金集中管理问题探析论文

企业集团是现代化大生产的必然产物，随着社会主义市场经济的稳步发展，使得我国的企业集团也得到了很大的发展。但是，目前在我国的企业集团资金集中管理中还存在着如多头开户、信息失真、管理松散等问题。笔者拟在分析企业集团资金集中管理存在问题的基础上，阐述集团资金集中管理的必要性，并重点分折了完善集团资金管理的对策。

一、企业集团资金集中管理存在的问题

（一）多头开户、多头筹资造成集团资金的利用成本较高子公司在资金管理上缺乏整体意识，影响资金使用效率，降低了资金周转速度。子公司开立多个银行账户，由于子公司之间不能直接调剂资金，一方面造成了大量的资金分散闲置于多个银行，另一方面，又从多个银行贷入大量的资金。资金紧缺的企业为弥补资金缺口，付出了较高的利息代价，而现金流量充足的企业因调剂措施和激励机制尚无，选择将多余的资金存到银行，不能形成集团资金成本降低的管理效应，导致了集团整体的资金成本较高。

（二）资金预算不到位，失去约束作用虽然企业有了预算制度，但是预算并没有成为企业组织生产经营活动的法定依据。因此，资金的收支就缺乏统一的筹划和控制，随意性较大，导致了现金流量不平衡，支付能力不充足。甚至有的企业制足的预算和币场相脱节，制足的指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，导致了执行不力、约束软弱。

（三）资金管理方式和技术手段的落后导致了信息失真在现代币场经济条件下，企业的生产经营活动日益复杂，生产环境不同，需求多样化。由此形成的规模化大生产和高度集中的管理模式，需要大量、准确的基础数据和相关信息支持，然而，传统的管理手段无法把这样复杂的信息流、物流和资金流及时、准确地集成起来。集团公司很难及时地掌握各子公司的财务动态，使得信息滞后。导致资金使用的效率低下使集团公司资金可调剂弹性增强，能够在保障经营资金需要的前提下，利用各企业在资金需求的时间差异，在金融币场或其他投资领域寻找并把握有利的机会，降低财务资金成本。

（三）增加企业的融资实力

由于企业的筹资能力主要取决于其偿债能力，同时还与其收益能力、现金流量等密切相关。子公司单独向银行融资时，也可能因为规模优势不明显而得不到优惠的融资条件。所以，资金集中管理可以拓宽企业的融资渠道，通过集团公司统一对外开户，统一调度资金，用企业集团的整体信用进行融资，从而能够更容易筹集到大笔的资金。

二、集团资金集中管理的必要性经济要发展，交通应先行。

交通基础设施建设对资金的需求极大，由于政策调整，原根据授权行使的二级公路收费被取消，现金流骤然变小，加上银监会、央行等四部委的”三个指引和一个方法的发布，致使其融资难度增大。

集团公司重点项目多、投入大，而资金是企业的血液，因此做好资金集中管理、统一调配，使其循环周转顺畅、高效迅速，这是提升集团核心竞争力和盈利能力、买现战略目标的`前提。因此，买施资金集中管理势在必行。

（一）资金集中管理，提高使

用效益集团公司通过买施资金集中管理，从而买现集团内资金相互调剂余缺。通过资金的回笼和调度，使集团公司从更高层次参与下属公司的管理，强化资本经营，提高资金的使用效益。

（二）在强化企业财务监督的

同时，降低财务成本在集中资金管理体系的情况下，通过统一的信息平台，能及时对各成员企业的资金账户买施有效的监控，掌握财务数据、资金结算、投融资情况。

三、完善企业集团资金集中管理的对策目前，国家买施稳健的货币政策。

为了尽快提高资金使用效率，只有建立以资金管理为中心的管理思想，改变思维万式，增强应变能力，企业集团才能在逆境中沿着正确的轨道健康快速地发展。

（一）思想认识统一到企业集

团高度统一思想，合力推动集团资金集中管理。各公司负责人的思想要统一到集团的要求上来，理解和推动这项工作，认识集团资金集中是为了发挥资金聚集的优势更好地支持业务发展，提高资金的使用效率，降低风险r使集团公司整体效益最大化r买现“1+1 >2”效应。

（二）建立和完善企业集团财

务管理体制建立和完善与集团管理和发展要求相符的财务管理体制，形成了一套科学、规范和高效的，以增强集团控制力、执行力，调动子公司积极性，奖惩结合的财务管理体制。主要有对外投资、融资、筹资活动对外担保、抵押、质押等事项财务人员的委派及管理资金预算等。

（三）强化企业集团内部资金

的集中结算和管理集团公司统一重大资金调度权。尤其是统筹规划，将投资引向高回报、低风险的项目。同时，给予子公司日常的资金管理权限，买现集团公司对子公司资金运营的有效监控，防范资金结算风险。与此同时，买现各子公司之间内部资金的调剂余缺，尽可能地依靠集团内部自有资金满足生产经营和投资等万面对资金的需求，通过减少银行借款和财务费用，从而降低资金成本。

（四）加强企业集团资金的预

算管理预算管理是集团财务管理的重要万面，集团母公司对子公司的预算拥有最终决足权。集团公司从提高企业的资源配置能力和规模效益入手，全面推行资金的集中化管理，通过预算作为抓手把资金管理落到买处，使其成为推行资金集中管理的有效模式，解决资金使用分散、效率低下等突出问题。资金预算的执行情况和业绩考核体系挂钩，从而对各企业的经营者形成强有力的控制力。

（五）构建企业集团资金管理

的信息平台为推进企业资金、财务核算的统一，促进企业管理的信息化发展，为财务决策和控制提供信息保障，企业集团要针对当前财务资金管理中的薄弱环节，对集团内所有企业均采用集团版的管理软件，建立完善的数据体系和信息共享机制，借助银行力量买行适时监控，对经营过程的资金流、信息流有效集成和优化，通过对子公司的动态掌握、变事后管理为事中、事前管理，从而更好地参与决策，规避风险，增强集团抗风险能力。最终买现企业集团资金的高效、科学管理四、结语通过加强和改善企业集团资金管理工作，充分发挥资金的作用，促进企业集团资金的集约化和融资功能，从而优化企业资产结构，更好地买现管理创新，进一步促进企业的健康、快速发展。

煤炭企业资金紧缺的原因及对策 企业资金紧缺的原因 1.1 管理粗放 管理粗放使有限的资金分流。由于机构重叠，人浮于事，因人设事，这样一来， 企业的资金就好比是一块“蛋糕”，被分割成若干小块，发挥不了应有的效能。政企 不分和企业办社会又违背了企业作为独立的经济组织和盈利组织的本性，使之背负沉 重的包袱，难以发挥经济功能；在成本管理上，没有按照“产量×价格-成本=利润” 这一理论来控制成本，没有按照投入与产出的关系去利用资金，没有意识到市场竞争 归根结底是效益的竞争，而效益竞争的基础又在于成本的控制。在效益好时不注重成 本管理，尤其在企业增加人员、采购原材料、产品销售过程中，大手大脚，不计单位 成本，使资金反映在成本上含金量不高，投入与产出没有形成正比，最终导致产品价 格过高，结果是销售受阻。为了维持正常的生产，保持矿井的正常持续，只好采取赊 销的办法，而赊销的结果是货款难回，而为追回货款，又要投入新的人力、财力。同 时，生产必需的原材料却要用现金购买，这样也造成了资金的紧缺。 过去煤炭企业实行的财政补贴办法也养成了个别企业花钱大手大脚的不良习惯， 以至企业盖豪华办公楼、买豪华小汽车、争相出国。在管理上存在好大喜功，违背经 济规律上马建设项目的问题，搞重复建设，致使个别企业开工之日即亏损之时。据《 煤炭信息报》报道，1997年国家为解决煤炭企业的困难，对煤炭企业实行了62亿 贴 息贷款办三产项目，结果是有五分之二的项目亏损，五分之一的项目盈利，五分之二 的持平。这一情况说明了我们在管理水平和能力上还存在问题。 1.2 市场应变能力差 过去，在市场供不应求时，不存在煤款难收的问题，同时也掩盖了企业管理中存 在的问题。那时，企业存在表面繁荣，对银行的贷款还本付息认识不足，形成了潜在 的压力。企业进入市场后，过去存在的只重生产过程的成本管理，而忽视企业外部影 响成本变化的问题显露出来:对于千变万化的市场准备不足,市场应变能力差,尤其是 近几年出现煤炭供大于求,销售困难的市场状况后,一旦出现煤炭销售困难，便头痛医 头，脚痛医脚，只求卖煤，不计成本，形成新的资金紧缺。 1.3 企业的短期行为 市场经济是法治经济，所以经济活动和经济关系应纳入法制轨道。过去，企业领 导者是上级任命的，他们只体现上级意识，缺乏激励因素，导致管理者、生产者缺乏 搞好企业的积极性。因而，他们在位时，注重追求政绩多，注重分配多，追求知名度 ，而忽视管理、忽视投入，尤其在总承包的前几年，哪里的煤好采就先采，根本不考 虑将来，造成采掘比例失调，存在短期行为。而今，由于上述原因加之市场原因，形 成了开采成本过高、资金紧缺的局面。 1.4 经营机制不活 经营管理机制不活也是企业资金紧缺的原因。过去，职工吃企业的大锅饭，企业 吃国家的大锅饭，因而干好干坏一个样,盈利与亏损一个样。总之，有国家财政支持 着，企业的生产、经营指标靠行政命令，而不是科学决策，结果造成了效率低下,随 意性大,缺少稳定性和权威性。由于机制的原因，在煤炭企业形成了后官不理前任帐 的现象，以至出现前任的工程没干完，后任来了又重打旗鼓另开张，使有限的资金白 白地浪费。同时，企业人员、机构逐年扩大，资金占用率、使用率也逐年提高，但煤 炭产量与生产人员、资金贡献率没有形成正比。据《中国煤炭》杂志报道，美国一座 年产300万t的矿井，生产、管理人员不足150人，而我们国家至少要2000人以上，相 差10多倍。 2 资金不足的解决对策 企业资金的不足和紧张告诉我们，实行有效益的资金管理越来越重要了，在资金 管理方面要体现“量入为出”的原则。针对煤炭行业的特点，要解决资金紧张的矛盾 ，必须转换企业经营机制，如产出机制、投入机制等，要从预测、决策、控制、计划 、考核等方面入手，对企业未来的发展提出相应的目标，并按照这个目标合理确定资 金的周转次数，提高资金的效益量。要对现有资金含量、预计使用费用，必须使用的 资金做到心中有数；对偿还银行贷款和利息有计划有安排。在此基础上，正确评价过 去的资金使用效能，总结过去资金管理方面存在的问题、应吸取的经验和教训，最终 求得经济效益最大化，实现以最小的投入获得最大的产出。要抓好可控成本控制，做 到费用发生多少、发生在什么项目上事先知道，能够预测出结果，达到获取最大效益 的目的。如何解决企业资金紧缺的问题，笔者认为，应从以下几个方面入手。 2.1 加大企业改革的力度 要尽快建立“产权清晰，权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度，以 产权关系“层次化”为目标，形成多层次产权管理体系，按照企业财产“法人化”的 原则，克服和杜绝“大家拿、拿大家”的公私不分的弊端，使“出资者”责权“有限 化”，并拥有收益权，要按照“市场化”运作，实行优胜劣汰，要实行管理“科学化 ”，以激励机制和约束机制调整所有者、经营者和职工之间的关系，要按照“公司化 ”操作，依照《公司法》经营企业。总之，通过企业所有权与经营权的分离，使企业 在经营过程的资金筹集、投放、收益分配及日常资金管理合法、合理、有效益，适时 、适量、适度地进行资金管理，达到降低经营成本,提高资金使用效率,防止资金紧缺 的目的。同时，要建立健全完善财务制度，解决企业由于“一支笔”审批资金，没有 建立有效的制约监督机制，使资金流向不合理、资金使用量过大、造成资金浪费的问 题。要按照《公司法》和现代企业制度的要求合理规定费用开支标准，实行量入为出 的原则。在此基础上，建立权、责、利相结合的管理机制，使投资决策失误有责任可 究、有帐目可查、有损失可追。与此同时，进一步完善内部考核和奖惩制度，强化企 业审计制度避免资金流失。 2.2 最大限度提高资金利用率 要推广邯钢的成本倒算法和海尔的OEC管理法,建立成本责任体系，明确各部门各 单位在生产经营过程中应承担的经济责任，明确成本归属，要把握市场价格、市场供 需状态和企业盈亏目标，确定经济指标，将各单位各工序之间的经济技术成本进行分 解，横向到各单位、部门，纵向到每个人、每个岗位。在划小核算单位的基础上，经 济管理、资金分配管理按市场化运作，变过去的“供应关系”为市场主体之间的“有 偿使用关系”，从而达到强化成本意识和提高资金使用效率的目的。 按照成本倒算法，还应做到一级核算一级，上一级为下一级提供费用参数，下一 级保证上级的质量需求。同时还要针对煤炭企业过去存在的粗放型管理的弊端，合理 确定煤炭产品的保本点，以帮助管理人员正确认识产品的销售与企业盈利之间的关系 ,与职工收入之间的关系、与企业长远发展之间的关系。企业的销售量一定要超过保 本点，只有超过了保本点的销售量所提供的毛利才能给企业提供新的资金。有了资金 的投入，还要考虑利润最大化,还要考虑风险因素，考虑生产能力，还要分析市场。 总之,就是要掌握一个原则：销售价格提高，可能导致销量减少，销售价格合理，销 售增加，资金流量加快，资金紧缺的局面将会减少。 2.3 建立管理会计核算制度 要控制资金流向,首先从基层单位抓起，建立区队、科室核算体系，使之成为内 部相对独立的成本利益主体、责任主体和控制主体；其次是根据内部成本决策、资金 管理、效益考核与奖惩的需要开展成本核算工作；再次是根据行业特点，在主要核算 产量、销售方面，加大资金管理力度，避免无效益的投入，做到可花可不花的钱不花 ，达到少花钱多出效益的目的。 要改革过去的管理体制，变无偿供给为有偿使用，要划小资金使用单位、部门，要分流非煤生产人员，对企业办的社会福利事业逐步推向市场，实行有偿服务，使之适者生存。在这方面，可借鉴铁法矿务局的做法，将幼儿园、学校、医院、教育中心、招待所从原煤生产成本中剥离出去，将住房改革推向深入，实行物业管理；将公务用车集中管理，实行定费用、有偿使用，节支按比例奖励职工;合并机构，将能实行收费管理的福利项目予以承包管理，矿务局不负担他们工资，让他们走向市场创效益、增利润，如将有线电视、印刷厂等三产小厂点全部推向市场，使企业有限的资金投入到有发展前途、见效快、效益高的新产品开发项目上来。 加大企业资金管理力度。可成立局矿两级内部核算中心,矿务局统一全局资金管理，矿上统一矿属单位的资金管理，控制费用发生，降低生产成本。要按照成本否定工资、效益否定奖金的原则，最大限度地降低投入，减少支出；在原材料采购方面，可采取零库存或负库存的方法，减少资金占用，最大限度地发挥资金的利用率。在这方面，可采用比价竞标的方法进行，谁的质量好、价格低、供货及时就用谁的;其次是通过修旧利废、避峰节电、推广科技新项目等手段，降低生产成本;再次是减少煤炭库存，库存过多也是挤占资金的一个方面，煤炭卖不出去，货款难以收回，加上风吹日晒又造成了损失。与此同时，各企业还应建立收支两条线管理办法，确保收入有来源、来源准确无误；支出有目标，目标合理合法合算。 企业管理必须根据市场变化合理组织生产，提供市场需求的优质产品，调整产品 结构和企业营销战略，以新技术、高质量、低价格的产品占领市场，只有这样，效益 才会增加，资金紧缺的状况才能得到缓解。